Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета примеры

uma-sovsem.net

блог нерадивого бухгалтера — ищу себя в интернете

Бухгалтерский учет для чайников: урок №5 «Синтетические и аналитические счета»

Мы уже знаем, что счета бывают активные и пассивные. В этом уроке мы разберем, что такое синтетический и аналитический учет, а также понятие «субсчет». Счета по степени детализации и способу группировки подразделяются на синтетические и аналитические. Синтетические счета — счета бухгалтерского учета, предназначенные для учета информации о составе и движении однородных групп, хоз. средств организации, их источников и хоз. процессов, в обобщенном виде. Учет происходит только в денежном измерении. Синтетические счета являются балансовыми, т.е. по их данным заполняется бух. баланс.

Синтетические счета дают обобщенную информацию о объекте учета.

К синтетическим счетам относятся 10 «Материалы», 01 «Основные средства», 80 «Уставный капитал»…

Синтетические счета называют счетами 1-го порядка. Счета 2го порядка — это субсчета.

Субсчет занимает промежуточное место между синтетическими и аналитическими счетами. Учет на этих счетах ведется в натуральных и денежных измерениях. Субсчет — это несколько объединенных аналитических счетов, они отражаются в плане счетов, но организация может сама вводить свои субсчета, объединять их или исключать.

Посмотрим на примере счета 10 «Материалы».


Тоже самое представим графически.

Аналитические счета

Аналитические счета — более подробные, детализированные счета, учет на них производится как в денежном, так и в натуральном выражении.

Аналитические счета открываются к синтетическим и расшифровывают и детализируют их. Аналитические счета — счета 3-го, 4-го и других порядков.

Правило: Остатки и обороты синтетического счета = остаткам и оборотам всех аналитических счетов, открытых в дополнение к синтетическому счету.

Рассмотрим взаимосвязь синтетических и аналитических счетов на примере:

На 1 января на складе организации числятся:

1. Доска на сумму 30 тыс. руб.

2. Брус на сумму 25 тыс. руб.

Сальдо — 55 тыс. руб.

В течение месяца были оприходованы материалы на склад на сумму:

доска — 40 тыс. руб.

брус — 35 тыс. руб

картон — 65 тыс. руб.

Итого 140 тыс. руб.

Отпущено материалов со склада на сумму:

доска — 65 тыс. руб.

брус — 40 тыс. руб.

картон — 45 тыс. руб.

Итого: 150 тыс. руб.

Синтетический учет:

Счет 10 «Материалы»

Мы видим сколько материалов было принято и отпущено со склада, но мы не знаем какие это материалы, для этого нам потребуются данные аналитического учета.

Аналитический учет:

Счет 10 «Материалы»

Если у Вас есть какие-то вопросы — смело пишите их в комментариях.

Аналитический счет

Аналитические счета — это счета бухгалтерского учета, которые предназначены для детализации и конкретизации информации о наличии, состоянии и движении средств и их источников, отражаемой на синтетических счетах.

Аналитические счета также предназначены для аналитической оценки хозяйственно-экономической деятельности организации.

А учет по аналитическим счетам называется аналитическим учетом.

Отметим, что аналитические счета – это счета третьего, четвертого … порядка, которые детализировано характеризируют стоимостные, количественные показатели бухгалтерского учета.

То есть операции в аналитическом учете осуществляется в денежном и количественном выражении.

На основании определения синтетического и аналитического учета можно утверждать, что аналитический учет детализирует синтетический учет.

Нормативное регулирование

Информация о том, какие аналитические показатели должны иметь синтетические счета указано в Плане счетов и инструкции по его применению (утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н).

План счетов аналитического учёта

Современный план счетов представляет собой многоуровневую иерархию, которая строится на увязке счетов и субсчетов.

В зависимости от специфики деятельности предприятия разработанный для ведения бухучета план счетов может включать определенное количество уровней, а также необходимое число субсчетов, открытых к каждому счету.

В современных бухгалтерских программах количество доступных к созданию субсчетов и уровней вложенности не ограничивается.

Когда необходимо открывать аналитические счета

Открытие аналитических счетов необходимо в тех случаях, когда требуется детализация ведения учёта в разрезе, например, видов топлива, сотрудников, товарно-материальных ценностей и других направлений ведения учёта.

Главное условие при работе с аналитическими счетами — должно соблюдаться соответствие оборотов и остатков.

Назначение и преимущества аналитических счетов

Аналитический счет используется для подробной детализации хозяйственных средств и других активов, которые используются на предприятии. Аналитические счета открываются исключительно в качестве дополнения к синтетическим счетам. Современные бухгалтеры ведут аналитический учет в разрезе регистров второго, третьего, четвертого и пятого порядка.

Работа с аналитическими счетами обладает определенными преимуществами:

Значительно упрощает ведение бухгалтерского учета.

Позволяет внедрить хорошо структурированную иерархию счетов в зависимости от их назначения, целей и признаков.

Позволяет создать эффективную систему бухгалтерского учета.

Функции аналитических счетов

Аналитические счета используются для детализации информации.

В зависимости от специализации предприятия учет может вестись в разрезе трудовых и денежных измерителей, натуральных показателей, отдельных операций, обязательств или видов имущества.

Примером синтетического счета, по которому ведется большое количество аналитических счетов— счёт 10 «Запасы» и 41 «Товары».

Также распространённым примером считается счёт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета он разбивается на следующие субсчета:

41.01— товары на складах организации;

41.02 — товары в розничной торговле;

41.03 — тара под товаром и порожняя;

41.04 — покупные изделия.

Далее внутри каждого субсчета происходит детализация по аналитическим счетам, например:

41.04 «Покупные изделия» — субсчет бухгалтерского учета;

Ткань х/б, ситец, фланель — аналитический счет.

Таким образом, аналитическим счетом в этом случае будет характеристика и обозначение вида имущества.

Далее может углубляться его характеристика по другим параметрам например по цвету или по ширине полотна.

Система аналитических счетов

Система ведения аналитического учёта предполагает детализированный учет по движению активов (оприходование и выбытие активов) в денежном эквиваленте и в натуральном выражении.

При этом в программу заносится максимально возможный объем информации, чтобы можно было проводить анализ хозяйственной деятельности фирмы и осуществлять контроль за правильностью ведения аналитического учета.

Аналитический счет несмотря на детализирующую функцию, позволяет группировать и обобщать данные, которые отражены на синтетических счетах.

Отметим, что открытие аналитического счета возможно и целесообразно только к сложному счету синтетического учета.

Читать еще:  Какая задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете

Виды аналитических счетов бухгалтерского учета

Аналитические счета, которые используются в бухгалтерском учете, можно разделить на два вида:

1. Количественно-суммовые аналитические счета. При использовании этих счетов бухгалтерия кроме денежного эквивалента ведёт количественный учет, к примеру, обозначает количество ТМЦ, оприходованных на склад.

2. Аналитические счета. На суммовых аналитических счетах используется учет исключительно в денежном эквиваленте.

Отметим, что количественный, а также ведущийся параллельно с ним аналитический учет должны быть организованы таким образом, чтобы показатели по ним совпадали в итоговом значении и позволяли осуществлять взаимный контроль.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам. Принцип формирования

Принцип формирования оборотной ведомости по аналитическим счетам такой же, как и при формировании сводного документа по одному или нескольким счетам синтетического типа.

В оборотную ведомость вносятся остатки и обороты по счетам за выбранный отчетный период.

В зависимости от ставящихся задач бухгалтерия может сформировать ведомость в разрезе аналитического или синтетического счета.

Исходные данные для заполнения оборотных ведомостей берутся с бухгалтерских счетов, по которым в отчётном периоде зафиксировано какое-то движение активов или пассивов.

В итоге, созданный документ состоит из трех пар граф, в которых содержится вся необходимая информация, а именно:

Начальное и конечное сальдо по каждому выбранному счету.

Обороты за выставленный отчетный период.

Каждая графа содержит две колонки, которые называются дебет и кредит.

Таким образом, в сформированной оборотной ведомости содержатся итоговые остатки по кредиту или дебету (сальдо), обороты по кредиту и дебету, а также наименование счёта.

При этом при правильном ведении учета обеспечивается равенство итоговых сумм в колонках каждой пары.

Порядок и сроки формирования ведомостей

Порядок и сроки формирования ведомостей регламентируются установленным документооборотом организации и законодательными актами.

Чаще всего для составления аналитических отчетов используется период — календарный месяц.

Оборотные ведомости по аналитическому учету могут иметь различную форму.

К ним, например, относятся отчеты кладовщиков — материально ответственных лиц, товарные отчеты, и т.д.

Контроль за правильностью ведения синтетического и аналитического учета

Основополагающим учетным регистром контроля правильности отображения записей по бухгалтерским счетам является оборотная сальдовая ведомость.

Данный документ представляет собой группировку данных по счетам бухгалтерского учета, включая субсчета, с указанием их наименования, итоговых остатков на начало периода, оборотов за период (по активу и пассиву счетов), итоговой суммы на заданную дату.

При этом оборотная сальдовая ведомость может составляться за любой временной промежуток: как за день, так и за месяц, квартал, полный и неполный год.

Для формирования бухгалтерского баланса берутся данные оборотной ведомости за отчетный период.

Отметим, что оборотная сальдовая ведомость должна удовлетворять главному принципу — равенства.

То есть итоговые сальдо по дебету и кредиту бухгалтерского счета должны быть равны между собой.

Взаимная связь между синтетическим и аналитическим учетом

Факты, свидетельствующие о взаимосвязи аналитического учета и синтетического учета:

Основой для записей обоих видах учета является один и тот же документ.

Аналитика является дополнительной детализированной характеристикой к синтетическому учету.

Итоговая сумма оборотов по аналитическим счетам равна итоговому обороту по синтетическому счету, объединяющему детализированную аналитику.

Отображение синтетического и аналитического учета в отчетности организации

Ведение бухгалтерского учета с помощью использования двойной записи на счетах бухгалтерского учета по утвержденному организацией рабочему плану счетов является обязанностью предприятия.

При этом, обороты и итоги синтетического учета отражаются в Главной книге.

А Главная книга является основным документом для составления бухгалтерской отчетности, в том числе бухгалтерского баланса.

Ведение аналитического учета находит свое отображение в разнообразных учетных регистрах: карточках о движении имущества, накопительных ведомостях и прочей отчетной документации.

В заключение можно сделать следующие выводы. Аналитический учет является детализацией для синтетического учета. Данные аналитического и синтетического учета используются для составления бухгалтерской отчетности. На основании информации, отраженной на бухгалтерских счетах, осуществляется анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Что такое синтетический и аналитический учет в бухгалтерском учете

В связи с появлением новых форм собственности, усложнением производственных процессов и изменениями в экономической политике расширяются и методы бухгалтерского учета. Пользователям необходимы документы с разной степенью детализации. Этим требованиям удовлетворяет регистрация счетов и с обобщенной, и с более конкретной информацией о хозяйственных операциях на предприятии.

Например, директору компании иногда достаточно обобщенной информации о некоторых видах учета. Завскладом или начальнику цеха хватит данных, касающихся непосредственно его сферы деятельности. Иногда может понадобиться информация о конкретном поставщике, субподрядчике, по определенному дебитору или кредитору. Также, например, есть общий учет задолженности по зарплате, а есть по каждому работнику. Двойная форма записи отражается в различных учетных документах, но итоговые параметры в них одинаковы.

Получается, что в бухгалтерском учете фигурируют идентичные сведения с разной степенью детализации. При этом, для обобщенной синтетической информации используют только денежную форму отчетности, а регистрация аналитических данных может проходить в натуральном эквиваленте. Каждый вид учета имеет свое назначение, способ отражения в бухучете и классификацию. Согласно Закону о бухгалтерском учете, счета принято разделять по степени детализации:

  1. Синтетические – содержат обобщенные данные.
  2. Аналитические – подробно раскрывают и конкретизируют обобщенные сведения.
  3. Субсчета (промежуточное звено) – упрощает группировку объектов между обобщенными сведениями синтетического порядка и более детальными, то есть, аналитическими.

Соответственно проводится регистрация документов в двух видах. Двойной способ ведения отчетности дает полную конечную картину бухучета. Рассмотрим аналитические и синтетические счета бухгалтерского учета, примеры которых вы найдете в тексте.

Понятия об этих видах учета приведены в Законе о бухучете, принятом в 1996 году. И хотя со вступлением в силу ФЗ от декабря 2011 года, прежний регламент не действует, но старые определения актуальны по сегодняшний день.

Что такое синтетический учет

Чтобы иметь представление о чем пойдет речь, отстранимся немного от сухой теории, написанной канцелярским языком. Представьте себе русскую матрешку, внутри которой спрятано еще несколько. Ее можно сравнить с бухгалтерским учетом. Самая большая матрешка — главная, чем она заполнена внутри, мы точно не знаем, только догадываемся.

Читать еще:  Тетрадь учета доходов и расходов образец

Так же и обобщенные сведения содержат определенный тип информации о деятельности компании, обусловленный однородными экономическими признаками, но не раскрывают деталей операции. Организациям разрешено использовать данные, которые представлены в Плане счетов. Без этого пособия невозможно вести бухучет, так как в этой книге представлен список всех наименований, шифров, разъяснений, схем о назначении каждого из синтетических счетов.

Чем же еще отличаются синтетические счета от иных учетных документов? У них обязательно есть двухзначный номер, который присущ каждому наименованию, его нельзя изменить, да и пользуются в мире цифр не именами счетов, а их цифровым эквивалентом. Со временем, регулярно используемые (т. е. Рабочий План), запоминаются, а знать все не обязательно.

Поэтому в документах указываются две цифры, и все бухгалтеры, которые будут оперировать ими, знают, что 01 – это «Основные средства; 10 – «Материалы»; 41 – «Товары»; 60 – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и т. д. По шифру, который для всех пользователей одинаков, сразу будет ясно с чем конкретно связан отчет. На предприятии, согласно роду деятельности, используют часть синтетических счетов. Всего их представлено 99, но не всем хозяйствам необходимо вести учет по каждому из них.

Вывод: Для всех организаций синтетические счета одинаковы и не зависят от профиля предприятия. Данные отражаются в балансе, являясь его основой.

Для полного контроля за всей деятельностью предприятия одних (обобщенных) сведений бывает недостаточно. Например, так выглядит синтетический учет:

Счет 10 «Материалы»

Из таблицы виден приход и расход, но что это за изделия неизвестно. Чтобы детально изучить содержание, необходима дополнительная, более понятная картина отчетности. Для этого служат детализированные счета, в которых указывается наименование каждого вида материала.

Что такое аналитический учет

Аналитические счета раскрывают внутреннее содержание обобщенных данных. Они детализируют информацию о видах имущества, обязательствах, о хозяйственных процессах. Учет на их основании именуют аналитическим. Единицы измерения могут быть разными. В качестве измерителей могут использоваться различные единицы учета: стоимостные; натуральные; трудовые. Тут уже пишут не шифруясь, полные и конкретные наименования:

Например, по синтетическому счету 41 (Товары) мы можем узнать общий итог их наличия на предприятии. Но что скрывается под цифрами, мы точно не знаем. А если нагрянут контролирующие органы? Да скажут главному бухгалтеру по имени Хотьбысошлось: «А какие именно товары вы отгружали, получали и что сейчас лежит на складе?» И тут нас спасают аналитические записи. Посмотрели, проверили, убедились, что все сходится! Уф, у нас все получилось!

Благодаря таким счетам, где конкретно указано, что доски сосновые, струганные, мы имеем информацию о каждом виде или группе товаров: о конкретном их расположении, структуре, количестве, наименовании и др. Этот список регламентирует сама компания, опираясь на свой профиль. Помня о матрешке, можно догадаться, что детализация аналитических счетов носит многоуровневый характер.

Например, возьмем счет 60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками): мы увидим общую сумму долга. Тут даже директору захочется узнать: а кому и сколько мы должны? Кто может еще подождать, а с кем надо рассчитаться как можно быстрее? Опять нужны аналитические данные. Информация в них будет отражаться по каждому поставщику, покупателю или подрядчику отдельно. Эти сведения скажут гораздо больше, чем обобщенный вариант.

Например, счет 70 (Расчеты с персоналом по оплате труда) покажет общий долг перед работниками, но кому именно и сколько надо заплатить, можно узнать только благодаря аналитическим данным. По ним предоставляются сведения о зарплате каждого.

На приведенных примерах видно, что аналитические счета открывают в развитие синтетического отдельно взятого счета. То есть, это внутреннее содержание Главной матрешки. Причем, образно говоря, вес большой матрешки и вес всех внутренних должен совпадать, копеечка в копеечку. Соответственно итоговые дебетовая и кредитовая части этих документов должны быть тождественны, как и сальдо.

Схема аналитического учета: Счет 10 «Материалы»

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета

Систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета называется Планом счетов (п. 5 ст. 3 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ). На основе утвержденного Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н единого Плана счетов организация принимает свой рабочий План счетов, который содержит перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета. И далее закрепляет этот рабочий План счетов в составе своей Учетной политики в целях бухгалтерского учета. А в чем отличие синтетических счетов от аналитических?

Счета синтетические и аналитические

Синтетический счет – это счет, предназначенный для учета обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам.

Перечень синтетических счетов бухгалтерского учета утвержден Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н. О действующем в 2017 году Плане счетов бухгалтерского учета мы рассказывали в нашем материале. Перечень счетов является единым для всех организаций, кроме кредитных и государственных (муниципальных) учреждений. Любой счет в рабочем Плане счетов организации в первую очередь является синтетическим. Например, счет 01 показывает общую стоимость основных средств организации, а счет 84 – совокупную величину ее нераспределенной прибыли или убытка.

Для получения детализированной информации об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета ведется аналитический учет. Так, данные аналитического учета по счету 10 дадут информацию об отдельных наименованиях материалов, местах их хранения и стоимости материалов, а по счету 71 – о состоянии расчетов с каждым из подотчетных лиц. Подробнее о синтетическом и аналитическом учете и их взаимосвязи мы рассказывали в нашей консультации.

Особенности ведения аналитического учета

При использовании бухгалтерских программ аналитический учет ведется на тех же счетах бухгалтерского учета путем открытия субсчетов к синтетическим счетам, а также ведения расшифровок и детализаций обобщенных данных этих счетов. Перечень субсчетов организация может устанавливать как самостоятельно, так и использовать рекомендуемый Планом счетов.

К примеру, к счету 10 предполагается открытие субсчетов 10-1 «Сырье и материалы», 10-2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали», 10-3 «Топливо» и т.д. (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). И уже в рамках каждого субсчета раскрывается более подробная информация о видах материалов и местах их хранения.

Читать еще:  Учет лицензии в бухучете проводки

Таким образом, можно сделать вывод, что любой синтетический счет бухгалтерского учета в Плане счетов является и аналитическим, поскольку он предусматривает ведение на нем аналитического учета. Аналитический учет, в свою очередь, может вестись как с заведением субсчетов к синтетическим счетам, так и без открытия таких субсчетов. При этом для детализируемых объектов, которые учитываются на синтетических счетах или субсчетах, присваивается определенный код, который позволяет разграничить один объект аналитического учета от другого.

Подробнее о том, что такое код аналитического учета и как ведется аналитический учет в целом, мы подробнее рассказывали в отдельном материале.

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета — информационные источники обобщенных (сводных и детализированных) показателей хоздеятельности предприятия. Рассмотрим, что они собой представляют.

Понятие синтетических и аналитических счетов

В бухгалтерском учете хозяйственная жизнь предприятий и ИП находит свое отображение на определенных счетах, регламентированных приказом Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от 31.10.2000 № 94н. Записи на счетах, отражающие факты хоздеятельности, проводят с применением метода двойной записи. На практике это означает одновременную запись в идентичной сумме по дебету одного счета и кредиту другого. Основные счета бухучета называют синтетическими.

Синтетические счета – счета, которые содержат обобщенные данные о хоздеятельности, имуществе организации, а также об источниках формирования имущества, собранные по определенным признакам. Синтетические счета бухгалтерского учетаимеют возможность разбивки на субсчета второго порядка, предназначенные для детализации счета.

ВАЖНО! Учет на синтетических счетах отображается исключительно в денежной оценке.

Для большей детализации и аналитической оценки хозяйственно-экономического состояния организации предназначены аналитические счета. Учет по такому виду счетов называют аналитическим.

Аналитические счета – счета третьего, четвертого … порядка, которые детально отображают стоимостные, количественные показатели бухучета.

ВАЖНО! Оценка операций в аналитическом учете осуществляется в денежном и количественном выражении.

Исходя из определения синтетического и аналитического учета, можно сказать, что аналитический учет является дополнительной расшифровкой по детализации к синтетическому учету.

О том, какие аналитические показатели должны иметь синтетические счета согласно плану счетов и инструкции по его применению (утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н), читайте здесь.

Порядок формирования синтетического и аналитического учета

Согласно Плану счетов бухучета (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен ряд счетов, для которых имеется возможность открытия субсчетов. Субсчет по своему назначению является дополнительным звеном между аналитическим и синтетическим учетом. Субсчет, в свою очередь, объединяет несколько аналитических счетов. Сгруппированный аналитический учет ведется в пределах одного синтетического счета, в том числе в пределах субсчетов.

На практике это выглядит следующим образом.

Рассмотрим счет 41 «Товары». Согласно Плану счетов бухучета он разбивается на следующие субсчета:

  • 41.01— товары на складах организации;
  • 41.02 — товары в розничной торговле;
  • 41.03 — тара под товаром и порожняя;
  • 41.04 — покупные изделия.

В последующем внутри каждого субсчета идет детализация по аналитическим счетам, например:

  • 41.04 «Покупные изделия» — субсчет бухгалтерского учета;
  • Ткань х/б, ситец, фланель — аналитический счет.

Таким образом, аналитическим счетом в этом случае будет характеристика и обозначение вида имущества. Далее может углубляться его характеристика по другим параметрам, например по цвету или по ширине полотна.

Взаимная связь между синтетическим и аналитическим учетом

Факты, свидетельствующие о взаимосвязи аналитического учета и синтетического учета:

  • Основой для записей обоих видах учета является один и тот же документ.
  • Аналитика является дополнительной детализированной характеристикой к синтетическому учету.
  • Итоговая сумма оборотов по аналитическим счетам равна итоговому обороту по синтетическому счету, объединяющему детализированную аналитику.

Например, учет материалов на швейном предприятии может быть организован следующим образом.

10.1 «Сырье и материалы»

10.1.3 Принадлежности для шитья

Отображение синтетического и аналитического учета в отчетности организации

Ведение бухгалтерского учета путем двойной записи на счетах по утвержденному рабочему плану счетов является обязанностью организации. Обороты и итоги синтетического учета находят свое отражение в главной книге. Главная книга является основой для составления бухгалтерской отчетности, в том числе бухгалтерского баланса.

Ведение аналитического учета находит свое отображение в разнообразных учетных регистрах: карточках о движении имущества, накопительных ведомостях и прочей отчетной документации. Объединение синтетического и аналитического учета в одном учетном регистре является распространенным явлением.

Контроль правильности ведения синтетического и аналитического учета

Основным документом контроля правильности отображения записей по бухгалтерским счетам является оборотная сальдовая ведомость.

Подробней о порядке формирования оборотных ведомостей см. в материале «Как заполнить оборотную ведомость (бланк, образец)?».

Данный учетный регистр представляет собой группировку по счетам бухгалтерского учета, включая субсчета, с указанием их наименования, итоговых остатков на начало периода, оборотов за период (по активу и пассиву счетов), итоговой суммы на заданную дату.

ВАЖНО! Оборотная ведомость может составляться за любой временной промежуток: как за день, так и за месяц, полный и неполный год. Для формирования бухгалтерского баланса берутся данные оборотной ведомости за отчетный период.

Ведомость должна отвечать главному принципу — равенства (итоговые сальдо по дебету и кредиту бухгалтерского счета должны быть равны между собой).

ВАЖНО! Принцип равенства регламентируется и характеризуется строением бухгалтерской отчетности (бухгалтерского баланса). Дебет счетов отвечает за имущество хозяйствующего субъекта, по кредиту счетов отражаются источники формирования имущества. Несоблюдение равенства однозначно говорит о нарушении и некорректном отображении фактов деятельности организации в бухучете.

Тонкости составления бухгалтерского баланса подробней смотрите в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Оборотные ведомости по аналитическому учету могут иметь различную форму. К ним относятся разнообразные ведомости — отчеты кладовщиков, товарные отчеты, прочие учетные регистры. Порядок и сроки формирования ведомостей регламентируются установленным документооборотом организации и законодательными нормами. Чаще всего для составления аналитических отчетов это календарный месяц.

Аналитический учет является детализацией для синтетического учета. Данные аналитического и синтетического учета служат для составления бухгалтерской отчетности. На основе информации, зафиксированной на бухгалтерских счетах, производится анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector