Как оптимизировать налоги ООО

Методы полностью легального бизнеса и оптимизации налогов

Последнее время часто приходится сталкиваться с одним и тем же вопросом от собственников бизнеса и предпринимателей: как законно можно не платить налоги, где брать «наличку»?

С учётом сложившейся экономической ситуации и нехваткой денежных средств это наиболее актуальные вопросы на сегодня. Государство стало использовать все возможные рычаги, чтобы вывести из тени «черно-серые» зарплаты и легализовать доходы бизнеса.

Существенная доля российского бизнеса находится в тени, чтобы платить меньше налогов. Чтобы снизить свои затраты, многие выплачивают зарплаты «в конвертах». Это чревато ответственностью не только по статьям НК РФ, но и по УК РФ (ст. 199, 199.1).

Эксперты настаивают на том, что бороться с зарплатой в «конвертах» нужно одновременно с разных сторон:

  • требовать от банков, чтобы они принимали в расчет при принятии решения о выдаче кредита только официальный заработок человека;
  • изменить правила контроля за соблюдением законодательства на предприятиях;
  • ужесточить наказания за нарушения в оплате труда.

Одновременно с этим вводится контроль за цепочкой контрагентов. Если раньше в декларациях по НДС не было видно, у кого купили и кому продали, в декларациях стояли обезличенные суммы, то сейчас налоговая инспекция видит всю цепочку контрагентов и проверяет до 6-7 звена включительно, а где-то даже и дальше.

Использование АСК НДС-2 и проводимые мероприятия налогового контроля направлены исключительно на выявление выгодоприобретателя (получателя налоговой выгоды) по сделкам с так называемыми фирмами-«однодневками».

И самым неприятным для бизнесменов окажется то, что претензии проверяющих по нарушениям третьих лиц будут предъявлены именно к добросовестным компаниям и, с большей вероятностью, к той компании, у которой есть что взять (имущество, транспорт и т. д. ). И даже в тех случаях, когда добросовестная компания взаимодействует с такой же добросовестной компанией, а та, в свою очередь, — с «серой» или «черной» компанией.

Следовательно, проходят те времена, когда можно было не платить налоги. Государство заставляет российский бизнес работать легально. И преуспевающим бизнесом будет тот, который начнет осваивать непростые методы легальной работы с одновременной оптимизацией налогов.

Так что же делать бизнесу? Ответ один: выходить из тени и грамотно организовать учёт на предприятии.

Оптимизация — это не значит не платить налоги, это значит знать законодательство и умело им пользоваться.

Давайте рассмотрим всего несколько возможных вариантов оптимизации налогообложения

  1. Самое первое, что необходимо сделать собственнику бизнеса, — это провести анализ своего бизнеса на состав доходов и затрат. Отдельно выделить поставщиков и покупателей с НДС и без НДС (контрагенты на спецрежимах, льготники и т. д. ). Данные потоки разумно разделить путем выделения отдельного юридического лица, что приведет к экономии НДС.
  2. Проанализировать структуру затрат своего бизнеса. Для этого необходимо сверить свои расходы и расходы, которые признаются в целях налогообложения. В главе 25 НК РФ подробно написано, что признается расходом в целях налогообложения налогом на прибыль организаций. Постараться исключить или минимизировать те расходы, которые не попадают под гл. 25 НК РФ.
  3. Также в качестве директора можно нанять ИП-управляющего , применяющего УСН 6%. Дело в том, что закон об ООО и АО не делает никакого различия между работником-директором и ИП-управляющим . Налицо экономия на налогах, уплачиваемых с ФОТ директора в бюджет, так как ИП сам платит налоги за себя, это 6% с дохода и фиксированные платежи в фонды.
  4. Вывести весь непрофильный персонал из компании. Для этого можно создать аутсорсинговую (обслуживающую) компанию. Аутсорсинговая компания может оказывать юридические, бухгалтерские и прочие услуги. В данном случае разумнее открывать ООО на системе налогообложения УСН ( доходы-расходы ), т. к. у ИП присутствуют фиксированные платежи в фонды, не зависящие от того, ведет он деятельность или нет.
  5. Аутстаффинг — это не что иное, как привлечение стороннего персонала через специализированную фирму. Другими словами, это «аренда» сотрудников. Но с 2016 года ужесточилось законодательство, и теперь далеко не каждая компания сможет заниматься аутстаффингом. Предоставлять персонал в аренду смогут лишь частные агентства, которые прошли специальную аккредитацию в Федеральной службе по труду и занятости. Поэтому данная схема, конечно, может иметь место, но с определенными ограничениями.
  6. Определиться с имуществом, с которого уплачивается налог на имущество. Налог на имущество не платят организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Основные средства желательно аккумулировать в собственность компании, которая находится на УСН. Далее их арендует компания, которая находится на общей системе налогообложения. Формально у схемы есть одно ограничение — остаточная стоимость основных средств у компании на УСН не должна превышать 100 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Также стоит учесть, что ИП при работе на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:

  • находятся в собственности индивидуального предпринимателя;
  • используются им для предпринимательской деятельности.

Основания — абз. 1 п. 3 ст. 346.11, ст. 400, 401 НК РФ.

С 1 января 2015 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, обязаны уплачивать налог на имущество, если они владеют объектами недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Налогообложение имущества торгово-офисного назначения на основе кадастровой стоимости введено в 28 субъектах РФ, в которых приняты особенности определения налоговой базы, а также утверждены соответствующие перечни объектов недвижимого имущества (письмо ФНС России от 29.05.2015 № ГД-2-3 /647@).

Таким образом, «упрощенцам», которые владеют недвижимым имуществом в указанных регионах, необходимо изучить региональное законодательство на предмет необходимости уплаты налога на имущество.

  • Ну и, конечно, обязательно вести на предприятиях управленческий учет. Налоговым законодательством это не предусмотрено, но для собственников бизнеса это необходимый учет, так как данный учет подразумевает оперативное управление бизнесом. Для каждого собственника необходимо абсолютно точно знать, сколько он зарабатывает. Для этого следует планировать бюджет, составлять бюджет доходов и расходов (БДР), планировать свою маржу, составлять бюджет о движении денежных средств и по окончании каждого отчетного периода составлять отчет о фактически, произведенных доходах и расходах. К сожалению, на основании своего практического опыта могу сказать, что данный учет далеко организован не у всех. Очень часто расходы (канцелярия, хозрасходы и проч.) производятся неконтролируемо. Суммы вроде бы каждый раз получаются небольшими, но если их пересчитать на годовые затраты, то суммы могут оказаться приличными и не всегда оправданными. Необходимо на своем предприятии регулярно проводить инвентаризацию с целью контроля и выявления недостач. А иначе можно тратить деньги «на обналичку» и в то же время, что называется, «у себя под носом» просто их терять благодаря неорганизованному учету и контролю.
  • Конечно, рассуждать о легальных способах оптимизации можно бесконечно долго. Следует отметить, что существует еще немало законных способов оптимизации налогообложения, однако это предмет отдельного разговора. Для каждого бизнеса необходим свой анализ и свои схемы.

    И напоследок хотелось бы напомнить о том, что последнее время налоговая инспекция все чаще проверяет компании на реальность операций и их деловой характер. В обиход вошло такое понятие, как «деловая цель». При этом получение налоговой выгоды (уменьшение налоговых обязательств) не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. А отсутствие деловой цели может привести к признанию необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, к отказу в уменьшении налоговых обязательств в результате сделки.

    Стоит ли платить проценты за «обналичку»

    За последние два года выявлено множество схем обналички, доначислены миллиарды рублей налогов к уплате, не говоря уже о пенях и штрафах. Игра с «обналом» может привести как к административной ответственности так и к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ, а сотрудничество с непорядочными контрагентами принесет лишь кратковременный положительный результат.

    Не существует больше 100%-ых способов защитить себя и свой бизнес, если ваша компания связана с «обнальными» конторами и «фирмами-одноневками» . Конечно, можно выиграть арбитражный суд, но это не избавит вас от личной материальной ответственности в связи с выходом закона 401-ФЗ . Также весьма вероятно привлечение к уголовной ответственности.

    Читать еще:  Какая сделка считается крупной для ООО

    Вывод напрашивается только один: пришла пора российскому бизнесу полностью поменять свой образ мыслей и выйти из сумрака.

    Простые способы оптимизации налога

    Существуют различные схемы снижения сбора, хотя многие из них считаются неоправданными. Минимизация размера платежа в бюджет в некоторых ситуациях бывает опасной. Это связано с тем, что незаконные схемы выявляются налоговыми органами, после нарушителя ждут санкции. Поэтому можно сделать вывод, что оптимизация НДС должна быть только законной.

    Как уменьшить НДС: основные способы оптимизации

    Популярен вопрос, как оптимизировать НДС (отчисления на добавленную стоимость). Варианты оптимизируемой схемы могут различаться исходя из того, какой деятельностью занимается организация. Один из вариантов снижения оплаты – увеличение доли услуг по экспорту продукции, так как по операциям действует тариф в 0%.

    Размер сбора зависит от того, какую продукцию изготавливает и реализует организация, так как по некоторым категориям может применяться льготный тариф в 10%. Данная уменьшенная ставка применяется для ряда социально значимых продовольственных товаров, детских изделий, медикаментов и т.д. Полный перечень отображен в статье 164 Налогового Кодекса.

    Для их создания может применяться сырье, за которое нужно заплатить тариф в размере 20%. Поэтому у производителей продукции вычеты могут быть близки к начисленному налогу.

    Применение вычетов

    В НК РФ в статье 171 отображен список плательщиков налога, которые могут воспользоваться компенсацией части сбора. Данная льгота доступна только для лиц, работающих на режиме ОСНО.

    Для оптимизации платежа с использованием вычета рекомендуется вести работу с фирмами, которые являются плательщиками сбора. При этом важно проследить за правильным составлением документов, иначе получить вычет будет невозможно.

    К примеру, недочет при написании названия контрагента в счете-фактуре, указания ложного ИНН, могут стать причиной для отказа в компенсации. Помимо этого, перед заключением договора желательно провести проверку контрагента, используя онлайн-сервисы ФНС. Эта мера обезопасит от заключения ненастоящих сделок и работы с компаниями – однодневками, что может привлечь внимание налоговых органов, привести к разбирательствам.

    Коллектив инвалидов

    Альтернативный вариант уменьшения базы обложения – получение льготы в связи с положениями статьи 149 НК РФ. В ней прописано, что можно получить льготы, если в штате трудятся инвалиды.

    Основная особенность оформления льготы в том, что таких сотрудников должно быть не менее 80 процентов от общего числа работников. Может быть половина сотрудников – инвалидов в случае, если уставной капитал принадлежит общественным компаниям инвалидов.

    Получение такой льготы требует ведение большого объема документов, а также создание соответствующих условий труда для лиц с ограниченными возможностями. Налоговые органы будут наиболее тщательно проверять документацию.

    Простое товарищество

    Оно представляет собой совместную работу в течение некоторого времени организаций для достижения поставленных задач. Регистрирование в ФНС такого объединения не является обязанностью. После заключения договора участники вносят вклады в одно дело.

    К примеру, организация А и В создали простое товарищество. При этом фирма А внесла имущество в качестве вклада, в юрлицо В – денежные средства. Согласно заключенному договору, вклады имеют равное значение. Через некоторый промежуток времени задача решена, и договор товарищества расторгается. Фирмы получают деньги и имущество. Операции не являются облагаемыми.

    Схемы оптимизации НДС

    Существует несколько схем оптимизации НДС и способов, методик, как это сделать. Один из частых вариантов – выбор специального налогового режима без НДС. В таком случае могут применяться следующие варианты:

    • Использование льготного режима без уплаты сбора – УСН, ЕНВД, ЕСХН.
    • Освобождение от уплаты платежа на общем режиме, если выручка составляет не более 2 000 000 за ¼ года.
    • Режимы совмещаются и ведется раздельный учет.

    Один из наиболее простых вариантов оптимизации – работа в принципе без сбора, и отсутствие обязанности по внесению его в бюджет. Однако при принятии такого решения предварительно следует уточнить, нужен ли покупателям входящий сбор, подходит ли юридическое лицо для использования льготы.

    Перед переходом на специальный режим следует учитывать ограничения по возможной выручке, размеру штата, активам. Если для покупателей организации входящий сбор не нужен, а компания подпадает под все условия, может быть выбран специальный режим.

    Альтернативный вариант – оформление освобождения на ОСНО по статье 145 НК РФ, при получении выручки менее двух миллионов за три следующих друг за другом календарных месяца.

    Совмещение режимов является сомнительным вариантом оптимизации, так как раздельный учет вести достаточно сложно, часть входного сбора от поставщиков нельзя принимать к вычету. Помимо этого, одно юрлицо не может совмещать ОСНО с любым режимом, например, УСН.

    Второй вариант оптимизации отчислений, часто применяемый некоторыми организациями – учет особенностей внесения НДС с авансов. Налоговым платежом облагается не только реализация, но и авансы, которые лицо получает от покупателей. Если компания получила аванс в одном налоговом периоде, а реализация была выполнена в следующем, то уплата сбора будет производиться в квартале, когда был получен аванс.

    При этом в момент реализации будет осуществлено начисление платежа с реализации и будет также принятие НДС к компенсированию с авансов в той же сумме. Но НДС с выданных авансов можно принять к вычету, ему поставщик уплачивает отчисления и условие по авансу отображено в контракте. При получении большого аванса от покупателя в последний день квартала снизить размер оплаты можно за счет перевода этого аванса в этот же день поставщику с НДС.

    Другой вариант – выделение операций, которые не облагаются сбором. Согласно НК РФ, некоторые доходы не облагаются отчислениями. Тогда целесообразно их выделить из других операций, за которые нужно вносить тариф, чтобы законно уменьшить размер
    платежа в бюджет.

    Это должны быть реальные операции компании. Оформление фиктивных операций незаконно, это вариант непригоден к применению, так как предполагает нарушение законодательства.

    Факторы, влияющие на оптимизацию НДС

    На эффективность налоговой оптимизации по уплате НДС влияют разные факторы. Сбор – один из основных источников поступлений, формой изъятия части добавленной стоимости. Налог является косвенным. Расчет данного сбора выполняется отдельно по операциям с разными тарифами. Сейчас применяется три вида ставки – 0, 10 и 20%.

    Какие факторы влияют на размер сбора к оплате:

    • Размер налоговой базы и тариф.
    • Суммы вычетов.

    Налоговым планированием называют действия, задачей которых является снижение налоговой нагрузки. Данный процесс часто вызывает затруднения. На эффективность планирования влияют такие факторы, как наличие льгот и освобождения, получение субсидий и т.д.

    Чтобы оценить размер оптимизации, учитывается, кто является контрагентом – резидент или нерезидент РФ, имеет ли он льготы, является ли лицо организацией или индивидуальным предпринимателем. Учитывается особенность отношений между сторонами.

    Оптимизация НДС на примере ООО

    Есть разные способы оптимизации НДС для ООО и ИП. К примеру, организация, применяющая общую систему обложения, при соблюдении всех условий может перейти на УСН и не вносить платежи, но при этом она будет терять вычеты.

    Другой популярный вариант – ведение раздельного учета по операциям – в таком случае компания может не выплачивать основную ставку по всем товарам в 20%. Некоторые операции могут быть обложены по ставке 10% или 0%, что снижает размер платежа.

    Альтернативный вариант освобождения от взноса – получение выручки не более 2 000 000 за последние три месяца. Оформление льготы в таком случае позволит не вносить НДС, если соблюдены все условия.

    Оптимизация налогов ООО

    – Вон там образец, садитесь заполняйте, – отвечает инспектор на вопрос директора, как открыть ООО и не платить лишнего. В налоговой не консультируют предпринимателей и бизнесменов по поводу выбора системы налогообложения. Поэтому все приходится искать самим. Читайте как не переплачивать налоги в нашей статье.

    Выбрать лучшую систему

    Оптимизация налогов ООО — это выбор самой «дешевой» системы налогообложения. Для разных видов бизнеса подходят разные системы:

    • Общая — самая дорогая система, потому что нужно помимо налога на прибыль платить еще и НДС. НДС — это налог, который платиться от всей суммы доходов в размере 20%. Есть исключения – по некоторым видам деятельности ставка равна 10%. Если есть входящий НДС (то есть Вы работаете с поставщиками и они дают Вам счет-фактуру с НДС), то можно свой налог уменьшить на сумму входящего. Если входящего нет — платите всю сумму.
    • Упрощенная — подразумевает выбор от какой суммы считать налог: либо от суммы доходов и ставка тогда равна 6%; либо от разницы доходов и расходов и ставка равна 15%. НДС платить не нужно, имущественные налоги — тоже, кроме налога на недвижимость по кадастровой стоимости.
    • ЕНВД — здесь сумма налога не зависит от доходов, она фиксированная. Нужно ее просчитать и выяснить является ли система выгодной.
    • Единый сельскохозяйственный налог — подходит только для компаний, занятых в аграрной сфере.
    Читать еще:  Сколько расчетных счетов может иметь ООО

    Выбрать лучшую систему — это значит посчитать сколько налогов Вы будете платить на каждой системе и выбрать наименьший вариант.

    Как делаем мы? – Считаем! Считаем сколько налогов ООО заплатит на каждой системе и рекомендуем выбрать именно ту, где меньше всего.

    Платить меньше страховых взносов

    Для некоторых видов деятельности введены пониженные тарифы страховых взносов. Если знать все нюансы, то можно прилично на этом сэкономить. Общий тариф страховых взносов по доходам сотрудников равен 30%. Все виды деятельности, которые могут платить меньше, перечислены в Налоговом кодексе вот тут.

    Важно! Никто Вам о пониженных тарифах не скажет, если Вы сами об этом не укажите в декларации. То есть применение этой льготы носит заявительный характер. Если Вы о ней знаете и применяете — молодцы, если нет — платите как все.

    Льготы для бизнеса

    ООО могут пользоваться налоговыми льготами и определенными тонкостями, чтобы платить меньше налогов. Вот несколько понятных способов уменьшить налоги ООО:

    1. Снижение налогов ООО на УСН на сумму страховых взносов. ООО, которые выбрали платить налог по УСН со всей суммы доходов могут уменьшать этот налог на сумму взносов, уплаченных за своих сотрудников в этом году. Налог таким образом можно уменьшить максимум в два раза.

    Пример. Налог по УСН равен 100 000 рублей. Сумма взносов за сотрудников в этом году равна 60 000 рублей. Налог можно уменьшить на сумму взносов не больше, чем на 50%, поэтому к уплате будет 100 000/2=50 000 рублей.

    1. Уменьшение налога ЕНВД на сумму страховых взносов. Принцип такой же — налог можно уменьшить на сумму взносов, но не больше чем на половину.
    2. Применение региональных льгот. В каждом регионе может быть введена собственная ставка для таких систем налогообложения как УСН и ЕНВД. К примеру, установленная Налоговым кодексом ставка по УСН равна 15%, а во многих субъектах она установлена региональными законами как 10%. Минимальные пороги для УСН установлены как 5% для разницы между доходами и расходами и 1%, если налог считается со всей суммы доходов.
    3. Правильный расчет коэффициентов. При выборе ЕНВД нужно очень серьезно подходить к подсчету этого налога. Дело в том, что он зависит от нескольких показателей. Один из таких показателей — это специальный коэффициент К2. Если его правильно рассчитать, то можно дополнительно снизить сумму налога. Этот коэффициент рассчитывается также по правилам региональных законов.
    4. Освобождение от НДС. Снижение налогов ООО можно осуществить, если сумма доходов три месяца подряд не больше 2 млн. Нужно просто получить освобождение от уплаты НДС в налоговой.

    Сложно? Только не для наших бухгалтеров. Конечно самому директору чтобы во всем этом разобраться придется потратить уйму времени. А время — деньги.

    Оптимизировать налоги — это знать законы и Налоговый кодекс настолько хорошо, чтобы уметь им пользоваться так, как выгодно для компании. Наши бухгалтеры занимаются этим каждый день. Они сразу видят, где Вы переплачиваете и сразу предлагают пути снижения налогов ООО.

    Смотрите, как мы уменьшаем налоги ООО с помощью смены системы налогообложения:

    В декабре 2018 года к нам на аутсорсинг пришел бизнесмен из Саратова. У него с товарищем свой автосервис — довольно успешное дело с пятью сотрудниками. Титов — человек современный и обязательный. Он не прячет от налоговой доходы и не платит серые зарплаты.

    Когда он открывал свой автосервис, решил применять упрощенную систему налогообложения и считать налог со всей суммы доходов. Помещение у бизнесмена было в собственности, а расходы небольшие, основная часть – это зарплата сотрудникам. За весь 2018 год он заработал 10 миллионов рублей и 300 000 рублей заплатил налог по УСН.

    Наш бухгалтер проанализировала его налоговую нагрузку и предложила ему перейти на ЕНВД. Она посчитала разницу и вышло, что при применении ЕНВД Титов заплатит на 200 тысяч рублей в год меньше.

    А Вы уверены, что платите минимум налогов? Хотите также?

    Вот здесь можно оставить заявку на бесплатную консультацию нашего бухгалтера.

    Вот тут прочитать про риски выездной проверки.

    Минимизация налогов

    Минимизация налогов – это целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей.

    При минимизации налогов происходит снижение суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, за счет применения механизмов, позволяющих уменьшать суммы всех налогов с применением, как законных так незаконных схем.

    Цель минимизации налогов

    Цель минимизации налогов – увеличение всех финансовых ресурсов предприятия посредством максимально возможного уменьшения налоговых платежей.

    В чем заключается минимизация налогов

    Минимизация налогов включает в себя следующие мероприятия:

    разработка грамотной налоговой учетной политики;

    применение налоговых льгот, отсрочек от уплаты налогов;

    использование пробелов в действующем налоговом законодательстве.

    По-хорошему, задумываться над тем, как минимизировать налоги, следует еще до регистрации фирмы.

    Учредитель должен проанализировать, какая система налогообложения будет наиболее выгодной с точки зрения оптимизации налогообложения.

    Выбор правильного режима из возможно допустимых режимов позволяет сократить налоговые издержки порой весьма ощутимо.

    Отличие налоговой оптимизации от минимизации налогов

    Главное отличие оптимизации от минимизации заключается в том, что при проведении налоговой оптимизации анализируется вся совокупность налогов, подлежащих начислению и уплате организацией в бюджет.

    Можно сказать, что минимизация налогов является частью налоговой оптимизации, а в свою очередь налоговая оптимизация является составной частью более широкого понятия «налоговое планирование».

    Варианты минимизации налогов

    На практике применяются два варианта минимизации налогов.

    Минимизировать налоги можно законным и незаконным способом.

    Законная минимизация налогов

    Чтобы минимизировать налоги законным способом, необходимо проделать тщательную и кропотливую работу, в совершенстве знать налоговое законодательство, возможности использования налоговых льгот по отношению к конкретной фирме, быть в курсе всех изменений действующего законодательства.

    Любая минимизация налогов законными способами несет строго индивидуальный характер.

    Каждый способ законной минимизации налогов состоит из применения определенных льгот, возможных отсрочек уплаты налогов и других инструментов, дающих право законным путем уменьшить или вообще избавить фирму от налогообложения.

    Минимизацию налогов можно провести самостоятельно или нанять опытного главного бухгалтера или обратиться в специализированную аудиторскую или консалтинговую фирму.

    Незаконная минимизация налогов

    Главное, что следует знать о незаконной минимизации налогов, – это то, что незаконная налоговая оптимизация нарушает законодательство РФ и является уголовно наказуемым действием.

    Основные методы незаконной минимизации налогов заключаются в уклонении от уплаты налогов путем занижения прибыли или завышения расходов, в ведении «черной бухгалтерии», заключении договоров с фиктивными фирмами, применении схем с привлечением фирм-однодневок.

    Минимизировать налоги незаконным способом нетрудно, основная сложность заключается в том, чтобы скрыть использование незаконных схем от налоговых инспекторов.

    Рекомендации по выбору системы налогообложения

    Упрощенная система налогообложения

    Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит компаниям с небольшим оборотом, а именно до 150 млн. руб. (в 2017 году именно такой лимит определен законодательством для сохранения прав на УСН).

    Если расходы бизнеса значительны, выгоднее выбирать УСН по ставке 15% «Доходы минус расходы».

    Читать еще:  Что значит ООО в названии организации

    Если затрат не так много, то больше подойдет УСН 6% (налог со всей суммы дохода).

    Лучше просчитать оба варианта, чтобы понять, какой из них больше подойдет компании.

    Общая система налогообложения

    Общая система налогообложения выгодна, если фирма заключает договора с организациями, также применяющими общую систему налогообложения (ОСНО).

    В противном случае могут возникнуть трудности c возвратом НДС.

    Любая из выбранных систем позволяет предпринять ряд мер для уменьшения налогового бремени и минимизировать налоги.

    Возможные мероприятия по сокращению налогов компании, применяющей ОСНО

    Рассмотрим подробнее возможные мероприятия по сокращению налогов для фирмы на ОСНО.

    Минимизировать налоги на ОСНО можно по трем основным видам налогов.

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    Для снижения величины НДС закупку товаров, сырья, материалов для вашего бизнеса следует производить у компаний, которые также платят НДС.

    В этом случае суммы НДС в счет-фактурах поставщика можно принять к вычету.

    Особое внимание стоит уделять правильности оформления первичной документации, поступающей вместе с товаром (товарные накладные и счета – фактуры).

    Налоговые инспекторы внимательно проверяют документы на наличие ошибок, и в случаях не правильного оформления документации отказывают компаниям в вычете НДС из бюджета.

    Налог на прибыль

    Для снижения суммы налога на прибыль следует максимально полно отражать в налоговом учете затраты, относящиеся к непосредственному ведению предпринимательской деятельности.

    При этом все документы должны быть надлежащим образом оформлены в соответствии с требованиями действующего законодательства.

    Налог на имущество

    Налог на имущество зависит от стоимости основных фондов и по мере их ежегодного износа уменьшается.

    Важно правильно рассчитать амортизацию.

    Кадастровая стоимость недвижимого имущества, конечно, величина более постоянная, но если у вас имеются основания считать оценку необъективной, можно обратиться в суд и оспорить решение оценщиков.

    Последствия неудачной схемы минимизации налогов

    Во-первых, налоги или страховые взносы будут доначислены, и их нужно будет выплатить полностью.

    Во-вторых, за каждый день просрочки начисляются пени.

    В-третьих, организации выписывают штраф, как правило, 30% от выявленной суммы недоплаты.

    В-четвертых, руководитель компании или иное должностное лицо привлекаются к административной ответственности.

    В-пятых, если речь идет о довольно крупных суммах, то руководящим лицам компании (генеральному директору, главному бухгалтеру и иным руководящим работникам) грозит уголовная ответственность.

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Налоговая оптимизация — основные методы (схемы, способы)

    Налоговая оптимизация — комплекс мероприятий, направленных на снижение налоговых обязательств путем применения налогоплательщиком одного из доступных методов (схем, способов). Все действия, касающиеся оптимизации налоговой нагрузки не должны противоречить нормам законодательства.

    Цели и виды

    Главными целями существующих способов налоговой оптимизации является:

    • Уменьшение размера налогообложения.
    • Снижение к минимуму штрафных санкций.
    • Сведение на «нет» налоговых рисков в процессе деятельности.
    • Максимальная отсрочка налоговых платежей и их перенос на более позднюю дату.

    К основным схемам оптимизации налоговой нагрузки стоит отнести:

    • Принятие мер с учетом типов налогов.
    • Оптимизация по категориям плательщиков налогов (ООО, ИП).
    • Облечение налогообложения с учетом типа организации — страховщики, банки и прочие.

    Наиболее востребованный метод налоговой оптимизации — применение льготных системы стягивания налогов. Но эта схема далеко не единственная. При правильном подходе любая компания может прибегать к ряду других способов, среди которых дробление бизнеса, получение услуг ИП, применение налоговых льгот и прочие.

    Популярные способы (схемы, методы) налоговой оптимизации

    Применение правильных режимов выплаты налогов

    Простейший путь к оптимизации налоговой нагрузки — применение правильных режимов налогообложения.

    Этот вариант работает в том случае, когда у фирмы имеются покупатели без потребности в НДС (ИП на «усредненке»). Для реализации этой схемы можно сделать следующее:

    • Создать компанию на ЕНВД или УСН.
    • Разделить реализационные потоки.
    • Задействовать в работе ИП на ПСН.

    В этом случае все соглашения с клиентами, которые не нуждаются в НДС, переводятся на другого предпринимателя или юрлицо. Что касается основной компании, на ней остаются контракты с покупателями и оптовыми клиентами, нуждающимися в НДС. При реализации такого метода стоит помнить, что субъектами Российской Федерации каждый год принимаются новые законы или вносятся изменения в уже существующие нормы, касающиеся уменьшения ставок для определенных работ.

    Не менее популярная схема налоговой оптимизации — толлинг. Особенность способа в том, что он базируется на применении давальческих материалов. Далее суть в следующем. Организация, занимающаяся переработкой, получает материалы от другой стороны (заказчика). С их помощью организуется производство продукции. Главной особенностью является отсутствие необходимости оплаты товара сразу после получения. Выплаты производятся уже готовой продукцией или посредством возвращения материалов в том же объеме.

    Размер ставки налога зависит от региона, в котором работает компания. В некоторых областях процент снижается практически в два раза. При этом право уменьшения налоговых выплат, благодаря выплате страховых взносов, остается неизменным. К примеру, в Тульской области ставку налогообложения можно снизить таким способом до 1.5%.

    Реализовать эту схему можно и другим путем — посредством перевода активов производственного характера фирме, работающей на «усредненке». Делается это посредством разделения или выделения ООО. При наличии достойной выручки можно пойти другим путем — написать заявление в ФНС и перейти на УСН.

    Как быть с применением этого метода налоговой оптимизации для клиентов, которые нуждаются в НДС? В такой ситуации открывается компания на общей форме налогообложения, которая берет на себя закупку сырьевой продукции. Именно на нее переводятся транспортные расходы, а также другие затраты, включающие НДС. Как только «промежуточная» компания покупает сырье, производится его передача для переработки. Компании на ОСН передается готовый товар, который продается конечному потребителю. Получается, что НДС «привязан» к организации, работающей на общей форме.

    Налоговая оптимизация путем разделения бизнеса

    Еще один способ налоговой оптимизации — разделение (дробление) бизнеса. Несмотря на эффективность, такая схема является весьма рискованной и требует внимательного подхода от исполнителя. Метод получил популярность, благодаря экономии на налогах, применению возможностей УСН или ЕНВД, снижению страховых выплат и объема НДФЛ.

    Эту схему оптимизации налоговой нагрузки можно реализовать одним из следующих способов:

    • Разделить на две компании или выделить одну новую.
    • Заново создать ООО.
    • Зарегистрировать в роли ИП доверенных лиц (руководитель организации, учредитель).

    Чтобы исключить необоснованность подобных действий, важно внимательно подойти к процессу. Главное — знать ответы на ряд вопросов:

    • Что поменялось после внесения изменений?
    • Почему компания не могла работать в прежнем виде?

    Пояснения налоговой оптимизации могут быть различными — улучшение бизнес-процессов, рост эффективности и объема сбыта, защита от банкротства и снижение риска. Для обоснования цели требуется оформить заключение, где будет отражен экономический эффект. Готовый документ направляется в ФНС. При правильном дроблении новые компании не должны быть связаны друг с другом, в том числе и адресами.

    Оптимизация налоговой нагрузки на зарплате

    Еще одним способом экономии является налоговая оптимизация за счет метода, подразумевающего снижение страховых платежей и НДФЛ. Суть схемы в том, что предприниматель использует возможные послабления в системе налогообложения и льготы, которые характерны для конкретного региона.

    В НК РФ (статья 427) указаны все виды деятельности, позволяющие использовать сниженную ставку страховых взносов. При этом ФНС вправе требовать у компании документы, подтверждающие возможность ее применения.

    Еще один вариант — заменить стандартный трудовой договор на гражданско-правовое соглашение. Такой метод будет законным в случае, если предприниматель получает средства не только от компании. При этом у самой ООО должны быть официальные работники, кроме ИП.

    Нельзя не отметить схему с ИП в роли управляющего. В этой ситуации размер выплат должен быть полностью обоснованным. Кроме того, требуется наличие реальных фактов оказания услуг и отсутствие признаков классического трудового соглашения. Для этого в договор запрещено включать определенные условия, среди которых ответственность, зарплата, отпуск и прочие.

    Приведенные выше методы налоговой оптимизации опробованы многими бизнесменами и хорошо работают. Главное — правильно подойти к их реализации.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector