Торговля через интернет магазин система налогообложения

Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина

В данной статье поговорим о налогообложении для интернет-магазина. рассмотрим различные варианты уплаты налогов, разберем все возможные способы. Поговорим об онлайн-кассах, штрафах и о многом другом.

Как выбрать систему налогообложения для своего интернет-магазина?

На 2019 год доля продаж в Интернете подошла к показателю 18%. Это говорит о высокой популярности интернет-магазинов. Для того, чтобы выбрать идеальный налоговый режим для своего бизнеса, необходимо учитывать много факторов. К сожалению, некоторые режимы налогообложения, которые без труда применяются к обычной розничной торговле не могут быть применены к дистанционным продажам. И это тоже следует учитывать.

Поэтому рекомендуется ознакомиться с Постановлением Правительства № 612 от 27 сентября 2007 года. Немало информации также содержится в Законе «О защите прав потребителей».

  1. Выбирая идеальный налоговый режим, начните с анализа вида деятельности, который осуществляете.
  2. Уделите внимание на наличию или отсутствию ограничений. Если компания, зарегистрирована в рамках общества с ограниченной ответственностью и имеет ограничение на патенты, то в этом случае она может использовать только индивидуальное предпринимательство. А значит, резко сужается круг налоговых систем.
  3. Учитывается количество сотрудников. Если их 15 человек и меньше, то можно использовать патентную систему. Если работников больше, и число приближается к количеству 100 человек, то в таком случае используются другие налоговые системы.
  4. Лимит дохода. Если он составляет до 60 млн руб в год, то можно использовать УСН 6%. А вот ОСНО предусмотрена для более крупных лимитов, например, от 150 млн руб. за год.
  5. Необходимость уплаты НДС.
  6. Возможность подтверждения расходов.

Учитывая все эти факторы, можно сделать вывод о том, какая система налогообложения может быть использована для вашего интернет-магазина.

Какие режимы налогообложения можно использовать для интернет-магазин, а какие нельзя?

В соответствии с Налоговым кодексом, разрешенными режимами для интернет-площадок является только ОСНО и УСН. Рассмотрим каждую в отдельности.

Упрощённая система налогообложения 6%

Это один из самых предпочтительных способов уплаты налогов с интернет продаж. Этот способ идеален для тех, кто не хочет производить сложные расчеты. Обладатель интернет-площадки должен вносить в качестве налогового взноса только 6% от всей суммы выручки. Это касается продажи как услуг, так и товаров.

Пример: Выручка за квартал 500 000 руб. 6% от 500000 руб = 500.000 X 0.06. Получается 30.000 руб положены к оплате.

Стоит помнить о том, что по упрощённой системе налогообложения платежи нужно вносить раз в квартал, то есть четыре раза за год.

В конце налогового года, то есть в конце марта — начале апреля, нужно сравнить итоги, и досдать недостающую сумму, если таковая имеется.

Как быть с отчетностью при упрощёнке?

Считается, что все интернет магазины уже с 2017 года должны работать, используя специальные онлайн-кассы. Покупатели получают не только оповещения о приобретении, но также электронные чеки. Налоговые службы также могут иметь доступ к данным от контрольно-кассовой техники. Благодаря этим чекам, которые будут сложены суммарно и будет подтверждён итоговый доход.

Предприниматели имеют право подключать различные онлайн сервисы, которые работают в соответствии с Федеральным Законом № 54. Они не только отправляют чеки покупателям и сохраняют их в отчётности продавца, но и передают данные сразу в Налоговую инспекцию, чтобы избежать путаницы.

Упрощённая система налогообложения 15% «доходы минус расходы»

Это ещё один несложный вариант, но имеющий некоторые отличия.

Доходы минус расходы означает, что в качестве налога будут уплачиваться суммы, которые будет браться с разницей доходов и расходов предпринимателя. От итоговой полученной цифры нужно высчитать 15% и оплатить их.

Пример: В первом квартале 2018 года предприниматель получил 300000 руб. в качестве дохода. Однако, за это время он израсходовал около 200 000 на поддержку интернет платформы, покупку товаров и услуги рекламы. В итоге получается 90.000. Это сумма за квартал, которая и является разницей. Именно с неё нужно высчитать налог в размере 15%. Он равен сумме 13500 руб.

Когда может использоваться упрощённая система налогообложения на 15%? В случае, если имеются высокие расходы на приобретение товара. В остальных же случаях более удобна упрощенка на 6%.

У этой системы налогообложения есть несколько своих нюансов.

Обратитесь к статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. В этой статье дан перечень расходов, которые должны учитываться при вычислениях.

Сотрудники налоговой инспекции имеют право потребовать чеки и квитанции, подтверждающие осуществленные расходы за месяц. Поэтому, если вы даже приобретали услуги по рекламе, обязательно берите документальное подтверждение.

Однако, если вы приобрели услугу или товар у физического лица, то, к сожалению, факт подтвердить документально не получится.

Важно! Расходами считаются не все траты, произведённые предпринимателем за конкретный временной промежуток, а только те, которые считаются экономически обоснованными для ведения бизнеса.

Плательщик упрощённой системы налогообложения кроме налога должен вносить ещё:

  • страховые взносы;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • если имеет место ООО — НДФЛ.

В соответствии с статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации, предприниматель при упрощенной системе налогообложения освобождается от необходимости внесения НДС.

Общая система налогообложения

Многие говорят о том, что общая система невыгодна для представителей среднего и малого бизнеса. Однако, в некоторых ситуациях без такой системы не обойтись. Некоторые предприниматели прибегают к ней. И вот почему.

В общем, такая система налогообложения предусматривает оплату НДС, а также других налогов, которые включают в себя и имущественные выплаты.

При общей системе налогообложения уплачивается НДС в размере 18%, различные страховые выплаты, налоги на землю, имущество и транспорт, а также НДФЛ в размере 13%.

Сложности поджидают при такой системе налогообложения самого начала, когда осуществляется процесс оформления документов.

В соответствии с Письмом № 03-07-14/34405 Министерства Финансов говорится о том, что по каждому проданному товару должна быть предоставлена счёт-фактура.

Также, по каждой операции должна быть зарегистрирована бухгалтерская отчётность в виде справок-расчётов, которые должны сходиться за каждый квартал или месяц.

Если отправка товара осуществляется за границу, так как именно там проживает покупатель, то в таком случае отправка покупки может считаться экспортом, и в таком случае применяется только 0% НДС.

В соответствии со статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации, если было доказано, что отправка товара за границу считается экспортом, то НДС приравнивается к нулю.

На общей системе налогообложения продавец обязательно в срок должен передать покупателю все приобретенные товары.

База налога рассчитывается исходя из формулы «доходы минус расходы». Оплата осуществляется ежеквартально. При этом, ставка на прибыль выше и равняется 20%.

Учитываются расходы на контрольно-кассовую технику. Чаще всего применяется представителями среднего и большого бизнеса.

Рассмотрим различия систем налогообложения в формате таблицы.

Налогообложение интернет-магазина

Налогообложение интернет-магазина: лучшие варианты

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Какие системы налогообложения подходят для интернет-магазина
  • Какой вариант налогообложения интернет-магазина выбрать
  • Какая система налогообложения будет лучше для ООО и ИП
  • Когда подавать декларацию

Вопрос налогов и отчетности вызывает обоснованный трепет у многих предпринимателей, которые планируют запускать новую торговую точку в Сети. Налогообложение для интернет-магазина возможно в различных формах. Какие особенности налогов, взносов и отчетности нужно знать? Стоит ли уводить свой бизнес в тень? Какие возможны штрафные санкции и как их избежать? На эти и другие вопросы ответим в нашей статье.

Системы налогообложения интернет-магазина

В первую очередь стоит определиться с видом интернет-магазина: будет у него торговый зал или нет? Этот параметр играет существенную роль при выборе налогообложения, поскольку интернет-магазины без торгового зала не могут применять ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Когда вы зарегистрировались в качестве ИП и запускаете онлайн-продажи, обязательно продумайте, какое налогообложение выберете для интернет-магазина, и утвердите его оперативно. На выполнение этой задачи отводится всего один месяц, срок отсчитывается со дня регистрации, указанной в соответствующем свидетельстве. Если забыть или проигнорировать этот вопрос, вашему интернет-магазину будет автоматически присвоена ОСНО (общая система налогообложения), а с ней наибольшая нагрузка в финансовом плане и сложная бухгалтерская отчетность. Впрочем, рассмотрим все способы налогообложения по порядку.

1. УСН (упрощенная система налогообложения)

Эта форма в малом предпринимательстве самая распространенная. Предполагает ежегодное заполнение деклараций и ежеквартальную выплату страховых и налоговых взносов. Бухгалтерскую отчетность при этом вести не требуется. Именно данный параметр становится первоочередной причиной выбора УСН многими предпринимателями. «Упрощенка» имеет два вида налогообложения: «Доходы (6 %)» и «Доходы минус расходы (15 %)». В первом случае, соответственно, отчисляется 6 % от суммы дохода, а во втором – 15 % от разницы между доходами и подтвержденными расходами.

  • УСН «Доходы» (6 %). Налог взимается с валовой выручки (то есть налогооблагаемой базы). В расчет берется только доход. Например, в интернет-магазине продается товаров на 1 млн рублей в месяц, за год это даст 12 млн рублей. Налог будет начисляться из расчета 6 % от этой суммы, в данном случае это будет 720 тысяч рублей.
  • УСН «Доходы минус расходы» (15 %). Налог взимается не с общего дохода, а с чистой прибыли, то есть налогооблагаемая база формируется при вычитании из доходов величины расходов. От нее и будет уплачиваться 15 %. Например, если тот же интернет-магазин с валовой выручкой 12 млн рублей в год учитывает свои расходы (5 млн рублей – закупка товара, 2 млн рублей – аренда офисного помещения, склада и пункта выдачи, 1 млн рублей – оплата труда работников, в сумме – 8 млн рублей), налогооблагаемая база составит 12 млн рублей – 8 млн рублей = 4 млн рублей, а налог – 15 % от этой суммы, то есть 600 тысяч рублей.

Приведенные примеры наглядно показывают, что вариант «Доходы минус расходы» привлекательнее, чем «Доходы». Но это не совсем так. Данный способ налогообложения действительно выгоднее для рассмотренного конкретного случая и всех других, когда расходы в обороте интернет-магазина имеют значительный вес, к тому же могут быть документально подтверждены (то есть обоснованы для ИФНС). Например, указывая в расходах оплату аренды, нужно будет приложить соответствующий договор и квитанции о внесении платежей; закупки товара будут подтверждать договоры с поставщиками и товарные накладные.

Расходы, на сумму которых можно уменьшать налогооблагаемую базу, определяются статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, где и представлен полный их перечень. Туда входят не только товарные закупки и арендные взносы. Хорошей новостью являются то, что практически любые затраты, понесенные владельцем интернет-магазина, могут быть вычтены из валовой выручки перед начислением налога.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Совершили визит к нотариусу, где потратили 1500 рублей? Не забудьте взять квитанцию и сохранить ее для налоговой инспекции. Заказали штендер или вывеску? Аналогично, сохраняйте документы, подтверждающие платеж, заносите его в расходы и отмечайте в декларации. Организовали работникам корпоративную мобильную связь? Эти затраты тоже смело вычитайте из налогооблагаемой базы.

Таким образом, размер оплачиваемого налога можно свести к нулю или к незначительной сумме. Однако непременно ознакомьтесь со статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, чтобы иметь четкое представление о том, какие расходы можно вычитать при расчете налога.

Читать еще:  Договор подряда с физ лицом налогообложение

Конечно, для подтверждения расходов и уменьшения налога бизнес должен быть легальным. Если ту же рекламную вывеску вы не заказали у специальной компании, а приобрели у физического лица на доске объявлений, расход такого рода не получится обосновать перед налоговой инспекцией. При товарных закупках тоже необходимо внимательно отбирать поставщиков и аккуратно сохранять всю документацию.

Если у вас качественный учет и серьезный подход к делу (материальные ценности значатся на балансе, арендуются склады и офисы, причем за приличную сумму, есть другие весомые расходы и все задокументировано), вам подойдет налогообложение формата УСН «Доходы минус расходы». Налоговая декларация будет несколько сложней, чем при УСН «Доходы», но это не большой минус в свете остальных достоинств.

Актуальное видео, посвященное УСН для предпринимателей:

2. ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

Как уже упоминалось выше, данный вариант налогообложения подходит только для тех интернет-магазинов, которые располагают торговыми залами. Это связано с тем, что площадь данного помещения и является физическим показателем для расчета ЕНВД. С каждого квадратного метра платится фиксированная сумма. Например, государство полагает, что каждый квадратный метр торговой площади приносит интернет-магазину 1500 рублей прибыли в месяц, тогда налог составит 15 % от данной величины.

Суть и основа налогообложения по типу ЕНВД – налог вмененного типа. Он различается в зависимости от вида деятельности: 1500 рублей для 1 м 2 торговой площади магазина, а если это точка общепита под открытым небом, будет уже 4000 рублей/месяц, в случае со стоматологическим кабинетом – еще больше. Однако сама налоговая ставка (15 %) для всех профилей одинакова.

Преимущества ЕНВД:

  • Можно иметь любой уровень дохода, и это никак не скажется на величине налога: сумма всегда будет зависеть от метража используемой торговой площади.
  • Декларация простого вида, которая представлена всего на трех страницах и вполне может быть составлена без сторонней помощи.
  • На данную систему налогообложения можно перевести интернет-магазин в любой момент по своему желанию, нужно будет просто направить уведомление в ИФНС по месту вашей деятельности.
  • Весомая выгода при маленькой площади: если это пара квадратных метров в торговом центре, размер налога будет совсем незначительным.
  • Из суммы налога можно вычитать страховые взносы (за себя и работников), что позволяет практически обнулить налоговые выплаты.
  • Вплоть до середины 2019 года налог можно уменьшить также и на сумму, затраченную на приобретение онлайн-кассы. Владельцы бизнеса на ЕНВД освобождены от применения онлайн-кассы до июля 2019 года, однако купившие ее по собственному желанию смогут вернуть путем налогового вычета до 18 тысяч рублей. Чтобы осуществить это, нужно в декларации обозначить расходы на ККТ и дополнить эту запись документами, подтверждающими покупку.

Недостатки ЕНВД:

  • Имеются ограничения (например, ИП, у которых площадь торгового помещения составляет более 150 м 2 , не смогут использовать ЕНВД).
  • Большая площадь помещения влечет за собой соответствующие налоги: если торговая площадь магазина составляет 50 м 2 , ежеквартальный налог после применения коэффициентов может достигать 75 тысяч рублей, а то и больше.

При формировании ставки ЕНВД учитывается не только род деятельности, но и регион страны, город и даже улица, на которой расположено помещение. Рассчитать налог по ЕНВД помогают специальные онлайн-калькуляторы, которые можно найти в Сети.

Если применить данную информацию для интернет-магазинов, получаем три пути:

  • Интернет-магазин без офлайн-представительства. Налогообложение формата ЕНВД применить не получится, поскольку нет помещения и нельзя будет сделать расчет налогооблагаемой базы по его площади.
  • Офлайн-магазин с возможностью отправить заказ в Сети либо интернет-магазин, имеющий точку для выдачи товаров. ЕНВД доступен, и использовать его будет выгодно, если площадь помещения небольшая – несколько квадратных метров.
  • Интернет-магазин с помещением большой площади – «вмененка» будет недоступна либо невыгодна ввиду больших налогов.

Тем не менее эта система налогообложения имеет ряд своих нюансов и в некоторых случаях позволяет существенно снизить налоговые выплаты. Так, закон гласит, что в учет берутся только торговые площади, значит, хозяйственные помещения на формирование налога никакого влияния не имеют. Можно так распределить имеющееся пространство своего интернет-магазина, чтобы для демонстрации и продажи товара отводилась лишь небольшая его часть. При таком раскладе вариант вполне может быть выгодным.

3. ОСНО (общая система налогообложения)

Эта форма налогообложения больше подходит для масштабного интернет-магазина, вернее, в некоторых случаях никакая другая не будет доступной. Например, если у вас трудится более 100 работников либо размер выручки достигает 150 млн рублей в год и выше. Если выполняется хотя бы одно из этих условий, выбор форм налогообложения сузится до одной – ОСНО.

В рамках этого режима придется платить:

  • НДС (налог на добавленную стоимость), который составлял 18 %, но с начала 2019 года вырос до 20 %. Здесь нужно различать НДС входящий и исходящий. Если вы перепродаете товары (а при закупке НДС в них уже был включен), то вам нужно будет платить этот налог лишь с наценки, которую вы установите. Например, вы приобрели за 10 тысяч рублей телевизор, в стоимость которого включен НДС 18 % (то есть 1800 рублей); продавать его вы будете за 12 тысяч рублей, значит, налог будет начисляться только на разницу в цене (2000 рублей) и называться исходящим НДС.
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
  • Налог на имущество (если на балансе значится помещение, автомобиль и т. д., нужно уплачивать имущественный и/или транспортный налог).
  • Налог на прибыль (20 %).

ОСНО – самая сложная форма налогообложения, поскольку здесь на конечную сумму влияет сразу несколько показателей: больше видов налоговых отчислений, выше сами ставки, к тому же бухгалтерский учет нужно вести по всем правилам. Абсолютно все расходы должны быть подтверждены специальными бухгалтерскими справками, что автоматически означает еще и траты на бухгалтера. Однако при штате сотрудников более 100 человек или же максимальной выручке 150 млн рублей отсутствие бухгалтера и так трудно представить.

Необходимо следить за тем, чтобы бизнес не был переведен на ОСНО, особенно по вашей невнимательности или забывчивости, так как это может дорого обойтись. Если после постановки на учет в качестве предпринимателя не перевести свое дело на УСН или ЕНВД в течение месяца (когда для этого есть возможность), придется платить налоги и вести учет по тем непростым правилам, что изложены выше. Бывало, что ИП закрывали свое дело только по той причине, что не успели вовремя перейти с ОСНО.

Поэтому внимательно и своевременно выбрать режим налогообложения становится столь важной задачей. С ЕНВД дела обстоят несколько проще, так как на него можно перейти в любой момент. А вот на УСН лишь двумя путями: в течение месяца после регистрации в ИФНС или же с началом календарного года. Последний вариант требует подачи соответствующего заявления в ИФНС по месту регистрации ИП или организации до 31 декабря предыдущего года.

Читайте также

Какое налогообложение лучше для интернет-магазина

Определиться с выбором поможет наша таблица, в которой представлен сравнительный анализ различных форм налогообложения.

А на какой системе налогообложения работает ваш интернет-магазин

Интернет магазин – это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом. Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина. И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.

Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть. Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.

Какие налоговые режимы действуют в России

Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.

  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — обычная налоговая ставка 6% от оборота;
  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы минус расходы» — ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
  • Единый налог на вменённый доход ЕНВД – налог рассчитывается по специальной формуле;
  • Патентная система налогообложения ПСН – схожа по принципу с ЕНВД, но разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
  • Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
  • Общая (или основная) система налогообложения ОСНО – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.

Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.

Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Из шести налоговых режимов, указанных выше, только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании расчётного дохода (вмененного для ЕНВД или потенциально возможного для ПСН). Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ЕНВД и ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2019 году работать на одном из этих режимов?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Вот, например, цитата из письма Минфина (№ 03-11-12/24582 от 24.04.2017): «Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения». Такое же мнение относительно возможности применять ЕНВД в интернет-торговле выражено в письме № 03-11-11/77 от 07.03.2012.

Читать еще:  Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения

Так всё-таки, можно или нельзя переводить торговлю магазина в сети на вменёнку или патент? Можно, при обязательном соблюдении следующих условий:

  1. Покупатель не должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону.
  2. Получение товара и его оплата должны происходить только в торговой точке «на земле», доставка заказа на дом не допускается.
  3. Нельзя предлагать оптовые партии товаров или такие товары, которые могут использоваться только в предпринимательской деятельности (например, торговое оборудование), потому что на ЕНВД и ПСН оптовая торговля запрещена.

То есть, сайт должен выполнять только функцию витрины или каталога, где покупатель может ознакомиться с характеристиками и ценой товара и принять решение, стоит ли приходить за покупкой в офлайн-магазин.

Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли, ведь как таковой дистанционной продажи не происходит. И всё-таки, использование сайта-витрины при ЕНВД или ПСН позволяет продавцу показать покупателю весь возможный ассортимент товаров, в том числе и тех, которых в данный момент в магазине нет. Тем более, что по сравнению с обычным печатным каталогом или прайсом интернет-витрина удобнее и дешевле.

Критерии выбора системы налогообложения

Чтобы понять, какая система налогообложения для вашей ситуации самая выгодная, лучше всего обратиться на консультацию к специалисту. Здесь действительно надо учесть немало критериев, например, такие:

  • предполагаемый торговый оборот;
  • вид торговли – оптовая или розничная;
  • наличие работников;
  • доля расходов в выручке;
  • наличие документов, подтверждающих легальную закупку товаров для перепродажи;
  • наличие экспортно-импортных операций.

Но если, по какой-то причине, консультация специалиста вам недоступна, то можно попробовать сделать такой выбор самостоятельно,

В принципе, если отбросить ЕНВД и ПСН (причины выше мы уже рассмотрели), то вариантов остаётся не так уж много: упрощённая или основная системы налогообложения. Самым главным критерием в этом случае будет предполагаемый годовой оборот – уложитесь в 150 млн рублей, значит, стоит выбирать УСН.

Далее смотрим, какую долю в выручке составят расходы на закупку партий товаров, обработку заказов, содержание сайта, зарплату работников и т.д. Если это доля выше 65%, и вы сможете доказать расходы документально, то предпочтительнее вариант УСН Доходы минус расходы.

Индивидуальные предприниматели на всех режимах должны, кроме налогов, платить страховые взносы за себя. Причём, те, кто выбрал вариант УСН Доходы, может за счёт уплаченных за себя взносов уменьшать налог, рассчитанный к уплате. А продавцы на УСН Доходы минус расходы и ОСНО вправе только учесть уплаченные взносы в расходах, поэтому налоговая экономия у них меньше.

Стоит также сказать несколько слов про налогообложение дропшиппинга. Эту модель реализации называют ещё прямой продажей от производителя, потому что интернет-магазин в данном случае выступает не продавцом, а посредником. Как правило, никаких особенных расходов здесь не возникает, а чистая сумма агентского вознаграждения вряд ли превысит 150 млн рублей в год. Идеальный вариант здесь – УСН Доходы.

Причём, оплата от покупателя может приходить разными способами:

  • на счёт основного продавца (в этом случае магазину-посреднику приходится передавать контактные данные покупателя);
  • на счёт магазина-посредника (основному продавцу перечисляется сумма продажи за вычетом вознаграждения).

Обратите внимание, что во втором случае налогом облагается не вся полученная от покупателя сумма, а только агентское вознаграждение магазина, что, конечно, справедливо (основание – статья 251 НК РФ).

Кассовый аппарат для электронной торговли

Некоторые наши пользователи задают такой вопрос – а как налоговые органы узнают об объёмах торговли интернет-магазина? Действительно, сайтов и групп в соцсетях, где ведется незарегистрированная торговля, множество. И конечно, обнаружить все виртуальные торговые точки налоговые инспекции не в состоянии.

Труднее налоговикам отслеживать и факты неприменения кассовой техники, ведь в интернет-магазин нельзя просто прийти и зафиксировать отсутствие ККТ. При этом всегда есть риск совершения контрольной закупки или отслеживания постоянных поступлений на счёт физлица.

Но на самом деле, ведя нелегальную торговлю, незарегистрированный интернет-магазин теряет множество покупателей. Согласитесь, что если стоит выбор между официальным продавцом, который открыто указывает свои реквизиты и выдаёт кассовый чек, и нелегалом, выбор при прочих равных будет в пользу первого.

Сфера применения ККТ значительно расширилась, применять их придётся и в ситуациях, при которых раньше кассовый чек не требовался:

  • с июля 2017 – продавцы на режимах УСН и ОСНО обязаны применять онлайн-кассы при оплате наличными, картой и безналичным перечислением от физлица на расчётный счёт;
  • с июля 2018 – электронный кассовый чек должен направляться покупателю при совершении оплаты любым онлайн-способом;
  • с июля 2019 — отменяется льгота по неприменению ККТ на режимах ЕНВД и ПСН (действовала только для ИП без работников).

На спорный вопрос – можно ли применять одну кассу при совершении онлайн и офлайн продаж у одного продавца (при совмещении магазина «на земле» и в сети) есть официальный ответ. Можно.

Цитируем письмо Минфина от 20 июля 2017 г. № 03-01-15/46230: «При этом Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений, запрещающих применение одного экземпляра ККТ одним пользователем при реализации товаров в сети Интернет и в торговом объекте».

В таком случае надо выбирать у производителей модель кассы, которая позволяет запускать одновременно две независимые смены: для онлайн и офлайн торговли. Если же продажи ведутся только в сети, то можно немного сэкономить и установить кассу, которая выдаёт электронные чеки, без бумажного варианта.

Торговля через интернет-магазин: особенности налогообложения

Интернет сегодня пронизывает практически все сферы нашей жизни, и применение его для торговли уже не просто никого не удивляет, а выглядит вполне естественно. И пусть для многих купить товар, не пощупав, не примерив, не попробовав «на зуб» все еще представляет некую психологическую проблему, но удобство, экономия времени и чуть более низкая цена все чаще берут верх над «предрассудками». О том, почему же цены в интернет-магазинах выгоднее и как вообще устроен учет в таких организациях, и пойдет речь.

Понятно, что интернет-магазины бывают разные — занимающиеся международной торговлей или продающие только внутри страны; устанавливающие фиксированную цену или проводящие аукционы; и наконец, продающие товар со своего склада, либо выступающие посредником между покупателями и другими продавцами. И во всех случаях, интернет-магазин — это прежде всего виртуальная площадка, на которой размещены описания и иллюстрации предлагаемых к покупке товаров или услуг, условия их доставки и оплаты. Но, кроме того, это также и реальное предприятие, которое эту площадку обслуживает.

Такие виртуальные площадки создаются при помощи систем управления контентом сайтов — крупные магазины, как правило, заказывают разработчикам эксклюзивное программное обеспечение или адаптируют под свои нужды типовое, средние и мелкие обычно используют коммерческое или свободное ПО, причем это могут быть как настольные приложения, так и веб-сервисы. О том, как открыть интернет-магазин с нуля, читайте в нашей статье.

Эта статья подготовлена для вас командой проекта «Большая Птица» — современной системы для ведения учета онлайн в сфере торговли или оказания услуг. Если вы — предприниматель или работаете в небольшой компании, то «Большая Птица» поможет вам эффективно организовать работу вашего бизнеса. Подробнее познакомиться с системой и посмотреть демо можно на нашей главной странице »

Решив приобрести товар в интернет-магазине, покупатель должен передать заказ продавцу. Для этого на сайтах предусматривается соответствующая форма, предполагающая введение покупателем необходимой информации о выбранном товаре, его цене, способе оплаты и доставки, а также некоторых конфиденциальных данных. Существуют сайты, практикующие заказы по телефону, электронной почте или ICQ. Оплата может быть осуществлена с помощью банковской карты или перевода, посредством системы электронных денег, терминалов моментальной оплаты, SMS-сообщений или электронных касс, объединяющих все эти возможности, а также наложенным платежом на почте или за наличный расчет при доставке товара курьером. Доставка производится как собственной курьерской службой, так и с привлечением сторонних организаций, почты, а также самовывозом — когда покупатель самостоятельно забирает товар у продавца.

Помимо своей виртуальной части — непосредственно сайта в интернете, торговля через интернет-магазин, естественно, имеет продолжение и в реальном мире. И здесь виртуальный магазин мало чем отличается от остальных юридических лиц или ИП — предприятие должно быть зарегистрировано, обязано платить налоги и предоставлять отчетность в установленном законодательством порядке. Деятельность интернет-магазинов в части их отношений с покупателями регулирует Постановление Правительства РФ от 27 сентября 2007 г. № 612 «Об утверждении правил продажи товаров дистанционным способом» и «Закон о защите прав потребителя», что же касается налогообложения и учета в интернет-магазинах — тут действуют общие правила, изложенные в «Законе о бухучете», Гражданском и Налоговом Кодексе. Код ОКВЭД — общероссийского классификатора видов экономической деятельности при регистрации — 52.6 Розничная продажа вне магазинов.

Большинство интернет-магазинов используют упрощенную систему налогообложения, но встречается и ОСНО, а в некоторых случаях возможно применение ЕНВД. В «классическом варианте», когда доходы предприятия не превышают 60 млн. рублей в год, у него отсутствуют филиалы и представительства, оно не торгует подакцизными товарами, численность работников не превышает 100 человек и соблюдены другие ограничения, указанные в ст. 346.12 НК РФ — применяется упрощенная система налогообложения. Причем, в зависимости от решения собственника, выбирается УСН — доходы или УСН — доходы, уменьшенные на величину расходов. Последний вариант УСН предпочтительнее, если интернет-магазину приходится закупать товар, однако вести учет и отчетность будет несколько сложнее, ввиду необходимости обосновывать расходы в соответствии со ст. 346.16 НК РФ. В остальных случаях применяется ОСНО.

Применение ЕНВД при торговле с использованием сети Интернет, согласно письму Минфина РФ № 03-11-11/21917 от 13.06.2013 невозможно, так как реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе через телемагазины, телефонную связь, почту или компьютерные сети, не является розничной торговлей. Однако некоторые интернет-магазины все же ухитряются перейти на ЕНВД. Такая возможность появляется, когда у магазина есть своя стационарная розничная точка, а интернет-сайт применяется только как рекламный носитель или «виртуальная витрина» для нее — то есть, и заказ товара, и его оплата производится не через сайт, а в реальном магазине, который имеет в наличии товар, выставленный в торговом зале с ценниками и прочими атрибутами розничной торговли. Как и для обычного магазина, для перехода на ЕНВД здесь существуют определенные ограничения по доходу (не более 60 млн. в год), торговой площади (до 150 кв. м.) и другим параметрам, перечисленным в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а также в местном законодательстве каждого отдельно взятого региона нашей страны. Помимо простоты ведения учета и представления отчетности, ЕНВД при определенных условиях позволяет не применять контрольно-кассовую технику, что существенно снижает расходы.

Во всех остальных случаях — при УСН и ОСНО — применение ККМ и выдача кассового чека покупателю является обязательным требованием, но только при приеме наличных средств от клиента в момент получения им товара. Если доставка товара осуществляется непосредственно на дом покупателю, налоговые органы рекомендуют использовать портативную ККМ. Ранее при дистанционной торговле с доставкой товаров на дом был возможен и другой вариант: кассовый чек пробивался в офисе перед доставкой и вручался покупателю сразу после получения денег за товар (постановление пленума ВАС РФ № 16 от 31.07.2003 г., письмо ФНС России от 6 мая 2013 г. № АС-4-2/8265). Однако в письме ФНС России от 10 июля 2013 г. N АС-4-2/12406@ указано буквально следующее: «. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров дистанционным способом (в том числе через Интернет-магазины) обязаны применять контрольно-кассовую технику и выдавать покупателям отпечатанные . кассовые чеки непосредственно в момент оплаты товаров. Выдача покупателям кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой ранее чем за 5 минут до реального времени осуществления наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, а равно копий кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой, не допускается».

Читать еще:  Виды земель подлежащих налогообложению

При оплате любым другим способом, покупатель получает подтверждающие внесение суммы документы непосредственно от платежной системы, банка, терминала, на почте, и в посылку с товаром можно вложить только товарную накладную или товарный чек. Оприходование средств интернет-магазином, регистрация операции в Книге продаж, КУДИР и т. п при этом производится после их получения из платежной системы или зачисления на счет.

Интернет-магазины — прекрасный дополнительный канал сбыта товара для продаж со своего склада. В этом случае, существенное снижение цены обусловлено отсутствием расходов на аренду торговой площади и содержание персонала. Однако в случаях, когда сама фирма помимо торговли осуществляет и грузоперевозки, неоправданно низкая цена на товар может компенсироваться высокой стоимостью доставки. Выступая посредником между продавцами и покупателями виртуальные площадки зарабатывают на комиссии и рекламе — на уровень цены это не влияет, однако, репутация такого сайта служит хорошей гарантией от интернет-мошенничества для покупателей.

Сайт интернет-магазина — это всего лишь видимая нам часть айсберга, так как складской, бухгалтерский, налоговый, финансовый и управленческий учет осуществляется невидимым бэк-офисом, как правило применяющим специализированные системы учета. Нередко эти электронные учетные системы интегрируются с сайтом магазина, что является наиболее эффективной формой ведения бизнеса в интернете.

Налогообложение интернет магазина в 2019 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли

В 2019 году в российском сегменте Интернета насчитывается уже более 100 тысяч интернет-магазинов. Ежегодно их число возрастает минимум на треть. Чем же вызван столь бурный рост онлайн-торговли? Основными преимуществами размещения торговли в сети являются: минимальные вложения в проект на этапе создания бизнеса, широкий охват территории и гораздо меньшая потребность в оборотных средствах, в сравнении с оффлайн-торговлей.

Минимизация расходов достигается отсутствием расходов на аренду помещения для магазина, содержание большого штата сотрудников, наличие солидных товарных запасов. А это составляет 70% затрат бизнесмена на функционирование обычного магазина…
Так какую систему налогообложения использовать? Для обычной розничной торговли можно применять ЕНВД, ПСН, ОСНО или УСН. Рассмотрим каждую из них.

УСН для онлайн-бизнеса

Для интернет-магазина выгоднее выбрать УСН, Упрощенную систему налогообложения.

Существует два вида УСН:

  1. Объект налогообложения — доходы.
  2. База налогообложения — доходы минус расходы.

В первом случае налог 6% уплачивается со всей суммы поступивших доходов (выручки). Расходы бизнесмена не учитываются. Доходы отражаются в книге доходов и расходов в течение года. Ежеквартально перечисляются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта (ИП до 30 апреля) оплачивается налог. Декларация представляется один раз в год и проста в заполнении. Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет, а предприниматели — только учет физических показателей, подтверждающих доходы.

Этот режим используют сайты по оказанию услуг, имеющие небольшие расходы, а также предприниматели, которые не могут документально подтвердить свои расходы (закупают товар ручной работы или на иностранных интернет-ресурсах).

Самый выгодный режим налогообложения — УСН с базой доходы без расходов. Налог 15% уплачивается с разницы между полученной выручкой и затратами. Такое налогообложение предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП или организации, где расходы УСН — это затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг, зарплата и другие).

Перечень расходов является строго определенным и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Несмотря на то, что отчетность представляется в ИФНС один раз за налоговый период, уплачивать авансовые платежи необходимо ежеквартально. Обязательным условием применения данного режима является наличие всех подтверждающих документов (накладные, акты, счета-фактуры, чеки).

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов: ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

По итогам года налогоплательщик должен рассчитать минимальный налог (1% от доходов). Он уплачивается, если рассчитанный налог за год меньше минимального или вообще получен убыток. Розничный доход интернет-магазина в первом и втором случае будет суммировать все поступления за проданные товары в кассу и на расчетный счет (ст.346.15 НК РФ). Пополнение счета или кассы собственными средствами ИП или ООО к доходам не относятся.

Рассчитанный налог УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за самого предпринимателя и за работников. Это тоже является большим плюсом упрощенной системы. Таким образом, выбрать для интернет магазина рекомендуется УСН.

Сравнительная таблица ОСНО и УСН

ЕНВД и патентная система для интернет-магазина

Для бизнеса online эти системы обложения налогом использовать нельзя. В ст.346.29 НК РФ физическим показателем для начисления налога является площадь торгового зала или торгового места. Не только сайт, но и склад, и офис интернет-магазина не являются торговыми площадями. Поэтому, согласно писем Минфина от 23.11.2006 №03-11-04/3/501 и от 28.12.2005 №03-11-02/86, интернет-торговля на ЕНВД не переводится.

Ст.346.27 НК РФ прямо указывает, что к розничной торговле для ЕНВД не относится продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети). Эти понятия розничной торговли используются и Законом о патентной системе налогообложения.

Многие розничные магазины используют сайты в Интернете для представления своих товаров. Такой сайт является интернет-витриной, дает возможность ознакомиться с ассортиментом товаров, но их не продает. На сайте отсутствует корзина и кнопка заказа товаров. В этом случае магазин-оффлайн может использовать ЕНВД.

ОСНО для бизнеса в Интернет

Общая система налогообложения является самой невыгодной для бизнесмена и используется в случаях, когда пропущен срок подачи заявления на применение УСН, уже используется ЕНВД или нельзя применить упрощенную систему.

Когда ОСНО все же придется использовать:

  • Превышена сумма полученного годового дохода (в 2019 — 150 млн.руб.).
  • Среднее число сотрудников больше 100 чел.
  • Открыты филиалы.
  • Производятся подакцизные товары и т.д.

При ОСНО начисляются и отправляются в казну налог на добавленную стоимость, для организаций налог на прибыль (НДФЛ для ИП), налог на имущество организаций. Предприятия ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли, а предприниматели ведут Книгу учета доходов и расходов. КУДиР включает в себя 15 таблиц, которые очень сложно заполнить, так как методические рекомендации скудны, а разъясняющих писем очень мало.

Правильное исчисление налога на добавленную стоимость и налога на прибыль часто бывает затруднительно, из-за сложностей законодательства в этой области и требует высокой квалификации бухгалтера. Отчетность тоже часто изменяется, а большое число разъяснений налоговых органов только запутывает счетных работников. При общей системе налогообложения на онлайн-магазин самая высокая налоговая нагрузка и расходы на организацию учета.

Применение ККМ для онлайн-магазина

Оплата товара в интернет-магазине происходит несколькими способами:

  1. Наличными деньгами курьеру при доставке на дом или в офис.
  2. Через Почту России при отправке наложенным платежом.
  3. Перечислением на расчетный счет в банке.
  4. С использованием пластиковых банковских карт.
  5. С помощью электронных платежных систем.

При розничных продажах за наличный расчет, картой, онлайн-платежами и на расчетный счет обязательно применение контрольно-кассовой техники. При доставке товара на дом покупателю и оплате наличными деньгами, курьер должен отпечатать и выдать кассовый чек. Для этого он должен иметь переносную ККМ. Печатать чеки заранее неправомерно. При дистанционной оплате покупателю направляется чек в электронном виде.

Если продавец не хочет применять ККМ, то он может заключить договор с посреднической фирмой, которая от его имени будет принимать наличные от покупателя и выдавать кассовые чеки. Выручка, за вычетом комиссии посредника, может поступать на расчетный счет продавца или в его кассу. При этом доходом будет считаться сумма по накладной, а не полученная реально.

При получении денег за товар, отправленный Почтой России, ККМ применять не нужно, так как наличные от покупателя получает не владелец интернет-магазина, а почтовое отделение. Желательно прописать в реквизитах свой расчетный счет, для получения оплаты сразу на него.

Чем грозит уклонение от уплаты налогов интернет-бизнесу?

Итак, магазин в сети создан: приобретен домен, торговая платформа, арендован хостинг, магазин наполнен товарами, подключены платежные системы. Пора задуматься о легализации бизнеса.

Незаконное предпринимательство, будь то в сети Интернет или оффлайн, влечет за собой ответственность. При получении прибыли до 250 тыс.руб. наступает административная ответственность с взысканием штрафа от 500 до 2000 руб. За уклонение от уплаты налогов наступает уголовная ответственность. При получении прибыли в крупном размере (от 251 тыс.руб.) — назначается штраф в 300 тыс.руб., в особо крупном размере (от 1 млн.руб.) уже придется заплатить 500 тыс.руб. Возможно также заключение от 0,5 до 5 лет.

Кроме того наступает налоговая ответственность: за незаконное предпринимательство до 1 месяца полагается штраф от 5,0 тыс.руб. + 10% от полученной прибыли. Незаконная торговля более 2 месяцев карается взысканием 10,0 тыс.руб + 20% от полученной прибыли. В любом случае начисляются и взыскиваются взносы в Пенсионный фонд и полагающиеся налоги.

Еще несколько важных моментов в интернет-торговле:

  • При регистрации в заявлении Р21001 (форма Р21001) для ИП (или в Р11001 для ООО) нужно указать в основном или дополнительных кодах ОКВЭД – 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет», разрешающий торговлю в Сети. Если бизнес уже зарегистрирован, то этот код нужно добавить в ЕГРЮЛ или ЕГРНИП.
  • Торговля через Интернет относится к дистанционной и определяется Постановлением правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционный способом» и Законом №2300-1 от 07.02.1992 г. «О защите прав потребителей».
  • В п.20 Правил дистанционной торговли указано, что заключение договора купли-продажи происходит в момент оформления заказа на сайте или в момент выдачи покупателю кассового чека. Продавать дистанционно можно в розницу и оптом.

Вот общая информация про налогообложение интернет-магазина в 2019 году. Об изменениях законодательства, которые планируются в течение 2019 года можно прочитать здесь. Задавайте свои вопросы в комментариях, если что-то потребуется уточнить. Если же вы еще только планируете организовать свою онлайн-компанию, прочтите новую книгу из серии «Начни Свой Бизнес»:

Подпишитесь на нашу рассылку и получайте анонсы новых статей на свою электронную почту:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector