Розничная торговля запчастями для автомобилей вид налогообложения

Налогообложение магазина автозапчастей

Деятельность по розничной торговле автозапчастями подходит под специальные режимы налогообложения:

  1. Упрощенная система налогообложения (ограничение по выручке 60 млн. руб. в год)
  2. Единый налог на вмененный доход

Сравнение видов выплачиваемых налогов предпринимателя на ЕНВД и на УСНО.

При переходе на льготные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) предприниматель освобождается от уплаты прочих налогов.

Похожие материалы, которые вас заинтересуют:

Методика расчетов налогов для автомазина по торговле запчастями

Разберем порядок расчетов налогов: ЕНДВ и УСНО

Как расчитывется ЕНВД для магазина автозапчастей?

Расчет суммы налога при ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

Физический показатель * Базовая доходность* Коэффициент К1 * Коэффициент К2 * Налоговая ставка

  • Физическим показателем при розничной торговле автозапчастями является площадь торгового зала в квадратных метрах.
  • Базовая доходность 1 800 рублей в месяц (устанавливается правительством).
  • К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации на календарный год .
  • К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами по месту нахождения бизнеса.
  • Налоговая ставка ЕНВД: 15%

Предприниматель при расчете суммы налога по ЕНВД имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на размер произведенных социальных отчислений с фонда заработной платы работников, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога ЕНВД

Расчет УСНО для автомагазина по торговле запчастями

Расчет суммы налога на прибыль при УСНО рассчитывается следующей формуле:

Выручка * Расходы * Налоговая ставка

  • Выручка — Выручка от деятельности по торговле запчастями
  • Расходы- Расходы, связанные с деятельности по торговле запчастями. С порядком определения расходов вы можете ознакомиться в Налоговом Кодексе Р.Ф. Статья 346.16
  • Налоговая ставка: 15%

Пример выбора системы налогобложения для автомагазина

Далее на конкретном примере разберем, какую систему налогообложения

  • Вид деятельности: Розничная торговля запчастями
  • Месторасположение: г. Липецк
  • Площадь магазина: 740 кв.м. в т.ч. площадь торгового зала 440 кв.м.
  • Выручка: 4,8 млн. руб.
  • Расходы 4,2 млн. руб. (отчисления ФОТ 130 тыс. руб.)
  • Прибыль: 0,6 млн. руб.
  • Базовая доходность: 1 800 рублей
  • Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
  • Коэффициент К2 на 2012 г.: 0,8 (т.е. 1,8)

1. Расчет налогооблагаемой базы:
440 кв.м. * 1 800 руб. * 1,4942 *1,8 = 2,13 млн. руб.

2. Расчетная сумма налога
2,13 млн. руб. * 15% = 319 тыс. руб.

3. Уменьшаем размер налога на сумму социальных отчислений: 319 т.р. – 130 т.р.

3. Размер налога к уплате: 189 тыс. руб.

1. Расчет налогооблагаемой базы:
4,8 млн. руб. – 4,2 млн. = 0,6 млн. руб.

2. Расчет налога к уплате:
600 тыс. руб. * 15% = 90 тыс. руб.

Как видно из примера, при таких расчетных показателях предпринимателю выгоднее находится на УСНО, доходы минус расходы, экономия 99 тыс. рублей в месяц.

  • Вид деятельности: Розничная торговля запчастями
  • Месторасположение: г. Липецк
  • Площадь магазина: 140 кв.м. в т.ч. площадь торгового зала 65 кв.м.
  • Выручка: 800 тыс. руб.
  • Расходы 700 тыс. руб. (отчисления ФОТ 30 тыс. руб.)
  • Прибыль: 100 тыс. руб.
  • Базовая доходность: 1 800 рублей
  • Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
  • Коэффициент К2 на 2012 г.: 0,8 (т.е. 1,8)

1. Расчет налогооблагаемой базы:
65 кв.м. * 1 800 руб. * 1,4942 *1,8= 315 тыс. руб.

2. Расчетная сумма налога

315 тыс. руб. * 15% = 47 тыс. руб.

3. Уменьшаем размер налога на сумму социальных отчислений: 47 т.р. – 23,5 т.р.

4. Размер налога к уплате: 23,5 тыс. руб.

1. Расчет налогооблагаемой базы:
800 тыс.руб. – 650 тыс. руб. = 150 тыс. руб.

2. Расчет налога к уплате:

150 тыс. руб. * 15% = 22,5 тыс. руб.

При таких вводных условиях, предприниматель может находиться как на ЕНВД, так и на УСНО, так как суммы налогов к уплате сопоставимы, но с учетом того, что ведение налогового учета при ЕНВД значительно проще, оптимально выбрать систему налогообложения: ЕНВД.

Используя полученные знания, вы можете самостоятельно подобрать оптимальную систему налогообложения для собственного магазина запчастей.

Сроки сдачи налоговой декларации:

Организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Бизнес форум

Автомагазин. Какую систему налогооблажения.

mrMashine 03 Jul 2016

Добрый день. Есть интернет магазин и физический. Есть продажа масла (подакцизный товар,однако прочитал что облагаются налогом только производители)

Реализация соответственно будет и через интеренет и в реальном мире, и из наличия и под заказ.

Работаю один. площад 14 кв.м. Аренда на физ лицо.

Какую систему налогооблажения выбрать? Ип открыл неделю назад и пока время подать на переход на УСН или ЕНВД есть

Нужен ли мне кассовый аппарат? Или можно обоитись товарными чеками с печатью ИП или что то вроде того?

Пока все вопросы

IrinaB 04 Jul 2016

Какую систему налогооблажения выбрать? Ип открыл неделю назад и пока время подать на переход на УСН или ЕНВД есть

На ЕНВД, как Вы наверное знаете, можно перевести розничную торговлю. Интернет-магазин и реализация подакцизных товаров в целях применения ЕНВД к розничной торговле не относятся.

«розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле».

Читать еще:  Как узнать какую систему налогообложения применяет организация

На ПСН тоже самое, ни Интернет-магазин, ни торговлю подакцизными товарами перевести нельзя (п.3 ст.346.43 НК РФ).

Основные клиенты физ.лица, насколько понимаю. Соответственно ОСН Вам ни к чему. Остаётся УСН.

Нужен ли мне кассовый аппарат? Или можно обоитись товарными чеками с печатью ИП или что то вроде того?

Согласно Закону №54-ФЗ от 22.05.03г. не применять ККМ могут плательщики ЕНВД, ПСН и организации оказывающие услуги населению.

Сообщение отредактировал IrinaB: 04 July 2016 — 15:42

mrMashine 04 Jul 2016

Спасибо за ответ

я подозревал что по правильному усн, есть 2 знакомых с магазинами запчастей- у обоих енвд, выходит их схватить могут в любой момент?

Если оставаться на усн 6% то кассовый аппарат нужен. Нужен с еклз ли как чекопечаталка? Любой ли подоидет?

я подал на 6%. в принципе никто же не отследит сколько по факту я пробил в кассовом аппарате, только через р/с.

IrinaB 04 Jul 2016

Спасибо за ответ

я подозревал что по правильному усн, есть 2 знакомых с магазинами запчастей- у обоих енвд, выходит их схватить могут в любой момент?

Если по подакцизным товарам применяют ЕНВД, то да, до первой проверки. Если ведут раздельный учёт (продажа автозапчестей на ЕНВД, а продажа масел на УСН), то делают всё верно.

Продажу автозапчестей в «физическом» магазине Вы можете выделить на ЕНВД. Но стоит ли? Интернет-магазин и продажа масел у Вас в любом случае на УСН (от ККМ не отвертеться). Придётся вести раздельный учёт. Если бухгалтерию планируете вести самостоятельно для Вас это лишняя головная боль

Если оставаться на усн 6% то кассовый аппарат нужен. Нужен с еклз ли как чекопечаталка? Любой ли подоидет?

я подал на 6%. в принципе

Вы уверенны, что 6% выгоднее? Если на товар имеются все документы от поставщика (накладные, акты, с/ф и т.п.), то стоит просчитать УСН «Доходы-Расходы». Во многих регионах ставка снижена. Посмотрите свой местный закон по УСН.

ККМ обязательно с ЭКЛЗ. Обязательно заключаете договор с ЦТО и регистрируете ККМ в налоговой.

никто же не отследит сколько по факту я пробил в кассовом аппарате, только через р/с.

Как это не отследит? При проверке ККМ всё и отследят.

mrMashine 04 Jul 2016

в том то и дело что документы от поставщиков-это накладные и всё. или они могут учитываться? всё таки ккм-это доп. вложения сейчас и еще каждый месяц насколько я понял необходимо за обслуживание платить+ книги кассира и т.д. — трата времени. Я работаю один и его честно говоря не хватает.

Я думал будет проще. 😐

IrinaB 05 Jul 2016

в том то и дело что документы от поставщиков-это накладные и всё. или они могут учитываться?

Накладная + с/ф (если в накладной выделен НДС) + документ подтверждающий оплату товара (платежное поручение, кассовый чек). Если эти документы есть, значит учитываете расход.

всё таки ккм-это доп. вложения сейчас и еще каждый месяц насколько я понял необходимо за обслуживание платить+ книги кассира и т.д. — трата времени. Я работаю один и его честно говоря не хватает.

Я Вам написала как должно быть по закону, а соблюдать его или нет — это уж каждый решает сам

Serg787 28 Aug 2016

Плюс 6% в том что Можно не отчитываться по первичным документам (НАСКОЛЬКО Я ЗНАЮ, МОЖЕТ КТО ТОЧНО ПОПРАВИТ) поэтому пробили вы чек или не пробили при реализации моторного масла ( а в этом случает ККМ техника обязательна) , вас могут только схватить за руку при проверке или если подсунут тайного покупателя НАЛОГОВИКИ).

Как вариант сделаете себе рабочее место скажем 2-4 кв. м. обозначите его в договоре аренды как Площадь под ЕНВД и занимайтесь ЗПЧ на заказ или со склада в др комнате, и платите ЕНВД за эти метры, а стеллажи с маслами пустите на УСН 6 % и не заморачивайтесь с документами (накладными и тд..) при таком раскладе освобождаетесь от лишней бухгалтерии , но не пробитие чеков при продаже масел естественно нарушение закона, но это на ваш страх и риск, могут взять только за руку. Некоторые не информированные ИП-ники вообще годами занимаются ЗПЧ и не знают о том что масла моторные нужно продавать с ККМ. Смотря где как проверяют.

Сообщение отредактировал Serg787: 28 August 2016 — 18:06

Торговля запчастями налогообложение

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 февраля 2018 г. N 03-11-11/10698

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу о возможности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) в отношении предпринимательской деятельности по реализации автозапчастей для грузовых автомобилей, осуществляемой через магазин, и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

Согласно статье 346.27 Кодекса к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Читать еще:  Компенсация за бензин сотруднику налогообложение

При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

Исходя из статьи 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

Продажа моторных масел и запчастей: сочетание двух систем налогообложения

Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

Соответственно, к розничной торговле в целях применения главы 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами, как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.

Аналогичный вывод содержится в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 5 марта 2013 г. N 157.

Таким образом, предпринимательская деятельность по реализации автозапчастей для грузовых автомобилей, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи, через магазин с площадью торгового зала менее 80 квадратных метров, независимо того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются данные автозапчасти, при соблюдении положений главы 26.3 Кодекса и вышеуказанных положений ГК РФ, может быть признана розничной торговлей и переведена на ЕНВД.

Заместитель директора Департамента

Подробный разбор вопроса о том какую систему налогообложения выбрать для бизнеса по розничной торговле автозапчастями. В материале приведены конкретные примеры и расчеты, на основе которых принимается решение о выборе ЕНВД или УСНО.

Деятельность по розничной торговле автозапчастями подходит под специальные режимы налогообложения:

    Упрощенная система налогообложения (ограничение по выручке 60 млн.

  • Единый налог на вмененный доход
  • Сравнение видов выплачиваемых налогов предпринимателя на ЕНВД и на УСНО.

    При переходе на льготные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) предприниматель освобождается от уплаты прочих налогов.

    Разберем порядок расчетов налогов: ЕНДВ и УСНО

    Физический показатель * Базовая доходность* Коэффициент К1 * Коэффициент К2 * Налоговая ставка

    • Физическим показателем при розничной торговле автозапчастями является площадь торгового зала в квадратных метрах.
    • Базовая доходность 1 800 рублей в месяц (устанавливается правительством).
    • К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации на календарный год .
    • К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами по месту нахождения бизнеса.
    • Налоговая ставка ЕНВД: 15%

    Предприниматель при расчете суммы налога по ЕНВД имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на размер произведенных социальных отчислений с фонда заработной платы работников, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога ЕНВД

    Выручка * Расходы * Налоговая ставка

    • Выручка — Выручка от деятельности по торговле запчастями
    • Расходы- Расходы, связанные с деятельности по торговле запчастями. С порядком определения расходов вы можете ознакомиться в Налоговом Кодексе Р.Ф. Статья 346.16
    • Налоговая ставка: 15%

    Далее на конкретном примере разберем, какую систему налогообложения

    • Вид деятельности: Розничная торговля запчастями
    • Месторасположение: г. Липецк
    • Площадь магазина: 740 кв.м. в т.ч. площадь торгового зала 440 кв.м.
    • Выручка: 4,8 млн. руб.
    • Расходы 4,2 млн. руб. (отчисления ФОТ 130 тыс. руб.)
    • Прибыль: 0,6 млн. руб.
    • Базовая доходность: 1 800 рублей
    • Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
    • Коэффициент К2 на 2012 г.: 0,8 (т.е. 1,8)

    1. Расчет налогооблагаемой базы:
    440 кв.м. * 1 800 руб. * 1,4942 *1,8 = 2,13 млн. руб.

    2. Расчетная сумма налога
    2,13 млн. руб. * 15% = 319 тыс. руб.

    3. Уменьшаем размер налога на сумму социальных отчислений: 319 т.р. – 130 т.р.

    3. Размер налога к уплате: 189 тыс. руб.

    1. Расчет налогооблагаемой базы:
    4,8 млн. руб. – 4,2 млн. = 0,6 млн. руб.

    2. Расчет налога к уплате:
    600 тыс. руб. * 15% = 90 тыс. руб.

    Как видно из примера, при таких расчетных показателях предпринимателю выгоднее находится на УСНО, доходы минус расходы, экономия 99 тыс. рублей в месяц.

    • Вид деятельности: Розничная торговля запчастями
    • Месторасположение: г. Липецк
    • Площадь магазина: 140 кв.м. в т.ч. площадь торгового зала 65 кв.м.
    • Выручка: 800 тыс. руб.
    • Расходы 700 тыс. руб. (отчисления ФОТ 30 тыс. руб.)
    • Прибыль: 100 тыс. руб.
    • Базовая доходность: 1 800 рублей
    • Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
    • Коэффициент К2 на 2012 г.: 0,8 (т.е. 1,8)

    1. Расчет налогооблагаемой базы:
    65 кв.м. * 1 800 руб. * 1,4942 *1,8= 315 тыс. руб.

    2. Расчетная сумма налога

    315 тыс. руб. * 15% = 47 тыс. руб.

    3. Уменьшаем размер налога на сумму социальных отчислений: 47 т.р.

    Продажа моторных масел и запчастей: сочетание двух систем налогообложения

    4. Размер налога к уплате: 23,5 тыс. руб.

    1. Расчет налогооблагаемой базы:
    800 тыс.руб. – 650 тыс. руб. = 150 тыс. руб.

    2. Расчет налога к уплате:

    150 тыс. руб. * 15% = 22,5 тыс. руб.

    При таких вводных условиях, предприниматель может находиться как на ЕНВД, так и на УСНО, так как суммы налогов к уплате сопоставимы, но с учетом того, что ведение налогового учета при ЕНВД значительно проще, оптимально выбрать систему налогообложения: ЕНВД.

    Используя полученные знания, вы можете самостоятельно подобрать оптимальную систему налогообложения для собственного магазина запчастей.

    Организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Виктор Степанов, 2012-08-15

    4. Размер налога к уплате: 23,5 тыс. руб.

    Исходя из статьи 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

    Читать еще:  Договор бригадного подряда налогообложение

    Какую систему налогообложения выбрать для магазина автозапчастей?

    Открываем магазин автозапчастей, сельская местность. Площадь торгового зала 18*4 метров. Планируется, также, торговля моторными маслами. Розница. Какая система налогообложения будет правильной ЕНВД или УСН? Надо ли ставить онлайн кассу при ЕНВД? Ведь эта система не предполагает введение кассового режима?

    Очень жду разъяснений. Большое спасибо. Елена.

    Добрый день! Какие примерно доходы и расходы у вас ожидаются за месяц? Думаю, что ЕНВД вам не подойдет, так как при площади 72 кв. м. (18*4) налог в квартал составит 105 тыс. руб.

    Здравствуйте, Наталья. Спасибо вам за ответ. Сейчас звонила своему бухгалтеру. Я не совсем точно указала метраж, так на глаз. На самом деле площать около 70 кв. метров. И налог нам считают примерно 12000 в квартал. А вот по маслам, вроде, надо упрощёнку. Меня сейчас ещё волнует, надо ли покупать он лайн кассу. Или будет достаточно принтера чеков? И что же с системой налогообложения? Где правильно? )

    Да, сумма налога будет довольно высокой при ЕНВД.

    А вот по маслам, вроде, надо упрощёнку
    Елена

    Масла являются подакцизным товаром, поэтому при их реализации ЕНВД применять нельзя. Вопрос только в том, какую именно УСН вам применять: 6% или 15%.

    надо ли покупать он лайн кассу. Или будет достаточно принтера чеков? И что же с системой налогообложения?
    Елена

    Применение онлайн-касс как раз зависит от системы налогообложения. При ЕНВД кассы можно не применять до 01.07.2018 г. При УСН или ОСНО ККМ применяется в обязательном порядке.

    ВОПРОС: «Я ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ОСНОВНОЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ АВТОЗАПЧАСТЯМИ, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ — ОПТОВАЯ ТОРГОВЛЯ АВТОМОБИЛЬНЫМИ ЗАПЧАСТЯМИ. РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ЕНВД И УСН (ДОХОДЫ). СО МНОЙ РАБОТАЮТ КАК ЮРИДИЧЕСКИЕ, ТАК И ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА, РАСЧЕТ С НИМИ ПРОИСХОДИТ ПЕРЕЧИСЛЕНИЕМ НА МОЙ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ. ОПЛАТА ПРОИЗВОДИТСЯ НА ОСНОВАНИИ ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ ИЛИ СЧЕТОВ-ФАКТУР И НАКЛАДНЫХ ПО ДОГОВОРАМ ПОСТАВКИ, КУПЛИ-ПРОДАЖИ. ЖУРНАЛ УЧЕТА ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР Я НЕ ВЕДУ, НДС К УПЛАТЕ НЕ ВЫСТАВЛЯЮ. ПОДПАДАЕТ ЛИ ПОД ЕНВД ВЫШЕИЗЛОЖЕННАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ ПО БЕЗНАЛИЧНОМУ РАСЧЕТУ»

    ВОПРОС: «Я ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ОСНОВНОЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ АВТОЗАПЧАСТЯМИ, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ — ОПТОВАЯ ТОРГОВЛЯ АВТОМОБИЛЬНЫМИ ЗАПЧАСТЯМИ. РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ЕНВД И УСН (ДОХОДЫ). СО МНОЙ РАБОТАЮТ КАК ЮРИДИЧЕСКИЕ, ТАК И ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА, РАСЧЕТ С НИМИ ПРОИСХОДИТ ПЕРЕЧИСЛЕНИЕМ НА МОЙ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ. ОПЛАТА ПРОИЗВОДИТСЯ НА ОСНОВАНИИ ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ ИЛИ СЧЕТОВ-ФАКТУР И НАКЛАДНЫХ ПО ДОГОВОРАМ ПОСТАВКИ, КУПЛИ-ПРОДАЖИ. ЖУРНАЛ УЧЕТА ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР Я НЕ ВЕДУ, НДС К УПЛАТЕ НЕ ВЫСТАВЛЯЮ. ПОДПАДАЕТ ЛИ ПОД ЕНВД ВЫШЕИЗЛОЖЕННАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ ПО БЕЗНАЛИЧНОМУ РАСЧЕТУ»

    Официальная публикация в СМИ:
    публикаций не найдено

    Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, основной вид деятельности — розничная торговля автозапчастями, дополнительный — оптовая торговля автомобильными запчастями. Режим налогообложения: ЕНВД и УСН (доходы). Со мной работают как юридические, так и физические лица, расчет с ними происходит перечислением на мой расчетный счет. Оплата производится на основании выставленных счетов или счетов-фактур и накладных по договорам поставки, купли-продажи. Журнал учета выставленных счетов-фактур я не веду, НДС к уплате не выставляю. Подпадает ли под ЕНВД вышеизложенная реализация товаров по безналичному расчету?

    Ответ: Статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, в том числе розничная торговля.
    Согласно ст. 346.27 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Пунктом 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Исходя из содержания ст.ст. 492 и 506 ГК РФ следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара.
    Таким образом, к розничной торговле в целях гл. 26.3 НК РФ относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения ЕНВД является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности. При осуществлении розничной купли-продажи в качестве подтверждающих документов могут быть использованы кассовые и товарные чеки.
    К розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки. Так, согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
    Если при реализации товаров к оплате индивидуальным предпринимателем предъявляются соответствующие суммы НДС, составляются счета-фактуры, ведутся журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, то такая предпринимательская деятельность по реализации товаров (как за наличный, так и за безналичный расчет) не может быть признана розничной торговлей для целей применения ЕНВД и подлежит налогообложению в общеустановленном порядке или в соответствии с упрощенной системой налогообложения.

    Заместитель руководителя УФНС
    России по Иркутской области
    С.ТИМОШКОВА

    Ссылка на основную публикацию
    ×
    ×
    Adblock
    detector