Как найти прибыль до налогообложения формула

Формула прибыли до налогообложения

Понятие прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения представляет собой финансовый результат, отражающий положительный итог деятельности предприятий. Положительное значение формулы прибыли до налогообложения значит эффективность деятельности и выполнение главной цели предприятия.

Существует простой расчет, позволяющий определить результат деятельности, то есть прибыль или убыток получает компания. Для этого нужно на соответствующую дату (или отчетный период) провести сопоставление доходов, полученных от продаж, и расходов, понесенных предприятием. Расходами компании может быть себестоимость, которая обычно состоит из следующих затрат:

  • заработная плата персонала,
  • страховые взносы,
  • материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты;
  • сумма износа (амортизации);
  • коммерческие расходы по рекламе или продаже товара,
  • коммунальные платежи, аренда помещений и др.

В случае превышения расходов, можно говорить о получении прибыли компанией, в обратном случае – организация терпит убытки.

Формула прибыли до налогообложения

Можно выделить несколько этапов процесса расчета прибыли (убытка) до налогообложения:

  • определить сумму валовой прибыли по следующей формуле:

ВП = В – С

Здесь ВП – сумма валовой прибыли,

В – выручка предприятия,

  • определить прибыль или убыток от продажи продукции по формуле:

П (У) = ВП – КР – УР

Здесь П (У) – сумма прибыли (убытка),

ВП – валовая прибыль,

КР – коммерческие расходы,

УР – управленческие расходы.

  • Расчет прибыли (убытка) до налогообложения, который производится следующим образом:

П(У) до нал. = П (У) + Д + Пр(получ) – Пр (к уплате) + ПД – ПР

Здесь П (У) – прибыль (убыток) от продаж,

Д – доходы от участия в других организациях,

Пр (получ) – проценты к получению,

Пр (к упл) – проценты к уплате,

ПД – прочие доходы,

ПР – прочие расходы.

Если в процессе данных расчетов получается отрицательный результат, это свидетельствует об убыточности деятельности компании (отрицательная сумма отражается в скобках).

Основная формула прибыли до налогообложения выглядит следующим образом:

ПДН = Ппр + ДО – РО + ПД – ПР,

Здесь Ппр – прибыль от продаж;

ДО – доход от обычного вида деятельности;

РО – расход от обычного вида деятельности;

ПД и ПР – прочие доходы, расходы.

Особенности прибыли до налогообложения

Расчет формулы прибыли до налогообложения в различных видах учета (бухгалтерском, налоговом, управленческом) имеет отличия, установленные законодательно нормативно-правовой документацией, обязательной к применению.

Примерами данных нормативных актов могут быть:

  • ПБУ 9/99 «Доходы организации»,
  • ПБУ 10/99 «Расходы организации»,
  • Глава 25 Налогового Кодекса РФ и др.

Часто на практике у бухгалтеров появляются проблемы в процессе списания убытков. Так, для целей налогового учета пользуются письмом Минфина от 16.01.2013 № 03-03-06-/2/3, в котором говорится, что компания вправе списывать убытки при расчете налога на прибыль. В этом случае предприятие самостоятельно определяет порядок списания полученного убытка, который может быть проведен:

  • По результатам отчетного или налогового периода,
  • по частям,
  • общей суммой, от величины полученной прибыли.

Если убыток списывается частями, то он переносится на будущее.

Примеры решения задач

Прибыль от продаж – 1 125 тыс. руб.;

Доходы от обычных видовдеятельности – 560 тыс. руб.;

Расходы от обычных видов деятельности – 125 тыс. руб.;

Прочие доходы – 95 тыс. руб.,

Прочие расходы – 632 тыс. руб.

Определить прибыль до налогообложения.

ПДН = Ппр + ДО – РО + ПД – ПР

ПДН = 1125 + 560+95 – 125-632 = 1023 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения

Учет прибыли – одна из важнейших бухгалтерских операций, поскольку свидетельствует об экономической эффективности и положительном итоге работы организации.

Даже если организация не является коммерческой, где прибыль – это приоритетная задача, учет доходов все равно ведется.

Стабильно высокая цифра данного показателя в бухгалтерских документах говорит о стабильности предприятия на волнах рыночных колебаний, его финансовой успешности, экономической эффективности методов предпринимательской деятельности.

Рассмотрим, какие функции выполняет учет прибыли до налогообложения, как ее правильно рассчитать с использованием формул, от каких финансовых показателей зависит этот расчет.

Прибыль до налогообложения – все термины

Прибыль – финансовый итог, полученный предприятием за определенный временной интервал, учитывающий доходы за вычетом понесенных расходов.

Прибыль, рассчитываемая до налогообложения – это показатель, показывающий разность между валовой прибылью, называемой еще маржинальной, и суммой непроизводственных расходов. Другое название для этого финансового итога предпринимательской активности – операционная прибыль, в англоязычной документации аббревиатура EBITDA или EBT (Earnings Before Tax).

Она считается до того момента, как с нее будут уплачены:

  • налоговые сборы;
  • начисленные штрафы;
  • пени;
  • платежи по кредитам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если у фирмы имеются долгосрочные финансовые обязательства в процентном соотношении, они вычисляются именно в зависимости от показателя прибыли до налогообложения.

Логичен вопрос: что такое тогда валовая прибыль, от которой зависит и операционная?

Маржинальная (валовая прибыль), в англоязычной литературе определяемая как «cost of goods sold», то есть «стоимость проданных товаров» (обозначается аббревиатурой COGS) – это выручка предприятия минус себестоимость.

Себестоимость и непроизводственные расходы

Чтобы определить операционную прибыль, нужно от общей суммы выручки сначала отминусовать себестоимость товаров или услуг. Для этого нужно четко разделять, какие траты относятся к себестоимости. Это отражается в нормативно-правовых документах:

  • ПБУ 9/99 «Доходы организации»;
  • ПБУ 10/99 «Расходы организации»;
  • ст. 248, 252 НК РФ и др.

К себестоимости, по общим правилам, относят:

  • заработную плату для персонала;
  • взносы в страховые фонды;
  • затраты на сырье, комплектующие, материалы и т.п.;
  • амортизацию оборудования;
  • коммунальные платежи;
  • плату по аренде и др.

Непроизводственные расходы являются частью себестоимости. Это те траты, которые приходится совершать для реализации уже произведенной продукции:

  • стоимость тары, упаковки, фасовки;
  • затраты на хранение на складе;
  • расходы по транспортировке товаров;
  • уплата за погрузку-разгрузку;
  • комиссионные, выплачиваемые организациям, занимающимся сбытом;
  • рекламные инвестиции;
  • административные траты и др.

Функции учета операционной прибыли

Цифра, которая попадает в финансовый отчет – это не просто отвлеченный показатель абстрактного понятия «успешность». От нее зависит множество факторов, которые отражаются и в денежных вопросах фирмы. Операционную прибыль учитывают с такими целями:

  • определить, сколько составляет чистая прибыль;
  • иметь возможность распределить прибыль между учредителями организации;
  • правильно определить налог на прибыль и другие платежи, которых нельзя избежать (штрафы, займы, обязательства и пр.);
  • по возможности компенсировать расходы или убытки;
  • добавить сумму в накопительную часть доходов (при положительном балансе);
  • отследить дополнительные доходы, не касающиеся производства;
  • оптимизировать расходы на будущее.

Убыток до налогообложения

Если полученный показатель операционной прибыли получился отрицательным, это значит, что расходы превысили финансовые поступления, то есть налицо убыток.

С точки зрения экономической теории, это один и тот же показатель, только с разным знаком, а вот для предприятия разница колоссальная.

Если констатируется не прибыль, а убыток до налогообложения, отсюда несомненно следует, что предприятие оказалось в плохом финансовом положении, что средства распределяются неправильно или деятельность малоэффективна. В любом случае, это повод для немедленного принятия соответствующих мер.

Убытки нужно списать до того, как начислять налог на прибыль по конкретному временному промежутку. Основанием для отнесения расхода в графу «Убытки» являются положения письма Министерства финансов РФ от 16 января 2013г. № 03-03-06-/2/3.

Формулы для вычисления прибыли до налогообложения

Для расчета прибыли до налогообложения (операционной) целесообразно применить следующую формулу:

Читать еще:  Сокрытие доходов от налогообложения статья ук рф

ОП = В + ОД – ОР + ИД – ИР

где:
ОП – операционная прибыль (искомая прибыль до налогообложения);
В – выручка, то есть доходы, полученные вследствие реализации продукции фирмы (товаров, услуг);
ОД – обычные доходы, то есть поступления от производственных видов деятельности организации;
ОР – обычные расходы, то есть траты на себестоимость;
ИД – иные доходы организации, помимо производства;
ИР – иные расходы.

Соответствующие показатели берутся с учетом требований, сформулированных в ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Иногда этот же расчет формулируется немного по-другому:

ПДНо = ПР + РД + РР + ДВР – ДРР

где:
ПДНо – прибыль до налогообложения (операционная);
ПР – прибыль от реализации товаров, услуг;
РД – реализационный доход;
РР – расходы на реализацию;
ДВР – доходы вне реализации;
ДРР – расходы вне реализации.

Здесь показатели взяты с учетом определений Налогового Кодекса Российской Федерации (гл. 25, ст. 248-273).

Показатель ПР в этой формуле – прибыль от продаж – отличается от РД – реализационного дохода. Чтобы определить ПР, нужно применить формулу:

где:
ПР ­– прибыль от реализации (продаж);
ВП – валовая прибыль (нетто-выручка, из которой вычли себестоимость);
КР – коммерческие расходы;
УР – управленческие расходы.

Все показатели, необходимые для расчета ПР, отражаются в соответствующих строках бухгалтерского отчета о финансовых итогах.

Бухгалтерский отчет по прибыли до налогообложения

«Отчет о финансовых результатах» составляется за определенный временной промежуток. В него заносятся все показатели относительно финансовых поступлений и трат, а на их основании делается вывод о различных видах прибыли или убытка.

Важно правильно разнести показатели по соответствующим графам отчетности. При суммировании значений, стоящих в этих графах:

  • строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж»;
  • строка 2310 «Доходы от участия в других организациях»;
  • строка 2320 «Проценты к получению»;
  • строка 2340 «Прочие доходы»;

и вычете из полученных данных значений в графах:

  • строки 2330 «Проценты к уплате»;
  • 2350 «Прочие расходы».

получится итоговый показатель операционной прибыли – строка 2300.

Как определяется прибыль до налогообложения

Какие формулы расчета прибыли до налогообложения существуют и что обозначает термин «операционная», «балансовая» или «прибыль до налогообложения» или? Эффективность любого предприятия определяется величиной его заработка — ведь главная цель коммерческих организаций именно получение дохода. Определение суммы заработанных денег до выплаты налогов государству в связи с этим представляется очень важной задачей. Рассказываем, как посчитать операционную прибыль, что представляет собой расчётная формула и приводим практический пример.

Понятие прибыли до налогообложения

Прибыль — это главный итог деятельности любой коммерческой организации. Её размер показывает, насколько эффективно работает компания, насколько её продукция или услуги востребованы на рынке. Но эта величина существует в нескольких выражениях — до уплаты налогов и после неё. В рамках этого материала мы рассмотрим первый вариант — до налогообложения.

Операционной называется прибыль, которую предприятие получает после вычета из валового дохода (всех вырученных денег) всех непроизводственных расходов. Другое её название — операционная или балансовая прибыль. На английском языке этот термин звучит как EBITDA или EBT. В современной экономической литературе эти понятия также используются довольно активно.

Строка по балансу — 99 «Прибыли и убытки».

Доход до уплаты налогов считается как разница между маржинальной или валовой прибылью и побочными расходами организации (не связанными с основной деятельностью). Это заработанные деньги до вычета:

  • всех налогов;
  • штрафов и пени по ним;
  • платежей по кредитам.

Операционная прибыль имеет принципиальное значения для понимания эффективности работы всего предприятия в целом. Её величина и динамика показывают, успешно ли работает организация, грамотно ли выстроены все внутренние процессы, востребован ли продукт на рынке, рентабельность деятельности в целом.

Не менее важно, что балансовый доход используется для вычисления чистой прибыли — итогового дохода компании, который она получит после исполнения всех обязательств перед бюджетом.

Формула расчета прибыли-убытка до налогообложения

Рассмотрим, как найти операционный доход до уплаты налогов. Все необходимые данные берут из бухгалтерской документации.

Прибыль до налогообложения = В + ОД — РС + ИД — НП

  • В — выручка от реализованных товаров и услуг;
  • ОД — обычные доходы от других видов деятельности;
  • РС — расходы на себестоимость;
  • ИД — любые иные доходы;
  • НП — непроизводственные расходы.

Если вам удобнее использовать формулу по строкам баланса, проведите следующие расчёты:

строка 2200 + стр 2310 + стр 2320 — стр 2330 + стр 2340 — 2350.

Получившиеся значения покажут, сколько компания заработала в определённый период. Итог расчётом может получиться отрицательным: значит, компания сработала не в прибыль, а в убыток.

Есть и другой вариант, как посчитать сумму заработанных денег до налогообложения.

Операционная прибыль = Д + РД — РР + ДД — ДР

  • Д — доход от реализации товаров и услуг;
  • РД — реализационный доход;
  • РР — расходы на реализацию;
  • ДД — дополнительные доходы;
  • ДР — дополнительные расходы.

Пример расчета

Разберём, как определяется прибыль до налогообложения на примере. Предположим компания заработала на реализации своей продукции 83 240 рублей, при этом себестоимость реализованной продукции составила 47 583 рубля. От сдачи в аренду одного из цехов предприятие получило 15 тысяч рублей, других доходов в рассматриваемом периоде не было. Также руководитель отправил одного из начальников цехов на курсы повышения квалификации и заплатил за них 12 тысяч рублей.

Считаем операционную прибыль:

83 240 + 15 000 — 47 583 — 12 000 = 38 657 рублей.

Это не значит, что компания в этом месяце заработала 38 657 рублей — с этой суммы предстоит заплатить налог. Предположим, компания работает по упрощённому налогообложению со ставкой 6%. Тогда чистый доход составит:

38 657 х 0,94 — 36 337 рублей.

Заключение

Прибыль до налогообложения — это валовая прибыль минус непроизводственные затраты. Мы рассмотрели самые удобные формулы расчёта, а также практический пример. Балансовая прибыль имеет принципиальное значение для оценки эффективности работы всей компании в целом, потому что показывает, сколько организация заработала за отчётный период. Это значение используется для начисления налогов и определения уровня чистых доходов.

Как найти прибыль: формула расчета баланса до налогообложения

Расчет прибыли (убытка) до налогообложения – один из основных процессов бухгалтерских финансовых подсчетов. Прибыль – это один из важнейших экономических показателей работы предприятия.

Коммерческими называются те организации, где получение прибыли – это главная задача. Те компании, для которых доход не есть приоритет, являются некоммерческими.

Зачем подсчитывается итоговый результат деятельности организации/предприятия

Учет прибыли, доходные и расходные материалы отражаются в документации, ответственность за которую несет бухгалтер организации. Основным учетным документом является «Отчет о финансовых результатах».

Подсчет обязателен всех типов организаций по ряду причин:

  • для определения точного размера чистой прибыли и распределения ее между участниками;
  • для расчета налогов, необходимых к уплате;
  • для компенсации убытков полностью или частично;
  • для рационализации затрат в будущем;
  • для подсчета накопленных доходов предприятия;
  • для учета всех сторонних дополнительных доходов;
  • для корректной выплаты кредитов/займов, при их наличии.
Читать еще:  Патентная система налогообложения расчет стоимости патента

Что относится к объектам налогообложения?

Как составить бизнес-план салона красоты? Читайте здесь.

Как определять валовую прибыль

Валовой прибылью называется общая разница между фактической выручкой предприятия или организации и себестоимостью товаров или услуг.

Аббревиатурой из английского языка для определения валовой прибыли является COGS («cost of goods sold» = «стоимость проданных товаров»).

Валовая и операционная прибыли – это разные понятия. Второе включает в себя сумму до уплаты:

  1. Налога на прибыль.
  2. Штрафов.
  3. Кредитных платежей.
  4. Пеней.

Валовая прибыль считается, как чистый доход за вычетом себестоимости товара.

Как рассчитать прибыть/убыток до налогообложения

Сумма, которая получается из расчета валовой прибыли минус общая сумма непроизводственных расходов. К ним относятся:

  • расходы по сбыту продукции;
  • административные;
  • управленческие.

Этот вид доходов имеет второе название «операционная прибыль». Она рассчитывается для покрытия постоянных операционных расходов организации, учитывая любые займы, лизинг (оперативный и финансовый).

Полная формула расчета выглядит следующим образом:

Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других организациях – Проценты к уплате + Проценты к получению + Прочие доходы – Прочие расходы = Прибыль (убыток) до налогообложения. Итоговые суммы должны заноситься в строку 2300 упомянутого Отчёта.

Сама по себе прибыль – тоже объект, на который налагается налог, уплата которого является обязательной.

Доход рассчитывается по-разному для российских и иностранных предприятий и организаций, безразлично от того, входят ли они в налоговую консолидацию или нет.

Бизнес без вложений: по шагам.

Прочитайте о спецрежимах налогообложения в России.

Определение чистой прибыли

Чистая прибыль – доля полученных предприятием или организацией средств, которая остается в свободном распоряжении компании. Она остается после того, как все необходимые отчисления по налогам, кредитам и расходам будут сделаны и учтены.

Понятие чистой прибыли часто путают с прибылью экономической, но делать этого категорически нельзя. Чистой прибылью называют те доходы, которые идут во благо предприятия и направляющуюся на: инвестирование в основные фонды, вложение оборот компании, необходимую реорганизацию. Из которой создаются резервные фонды и увеличиваются средства на оборотное производство.

Чистая прибыль рассчитывается так:

Расходы на налог на прибыль – Возмещенный налог на прибыль + Чрезвычайные расходы – Чрезвычайные доходы + Проценты, которые были уплачены – Полученные проценты. В результате получается сумма, равная значению EBIT, в расшифровке «прибыль до вычета процентов и налогов».

Если к полученной сумме прибавить отчисления на амортизацию и вычесть переоценку активов, получится значение EBITDA. Этот показатель используется для нивелирования влияния выплат по налогу на прибыль, заемные средства и необоротные активы.

Использование полученного финансового результата

В финансовых подсчетах выделяется несколько базовых понятий, называемых абсолютными. К таким терминам относятся вышеупомянутые EBIT, EBITDA, чистая и операционная прибыли.

Полученный результат ясно показывает, где компания могла бы сэкономить, где взяла лишний кредит, а где не помешало бы добавить средств и вложиться в разработку, чтобы в будущем доход увеличивался.

Все данные обязательно заносятся в Отчет, в котором также хранится информация о накопленной предприятием сумме за весь период работы. Несмотря на, казалось бы, предельную ясность самого термина «прибыль», на практике возникает огромное количество спорных ситуаций, когда неясно, включается ли в расчеты тот или иной платёж.

Видео: как рассчитать разницу и подвести финансовые результаты

Подробнее о составлении отчета о финансовых результатах – как правильно рассчитать и посчитать, определить баланс, рассказано в этом видео:

Особенное внимание следует уделять расчетам компенсационных выплат для муниципальных организаций, поскольку полученная сумма оплачена собственником предприятия. Такие средства являются частью дохода и не могут быть отмечены, как целевое финансирование. То есть, они тоже попадают под налог.

Подводя итог, стоит заметить, что у понятия «прибыль» есть множество подпунктов: валовая, чистая, операционная; до и после вычета налогов и прочих расходов. Все эти понятия, несмотря на очевидную схожесть, следует четко различать во избежание ошибок в нормативных документах, в том числе и «Отчете о финансовых результатах».

Как найти прибыль до налогообложения формула

Расчет прибыли (убытка) до налогообложения – один из основных процессов бухгалтерских финансовых подсчетов. Прибыль – это один из важнейших экономических показателей работы предприятия.

Коммерческими называются те организации, где получение прибыли – это главная задача. Те компании, для которых доход не есть приоритет, являются некоммерческими.

Зачем подсчитывается итоговый результат деятельности организации/предприятия

Подсчет обязателен всех типов организаций по ряду причин:

  • для определения точного размера чистой прибыли и распределения ее между участниками;
  • для расчета налогов, необходимых к уплате;
  • для компенсации убытков полностью или частично;
  • для рационализации затрат в будущем;
  • для подсчета накопленных доходов предприятия;
  • для учета всех сторонних дополнительных доходов;
  • для корректной выплаты кредитов/займов, при их наличии.

Как составить бизнес-план салона красоты? Читайте здесь.

Как определять валовую прибыль

Валовой прибылью называется общая разница между фактической выручкой предприятия или организации и себестоимостью товаров или услуг.

Валовая и операционная прибыли – это разные понятия. Второе включает в себя сумму до уплаты:

  1. Налога на прибыль.
  2. Штрафов.
  3. Кредитных платежей.
  4. Пеней.

Валовая прибыль считается, как чистый доход за вычетом себестоимости товара.

Как рассчитать прибыть/убыток до налогообложения

Сумма, которая получается из расчета валовой прибыли минус общая сумма непроизводственных расходов. К ним относятся:

  • расходы по сбыту продукции;
  • административные;
  • управленческие.

Полная формула расчета выглядит следующим образом:

Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других организациях – Проценты к уплате + Проценты к получению + Прочие доходы – Прочие расходы = Прибыль (убыток) до налогообложения. Итоговые суммы должны заноситься в строку 2300 упомянутого Отчёта.

Сама по себе прибыль – тоже объект, на который налагается налог, уплата которого является обязательной.

Доход рассчитывается по-разному для российских и иностранных предприятий и организаций, безразлично от того, входят ли они в налоговую консолидацию или нет.

Прочитайте о спецрежимах налогообложения в России.

Определение чистой прибыли

Чистая прибыль – доля полученных предприятием или организацией средств, которая остается в свободном распоряжении компании. Она остается после того, как все необходимые отчисления по налогам, кредитам и расходам будут сделаны и учтены.

Понятие чистой прибыли часто путают с прибылью экономической, но делать этого категорически нельзя. Чистой прибылью называют те доходы, которые идут во благо предприятия и направляющуюся на: инвестирование в основные фонды, вложение оборот компании, необходимую реорганизацию. Из которой создаются резервные фонды и увеличиваются средства на оборотное производство.

Чистая прибыль рассчитывается так:

Если к полученной сумме прибавить отчисления на амортизацию и вычесть переоценку активов, получится значение EBITDA. Этот показатель используется для нивелирования влияния выплат по налогу на прибыль, заемные средства и необоротные активы.

Использование полученного финансового результата

В финансовых подсчетах выделяется несколько базовых понятий, называемых абсолютными. К таким терминам относятся вышеупомянутые EBIT, EBITDA, чистая и операционная прибыли.

Полученный результат ясно показывает, где компания могла бы сэкономить, где взяла лишний кредит, а где не помешало бы добавить средств и вложиться в разработку, чтобы в будущем доход увеличивался.

Видео: как рассчитать разницу и подвести финансовые результаты

Подробнее о составлении отчета о финансовых результатах – как правильно рассчитать и посчитать, определить баланс, рассказано в этом видео:

Читать еще:  Компенсация за бензин сотруднику налогообложение

Особенное внимание следует уделять расчетам компенсационных выплат для муниципальных организаций, поскольку полученная сумма оплачена собственником предприятия. Такие средства являются частью дохода и не могут быть отмечены, как целевое финансирование. То есть, они тоже попадают под налог.

Прибыль до налогообложения – формула

Результат хозяйственной деятельности компании показывает прибыль до налогообложения (формула расчета приведена ниже). В каком отчете, где именно и за какой период отражается эта сумма? Из чего состоит процесс финансового вычисления? Разберемся в подробностях далее.

Как определяется прибыль до налогообложения

Прибыль до налогообложения означает совокупный положительный результат от всех направлений деятельности хозяйствующего субъекта до момента уплаты налога с прибыли. Смысл понятия заключается в превышении доходов над расходами, то есть успешности и рентабельности бизнеса, выполнении целей создания фирмы.

Показатель включает в себя не только выручку от реализации, но и прочие доходы, а также проценты к получению по предоставленным заемным обязательствам. Точный подсчет прибыли требуется для последующего установления размера чистой прибыли, честного распределения доходов между участниками фирмы, расчета налогов к перечислению в бюджет, корректной оценки возможных инвестиций, вложений и планирования расширения торговли/производств. Абсолютно для всех организаций – и коммерческих, и государственных используется при расчетах формула, по которой вычисляется прибыль до налогообложения.

Прибыль до налогообложения – формула расчета

Включение данных по финансовым результатам производится в форму 2 – Отчет о финансовых результатах деятельности компании, представляемый в Росстат и налоговые органы по Приказу № 66н от 02.07.10 г. Эта форма заполняется по состоянию на конец отчетного года с приведением сопоставимых сведений за предыдущий период. Информация берется из синтетических и аналитических счетов бухучета, а именно – 90, 91, 99, 44, 68, 66, 67 и др. Если предприятие ведет учет отложенных активов и обязательств по ПБУ 18/02, также задействуются счета 09, 77.

Чтобы определить прибыль (убыток) до налогообложения, формула применяется по строчным показателям формы-2:

  • П (У) до налогообложения по стр. 2300 = Прибыль от реализации (стр. 2200) + Доходы от деятельности других компаний (стар. 2310) + Суммы процентов к получению (стр. 2320) – Суммы процентов к уплате (стр. 2330) + Доходы прочие (стр. 2340) – Расходы прочие (стр. 2350).

Обратите внимание! Расчет доходов и расходов фирмы ведется в соответствии с ПБУ 9/99, 10/99, а данные берутся на основании бухгалтерского учета, а не налогового. Если в результате математических действий образуется отрицательный показатель, он заключается в круглые скобки (-), что свидетельствует об убыточности работы компании.

Текущий налог на прибыль – формула

Далее, после вычисления прибыли до налогообложения, определяется текущий налог на прибыль и чистая прибыль бизнеса. Полученная величина налоговых платежей отражается по сч. 68 и подлежит уплате государству в целом за налоговый период (с учетом уже перечисленных сумм авансовых платежей).

Налог на прибыль, формула:

  • Налог на прибыль по стр. 2410 = П до налогообложения х 20 % (стр. 2300) +/- ПНО (ПНА) по стр. 2421 +/- Изменения ОНА по стр. 2450 +/- Изменения ОНО по стр. 2430.

Если говорить о заполнении стр. 2410 в форме-2, необходимо отметить, что данные показатели только переносятся из декларации по налогу на прибыль, а предварительный расчет ведется по правилам и нормам глав. 25 НК. Сумма налога всегда заполняется в круглых скобках. А если предприятие не признается налогоплательщиком прибыли и ведет деятельность на специальном режиме (ЕНВД, УСН, ЕСХН), в стр. 2410 вносится величина определенных налоговых обязательств в части используемого спецрежима – вмененки, упрощенки или сельхозпроизводителей.

В современной экономике выделяют множество разновидностей прибыли. Как правило, все они предназначены для отображения результатов хозяйственной деятельности организации на различных этапах её деятельности. Наиболее важным показателем для предприятий и организаций, ведущих коммерческую деятельность, является чистая прибыль. И одним из главных составляющих этого понятия является прибыль, в отдельных случаях — убыток до налогообложения. Рассмотрим, из каких показателей складывается прибыль (убыток) до налогообложения.

Что такое прибыль до налогообложения

Рассматриваемая величина также носит название операционной прибыли — то есть таковой, что остается в организации по результату вычета ряда показателей:

  • Себестоимость реализованных услуг или продуктов. В данную категорию включаются затраты на оплату труда, амортизация, затраты на маркетинг и рекламу;
  • Управленческих расходов;
  • Коммерческих затрат;
  • Издержек, которые не относятся к реализационным.

Таким образом, данную величину можно использовать в целях покрытия обязательств по налогам и последующего использования в качестве свободных средств для иных целей. Это означает, что данная величина выступает своеобразным звеном между показателями валовой и чистой прибыли.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как определяется прибыль (убыток) до налогообложения — формула

Согласно с вышеперечисленной информацией, можно вывести формулу, по которой будет высчитываться прибыль до вычета налоговых обязательств:

ПДН = ПП (прибыль, полученная от продаж) + ПД (прибыль от прочих доходов) — ПР (сумма расходов).

Более развернутая формула прибыли (убытка) до налогообложения слагается из следующих показателей:

ПДН = ПП + ТД (текущие доходы) — ТР (текущие расходы) + ПД — ПР.

Все указанные доходы и расходы определяются согласно ПБУ 9/99. Отметим, что в учетной документации должно производиться разделение издержек по вспомогательным/производственным статьям.

Перенос убытков по налогу на прибыль

Убытки представляют собой отрицательную разницу между доходами и расходами организации. В случае, если компания не получила прибыли в текущем отчетном периоде, то налогообложение будет равно нулю. Законодательством предусмотрена возможность перенесения убытков с прошлых лет на будущие периоды.

Начиная с 01.01.2017г., допускается перенесение размера убытка, который составляет не более 50% от налоговой базы за текущий период. Для того, чтобы осуществить перенос, необходимо пользоваться Положениями бухгалтерского учета ПБУ 18/02.

Для того, чтобы произвести расчет налога на прибыль при убытках, необходимо использовать все то же ПБУ 18/02. Отметим, что налог в данном случае не начисляется, поскольку отсутствует сама налогооблагаемая прибыль.

Какие факторы влияют на показатель прибыли

На показатели прибыли влияют такие факторы, как:

  • Нетто-выручка — средства, которые получило предприятие в результате своей основной деятельности;
  • Коммерческие затраты, возникающие в связи с необходимостью хранения и реализации продукции. К ним относятся транспортировка, непосредственное хранение, складские расходы, упаковка и так далее;
  • Себестоимость продукции — в данную категорию входят различные социальные отчисления, арендная плата или оплата коммунальных услуг, издержки, связанные с доставкой, хранением и обработкой материалов и так далее;
  • Также необходимо учитывать и внереализационные доходы и расходы, которые не отображаются в составе других операций — кредитные займы, переносы убытков с предыдущих периодов, выплаты по штрафным обязательствам и неустойкам, кредитные и займовые доходы и расходы.

Также факторы влияющие на показатель прибыли делятся на две группы, внешние и внутренние

В финансовой отчетности прибыль до налогообложения должна отражаться в обязательном порядке. Кроме того, данный показатель является важным для инвесторов и контрагентов, которые могут сделать выводы о надежности и платежеспособности организации.

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector