Закрыл ИП надо ли сдавать отчетность

Отчетность при закрытии ип на усн

Добрый день, хочу закрыть ИП. Работаю на упрощенке. Какой в законодательстве установлен срок подачи усн за 2019 год, если я закрываю ип? Что еще нужно сделать для закрытия ИП ?

Вам понадобится прежде всего оформить заявление на закрытие ИП. Это заявление нужно оформить по стандартной форме № Р26001.

Далее нужно заплатить госпошлину на закрытие ИП в размере 160 рублей. Чтобы сформировать квитанцию на оплату госпошлины достаточно пройти на специальный сервис на официальном сайте Налоговой РФ и выполнить простейшие инструкции по ее заполнению. После этого квитанцию необходимо распечатать и оплатить в любом банке.

После этого можно подавать документы на закрытие ИП в налоговую. На шестой рабочий день Вы получите официальный документ, который подтверждает окончание процедуры закрытия ИП.Вам дадут на руки лист записи из ЕГРИП. Если же Вы неверно оформили документы, то получите извещение с причинами отказа на закрытие ИП.

Ликвидационная декларация по упрощенке представляется в ИФНС оябзательно. Срок сдачи УСН за 2019 год при закрытии ИП — не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором в ЕГРИП были внесены сведения о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

А какая форма декларации?

Арона, не согласен с вами.

П. 1 ст. 346.23 НК РФ предусмотрено, что ИП по итогам налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом согласно п. 2 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщик представляет декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой им применялась УСН.

Пунктом 8 ст. 346.13 НК РФ предусмотрено, что в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

При этом нормы НК РФ не разъясняют, что следует понимать под «прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН».

Следовательно, положения п. 8 ст. 346.13 НК РФ должны применяться в случае перехода налогоплательщика по всем применяемым им видам деятельности на иной режим налогообложения (письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-11-11/4299).

В соответствии с п. 5 ст. 84 НК в случае прекращения деятельности физлица в качестве ИП, снятие его с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным НК РФ, осуществляется на основании сведений, содержащихся ЕГРИП. Следовательно, утрата статуса ИП, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН.

Соответственно, при утрате физическим лицом статуса ИП у него отсутствует обязанность подавать в налоговый орган уведомление о прекращении деятельности, в отношении которой им применялась УСН (письмо Минфина России от 18.07.2014 N 03-11-09/3543, письмо ФНС России от 04.08.2014 N ГД-4-3/15196@).

На основании этого, если ИП прекратил свою деятельность до окончания налогового периода и уведомление о прекращении деятельности, переведенной на УСН, в налоговый орган не представлялось, то оснований для применения положений п. 2 ст. 346.23 НК РФ у ИП не имеется. В этом случае декларация представляется в общеустановленном порядке, т.е. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Такие разъяснения следуют из писем ФНС России от 08.04.2016 N СД-3-3/1530@, от 29.04.2015 N СА-4-7/7515@.

Отчетность при закрытии ИП в 2019 году — какие отчеты сдавать

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 (добавочный 784) . Это быстро и бесплатно !

Как правильно подать отчетность после закрытия

Если у бизнесмена возникает вопрос, а надо ли сдавать отчетность при закрытии ИП, то ответ на него однозначный: обязательно. Это будет так называемым подведением итогов всей его деятельности. Подача отчетности, прежде всего, зависит от той системы налогообложения, на которой вы находитесь.

В 2016-2017 году в РФ для ИП предусмотрены следующие специальные налоговые режимы:

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН): декларацию необходимо подать до 25 числа следующего месяца за месяцем после закрытия ИП. То есть, если вас закрыли 10 апреля, то до 25 мая еще есть время. В этом случае получается, что на этом режиме есть возможность сдать отчетность как до закрытия ИП, так и после. Некоторые бизнесмены допускают ошибку и не подают налоговую декларацию, если не получали доход или не осуществляли деятельность. В этом случае должна подаваться нулевая декларация, в которой заполнению подлежит несколько строк. Это же относится и к случаю, когда ИП подпадает под налоговые каникулы, то есть он впервые зарегистрировался, осуществляет виды деятельности в производственной, научной, социальной сферах и оказании услуг. При налоговых каникулах налоговая ставка для всех этих видов деятельности составляет 0%. Невыполнение этой обязанности влечет наложение штрафных санкций.
  1. Патентная система налогообложения (ПСН). Подача отчетности в виде декларации в этом случае не предусмотрена. Закрытие происходит автоматически по окончанию срока действия патента.
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): не позднее 20 числа (апреля, июля, октября, января) месяца, который следует за отчетным кварталом, в котором деятельность была прекращена.
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): срок подачи при закрытии – до 25 числа следующего месяца.

Также бизнесмен может находиться на общей системе налогообложения, на которую он попадает изначально по умолчанию, если не выберет другой режим. При закрытии ему необходимо подать в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности соответствующую декларацию по налогу о фактически полученных доходах.

Срок подачи декларации по НДС, в случае его применения – до 20 числа соответствующего квартала.

Общая цель подачи отчетов на всех режимах заключается в правильном осуществлении налогообложения и расчете страховых взносов Пенсионным фондом. Таким образом, во избежание начисления штрафных санкций, при закрытии ИП обязательно необходимо сдать отчетность после ликвидации.

Как правильно сообщить в ПФР о закрытии ИП

Специальной формы, предназначенной для уведомления ИП при закрытии, действующим законодательством не предусмотрено.

    Если наемный труд не использовался, то бизнесмену необходимо в течение 12 дней предоставить в орган Пенсионного фонда по месту регистрации следующие документы (и их копии): паспорт, ИНН, регистрационные документы, заявление на закрытие и страховое свидетельство.

  • Если наемный труд использовался, то до дня подачи отчетности в ИФНС необходимо в ПФР предоставить расчеты по страховым взносам за последний период. Также после расторжения трудовых договоров предоставить персонификацию за отчетный год (т. е. если вы подали заявление до конца 2016 года, то персонификацию подаете за 2016 год, а если заявление датировано, например, 4 января 2017 года, то персонификацию необходимо подать за 2016-2017 года). Также необходимо сдать расчет РСВ ПФР о начисленных и уплаченных страховых взносах.
  • Иногда возникают ситуации, при которых государственные органы требуют предоставление сведений об отсутствии задолженности перед ПФР. Это требование безосновательно, так как налоговые органы самостоятельно запрашивают сведения о наличие у вас задолженности. На практике, все же, рекомендуем лично проконтролировать всю процедуру закрытия, чтобы избежать возможных негативных последствий. А доказательством может служить справка об отсутствии задолженности, выданная Пенсионным Фондом.

    Чтобы ее получить, необходимо:

    • обратиться в соответствующее отделение, где вы были зарегистрированы;
    • при себе иметь паспорт, ИНН, заявление о закрытии, выписку ЕГРИП, квитанции об оплате платежей. При необходимости, органам Пенсионного Фонда вы оставляете только копии этих документов;
    • сотрудники отделения проверяют все необходимые сведения и выдают вам или квитанции для оплаты задолженностей или справку об ее отсутствии.

    Если возможности погасить задолженность на данном этапе у вас нет, то как предпринимателя вас в любом случае закроют. Но долг в Пенсионный Фонд после закрытия ИП придется в любом случае погасить. Если у вас возникли вопросы о возникновении долга, то вы можете обратиться к сотрудникам в то отделение, где вы стоите на учете. Для этого вам необходимо иметь с собой пакет документов, подтверждающих вашу регистрацию, режим налогообложения, копии платежек и иные документы, в которых, по вашему мнению, может возникнуть необходимость. Там в течение нескольких дней будет составлен акт сверки, благодаря которому вы сможете уточнить все нюансы.

    Читать еще:  Ип выставление счета по договору

    Например, если уплаченные вами денежные средства поступили не на тот лицевой счет, который необходим, то вы можете написать заявление о перегонке денежных средств на необходимый лицевой счет. В любом случае вы должны помнить, что обязанность погасить платеж никуда не уйдет, и будет числиться за вами уже как за физическим лицом.

    Сроки сдачи «ликвидационных», последних деклараций для предпринимателя при прекращении деятельности

    Порядок представления последней налоговой отчетности напрямую зависит от того, на каком режиме налогообложения работал ИП.

    Для предпринимателей, как устанавливает НК РФ, предусмотрена возможность работы на УСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. (нажмите для раскрытия)

    Порядок закрытия ИП в 2019-2020 году

    В Гражданском кодексе РФ закреплена процедура закрытия ИП. Поэтому закрытие ИП в 2019-2020 году, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, имеет четкую последовательность.

    Наиболее распространенной причиной закрытия ИП является его желание, но существуют еще другие причины закрытия – по необходимости. К ним относятся:

    • банкротство ИП;
    • окончание регистрации жительства в РФ;
    • судебное решение о запрете на ведение бизнеса;
    • смерть предпринимателя.

    Первый пункт относится к добровольному закрытию ИП, остальные к принудительному.

    В этом материале рассмотрим, как закрыть ИП 2019-2020 году в добровольном порядке.

    Перед тем как закрыть ИП, необходимо осуществить предварительную подготовку. В первую очередь индивидуальный предприниматель должен:

    1. Выяснить, в какую налоговую службу ему необходимо подавать документы для того, чтобы прекратить деятельность в качестве ИП.
    2. Уточнить на чьи реквизиты оплачивать госпошлину за закрытие ИП. Для этого можно обратиться в ФНС по месту жительства или узнать реквизиты на официальном сайте ФНС.

    После того, как уточнен адрес налоговой инспекции и реквизиты для оплаты госпошлины на закрытие ИП, следует:

    • заполнить заявление по форме Р26001, которое можно взять в ИФНС или скачать на нашем сайте вместе с образцом заполнения;
    • оплатить госпошлину за закрытие ИП. Размер госпошлины в 2019-2020 году составляет 160 рублей. Заполнить квитанцию на оплату пошлины можно на официальном сайте ФНС по этой ссылке или взять реквизиты для оплаты в ИФНС.

    С 1 января 2019 года при закрытии ИП через сайт ФНС с использованием электронной цифровой подписи необходимость в оплате пошлины отпадает. Конечно, цифровая подпись стоит не дешево от 1 500 до 3 500 рублей, но вполне вероятно, что она у вас была для сдачи отчетности в электронном виде.

    Порядок заполнения заявления о закрытии ИП

    Заявление можно заполнить от руки или набрать на компьютере. Если будете заполнять от руки, то используйте ручку с черными чернилами.

    При заполнении с помощью компьютера используйте шрифт шрифт Courier New высота 18 пунктов, при рукописном заполнении – все буквы должны быть заглавными.

    Сведения, необходимые для внесения в заявление на снятие с регистрации ИП:

    • ОГРНИП – Ваш регистрационный номер, указанный в свидетельстве о государственной регистрации ИП;
    • ФИО и ИНН ИП.

    Далее необходимо указать, каким способом Вы предоставите заявление в ИФНС:

    1 — лично.
    2 — представителю по доверенности.
    3 — по почте.

    Затем необходимо указать контактные данные – мобильный телефон и, при его наличии, стационарный номера телефона и е- mail.

    Если планируете подать заявление лично, то подпись заранее ставить не надо, ее необходимо поставить в присутствии налогового инспектора во время подачи заявления.

    Если заявление будет сдавать ваш представитель или вы планируете его отправить по почте, то подпись необходимо поставить при заполнении заявления.

    Реквизиты на оплату госпошлины на закрытие ИП заявитель заполняет самостоятельно.

    Сдача отчётности для закрытия ИП в 2019-2020 году

    Для начала уточним, какая дата является датой закрытия ИП

    Дата, с которой лицо не является индивидуальным предпринимателем проставлена в Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р26001)..

    Пока вы не получите в ИНФС вышеуказанное свидетельство, считать что Вы не являетесь предпринимателем нельзя.

    Существует вероятность что ваше заявление на закрытие ИП потеряется в налоговой, или по какой-то другой причине вас не снимут с регистрации ИП. Поэтому по истечении 5-ти рабочих дней после подачи заявления о снятии ИП с регистрации, обратитесь в налоговый орган для получения Свидетельства о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

    Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, необходимо сдать налоговую декларацию (в том числе за неполный период).

    Сроки подачи декларации в зависимости от режимов налогообложения

    При УСН декларацию нужно подать не позже 25-го числа (месяца, следующего за месяцем, в котором было закрыто ИП).

    В Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя стоит дата – 20 января 2019 года, декларацию УСН необходимо предоставить в срок до 25 февраля 2019 года. Но применяя УСН, вы вправе сдать декларацию одновременно с подачей заявления на снятие с регистрации ИП.

    ИП на УСН имеет право сдать отчетность как до подачи заявления на закрытие ИП, так и после.

    При ЕНВД – декларацию ЕНВД необходимо предоставить не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.

    При работе на ОСНО предоставляются декларации при закрытии ИП в срок:

    • по НДФЛ – не позднее 5 рабочих дней после прекращения деятельности ИП (п.3 ст.227 НК РФ);
    • по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность ИП.

    Формы деклараций при закрытии ИП и при осуществлении предпринимательской деятельности не отличаются.

    В случае если индивидуальный предприниматель состоял на учете в ПФР и ФСС в качестве работодателя, то необходимо сняться с регистрации в этих фондах, предварительно уволив работников, произвести расчет по взносам и уплатить их.

    Если работники уволены не по собственному желанию, а в связи ликвидацией организации, то необходимо предоставить в органы службы занятости уведомление о ликвидации организации. Причем срок предоставления уведомления для ИП и ООО различен. ООО необходимо предоставить уведомление за два месяца до начала проведения мероприятий по расторжению трудовых договоров, ИП предоставляет такое уведомление за две недели до начала увольнения работников.

    Бланк уведомления вы можете скачать по ссылке внизу данной статьи.

    Снятие с учета в ПФР и ФСС

    С 2017 года, после того как прием отчетности и перечисление страховых взносов передали из ПФР в ФНС, сниматься с учета в ПФР при закрытии ИП или ООО нет необходимости. ФНС во исполнении ст. 11 ФЗ № 167 самостоятельно передает сведения о закрытии в ПФР.

    ФСС в 2019-2020 году будет продолжать принимать отчетность и взносы на травматизм. Поэтому необходимость при закрытии сниматься с учета в органах социальной защиты осталась в 2019-2020 году.

    Причем многие ФСС снимают с учета работодателя только через сайт госуслуг, отказываясь принимать заявление о снятии с учета представленного в ФСС лично ИП или директором ООО.

    Для того, чтобы выполнить требование ФСС, необходимо зарегистрироваться на сайте по ссылке https://www.gosuslugi.ru/. Получить логин и пароль в МФЦ, заполнить заявление о снятии с учета, как работодателя и отправить его посредством электронного документооборота. Однако зачастую такие требования региональных отделений ФСС невозможно реализовать из-за некорректной работы сайта.

    Поэтому если вам не удастся отправить заявление через сайт, отнесите заявление лично в ФСС и объясните причину невозможности отправки электронно. Бланк заявления на снятие с регистрации в ФСС, вы можете скачать по ссылке внизу статьи.

    Читать еще:  Какие документы нужны для создания ИП

    Если у ИП есть кассовый аппарат, нужно снять его с учета ККМ.

    Помимо этого, необходимо закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в банке.

    Закрытие ИП в 2019-2020 году в налоговой инспекции

    Следующий шаг по закрытию ИП в 2019-2020 году — подача в налоговую инспекцию подготовленных документов (с квитанцией об оплате госпошлины).

    Подать документы на закрытие ИП в 2019-2020 году можно двумя способами:

    • лично;
    • по почте (ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении).

    При отправке документов на закрытие ИП по почте, они должны быть заверены нотариусом, за исключением квитанции об оплате госпошлины.

    Датой подачи документов будет считаться день, в который налоговая служба получит письмо.

    По истечении 5 дней, заявитель приходит с паспортом и выпиской (полученной от инспектора в день подачи документов на закрытие ИП) за следующими документами:

    • Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
    • Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001).

    Если у индивидуального предпринимателя не было возможности забрать эти документы самостоятельно, налоговая служба отправит их по почте на адрес, указанный при регистрации ИП. В этом случае не забудьте указать в заявлении в п.2 пп.3 «выслать почтой».

    Предоставление отчетности в ИФНС при закрытии ИП

    Для разных режимов налогообложения установлены следующие сроки предоставления отчетности:

    • УСН – до 25 числа месяца, следующего после внесения в ЕГРИП записи о снятии с учета ИП;
    • ЕНВД – до 20 числа месяца после окончания квартала, в котором ИП был снят с регистрации;
    • Патент – отчет предоставлять не нужно;
    • ОСНО – не позже пяти дней после снятия с регистрации ИП.

    Закрытие ИП в 2019-2020 году и погашение долгов

    С 2015 года нет необходимости в течение 12 дней с момента закрытия ИП уведомлять Пенсионный фонд Документы о закрытии ИП (за исключением ИП, у которого были наемные работники).

    Если ИП работал без наемных работников, налоговая служба самостоятельно направит информацию в ПФР о том, что ИП снят с регистрации. Затем сотрудники пенсионного фонда снимут вас с учета в ПФР.

    Другая ситуация складывается при закрытии ИП с наемными работниками. Законодательство четко не отвечает на этот вопрос. Ранее, до того как администрированием пенсионных и медицинских взносов занимался ПФР, необходимо было предоставить в ПФР заявление о снятии с регистрации ИП как работодателя. После передачи полномочий по сбору взносов в ИФНС логично было бы этого не делать, так как также как и в случае с ИП без наемных работников у ИФНС есть все необходимые данные об ИП с наемными работниками и есть возможность по межведомственным каналам передать информацию ПФР. Но во избежание конфликтных ситуаций рекомендуем обратиться в региональное отделение ПФР и выяснить этот вопрос. Дело в том, что отдельные региональные отделения решают этот вопрос по-разному.

    В соответствии с действующим законодательством, снятие ИП с учета в ПФР должно произойти в течение 5 дней после того, как налоговики подали сведения, содержащиеся в ЕГРИП, в территориальный орган ПФР.

    В ст. 432 НК РФ сказано: «уплатить страховых взносов необходимо не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности».

    В ФНС у ИП могут потребовать справку об отсутствии задолженности (ещё до закрытия ИП), хотя по закону закрыть ИП в 2019-2020 году можно и с долгами.

    Проверить есть ли у вас долги можно:

    • в личном кабинете ПФР по ссылке https://es.pfrf.ru/
    • на сайте судебных приставов по ссылке https://fssprus.ru/iss/ip/
    • на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика https://lkip.nalog.ru/

    После закрытия ИП, полученные документы необходимо хранить на протяжении четырех лет.

    Бланки заявлений

    Пошаговая инструкция закрытия ИП в 2019-2020 году отредактирована в соответствии с актуальным законодательством 03.09.2019

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

    Какую отчетность должен предоставлять ИП при закрытии:

    Причин, в силу которых индивидуальная предпринимательская деятельность может быть прекращена, существует множество. Какими бы они ни были, закрыть ИП следует так, чтобы избежать претензий от контролирующих органов и даром не потерять время.

    В первую очередь, при инициации процедуры закрытия деятельности ИП, следует рассчитаться с внебюджетными фондами и налоговыми органами. Важно отметить, что закрытие ИП часто называют ликвидацией, что совершенно не корректно. Понятие «ликвидация» применяется к организациям, то есть юридическим лицам. Ликвидировать же ИП, то есть физическое лицо — невозможно.

    Существуют компании, которые на платной основе предлагают услугу по организации закрытия ИП, но знание законодательства и нормативных требований позволит это сделать самостоятельно.

    Для того чтобы закрыть ИП необходим ряд документов, в частности:

    • заявление на закрытие,
    • квитанция об уплате государственной пошлины,
    • справка, полученная в ПФ РФ.

    Рассмотрим более подробно данные документы.

    • Заявление.
      Заявление имеет код формы Р26001. Его можно заполнить на компьютере либо собственноручно. В заявлении не допускаются исправления. Форма заявления представлена на сайте ФНС и в каждом ее отделении.
    • Справка из ПФ.
      В настоящее время данная справка не является обязательной. При ее отсутствии налоговый орган делает запрос в Пенсионный фонд. Но для этого может понадобиться время, поэтому лучше всего ее получить заранее.
    • Квитанция об уплате госпошлины.
      Сформировать квитанцию можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС — service.nalog.ru/gp2.do. Необходимо заполнить все поля бланка, затем его распечатать и оплатить. При необходимости бланк можно сначала скачать на компьютер, затем заполнить. Оплачивается госпошлина в любом отделении банка — ее стоимость составляет 160 рублей.

    Подавать документы в налоговый орган возможно несколькими способами, а именно:

    • по месту регистрации ИП лично,
    • при помощи представителя и при наличии заверенной у нотариуса доверенности, также по месту регистрации,
    • почтовым отправлением с описью вложения и объявленной ценностью,
    • при помощи сервиса на сайте ФНС «Подача электронных документов на гос. регистрацию».

    По истечении 5 рабочих дней со дня подачи документов ИП получает свидетельство о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП и выписку ЕГРИП. После этого в течение 12 дней нужно подать информацию в ПФ о закрытии ИП, после чего ИП необходимо получить выписку о платежах, закрыть расчетный счет и подать отчет в ФСС. За период деятельности в отчетном году необходимо доплатить страховые взносы не позже истечения 15 дней со дня закрытия ИП. Взносы рассчитываются пропорционально дням работы. В случае если у ИП имелся кассовый аппарат, его необходимо снять с учета. При этом важно заметить, что за невыполнение данного требования предусмотрены штрафные санкции.

    Таким образом, был рассмотрен основной порядок действий при закрытии ИП. Далее уделим внимание непосредственно отчетности, составляемой в условиях предстоящего закрытия ИП, и рассмотрим ее особенности.

    Отчетность ИП при закрытии

    ИП может принять решение прекратить свою деятельность в любой момент. В связи с этим ликвидационная декларация подается независимо от отчетного периода. Ликвидационная — это декларация ИП, которую необходимо сдать в налоговую после регистрации завершения деятельности. Ее форма и сроки подачи зависят от системы налогообложения.

    Рассмотрим случаи подачи отчетности и деклараций при разных системах налогообложения.

    1. УСН
      Из пункта 2 статьи 346.23 НК следует, что декларацию по УСН необходимо сдать до 25 числа следующего за месяцем прекращения деятельности месяца. Помимо этого, в тот же срок нужно оплатить налог при УСН при его наличии. Кроме декларации требуется подача уведомления о прекращении деятельности — не позднее 15 дней после прекращения деятельности ИП.
    2. ОСНО
      В случае прекращения ведения деятельности в течение отчетного года необходимо подать декларацию в форме 3-НДФЛ — не позже 5 рабочих дней после прекращения ведения деятельности. Кроме подачи декларации необходимо оплатить НДФЛ при его наличии не позже 15 календарных дней с момента подачи декларации. Если ИП является плательщиком НДС — декларация по НДС за 4 квартал сдается до 21 января, за 1 квартал — до 22 апреля.
    3. ЕНВД
      ИП требуется сняться с учета плательщика ЕНВД, для чего подается заявление в налоговый орган по форме ЕНВД-4. Так ИП, прекративший деятельность, сдает декларации и платит налоги в обычные сроки, уже не будучи предпринимателем, то есть в пределах до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Но следует заметить, что многие управления налогового органа рекомендуют отчитаться и уплатить необходимые налоги до регистрации прекращения деятельности.
    Читать еще:  Застрахованы ли счета ИП в банках

    Отметим, что отмена ЕНВД, как способа налогообложения, планировалась на 2018 год. Однако в 2016 году срок действия ЕНДВ был продлен до 2021 года.

    Иными словами, прекращение деятельности ИП на ЕНВД обязывает его сняться с учета как плательщика данного налога. Заявление ЕНВД-4 предоставляется обязательно в рок 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении ведения деятельности ИП.

    Налоговый кодекс в случае закрытия ИП на спецрежимах не устанавливает обязательные сроки сдачи декларации и уплаты налогов. Но прекращение работы ИП на ЕНВД нельзя воспринимать как аннулирование всех накопившихся долгов. В налоговый орган необходимо подать «последнюю» декларацию и заплатить ЕНВД за последний квартал, в котором осуществлялась работа. Декларацию можно подать до подачи заявления, либо после окончания налогового периода. Важно помнить, что глава 26.3 НК не предусматривает «нулевые» декларации по ЕНВД.

    При прекращении ведения деятельности ИП в налоговой декларации по ЕНВД код налогового периода — проставляется 50, а форма реорганизации — проставляется 0, что означает ликвидацию. В случае если ИП прекращает деятельность до окончания квартала, нулевое значение физического показателя отмечается за месяцы, в которых ни дня не велась деятельность. Если же какой-либо месяц ИП не полностью работал, расчет физического показателя осуществляется по количеству дней, начиная со дня постановки на учет или по день снятия с учета.

    Обязательства ИП

    В момент осуществления закрытия ИП налоговая служба информирует об этом внебюджетные фонды — ФСС и ПФ. На основе этих данных, фонды снимают с учета ИП автоматически. Однако, в случае наличия невыплаченной задолженности ее необходимо оплатить, уже будучи физ. лицом. Иначе долги будут взысканы через суд.

    Если же ИП зарегистрирован как работодатель, тогда еще нужно осуществить расчет по долгам в фонды заранее.

    Кроме того, важно учитывать, что при наличии обязательств перед кредиторами и бывшими сотрудниками — предприниматель рискует потерять свое имущество, так как в случае невыплаты они имеют право обратиться с требованием в суд.

    Подводя итог, обобщим схему действий в случае необходимости закрытия ИП:

    • находим информацию о налоговой инспекции, в которой ИП поставлен на учет и куда следует оплачивать пошлину,
    • заполняем заявление о ликвидации,
    • заполняем квитанцию и оплачиваем пошлину,
    • сдаем в налоговую инспекцию документы на закрытие,
    • получаем Свидетельство о прекращении деятельности и Выписку из ЕГРИП,
    • уведомляем ПФ о закрытии и получаем расчет по взносам,
    • погашаем долги по фиксированным платежам.

    В заключение хотелось бы отметить, что после закрытия ИП налоговая и ПФ имеют право взыскивать штрафы, пени, недоимки только в судебном порядке. Долги перед контрагентами также могут взыскиваться после закрытия ИП. Поэтому важно хранить все налоговые и бухгалтерские документы не менее 4 лет со дня закрытия ИП. А документы по сотрудникам необходимо сдавать в архив. Несмотря на то, что выездная проверка налоговой службы проводится в подобном случае крайне редко, вызов же в налоговую инспекцию с целью проверки необходимых документов в пределах 3 лет после окончания деятельности исключать ни в коем случае нельзя.

    Сдача отчетности при закрытии ИП

    Индивидуальный предприниматель с момента начала деятельности отчитывается за работу перед государством: налоговой и фондами. Если собственник решит закрыть бизнес, отчеты придется подавать после прекращения работы.

    За просроченную декларацию штраф — минимум 1000 рублей. Налоговики заблокируют расчетный счет, если не сдать отчеты в течение 10 дней.

    Собственник вправе закрыть фирму, когда захочет. Нужно:

    • разобраться с долгами;
    • заплатить налоги, взносы и госпошлину;
    • рассчитаться и уволить наемных работников;
    • закрыть расчетный счет;
    • подать налоговикам заявление;
    • получить выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей — ЕГРИПа. Выписка подтверждает, что владелец бизнеса закрыл ИП;
    • отправить отчетность в налоговую и фонды.

    Какие документы подавать, зависит от налогового режима. Единственная система налогообложения, без отчетности при закрытии ИП — патентная. При совмещении патента с общей или упрощенной системой отправлять отчеты и перечислять взносы необходимо. Если закрыли бизнес раньше, чем заканчивается действие патента, налоговая пересчитает его стоимость.

    Отчеты приносят в инспекцию, отправляют ценным письмом с описью вложения по почте или подают в электронном виде. Декларацию по НДС сдают через интернет — в бумажной форме нельзя.

    Сдача отчетности после закрытия ИП на общей системе налогообложения

    Собственник на общей системе налогообложения или ОСНО подает:

    • декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Получил выписку из ЕГРИПа — есть пять рабочих дней на сдачу отчетности;
    • декларацию по НДС — до 25 числа месяца после квартала, в котором закончили бизнес.

    Если собственник платит НДС, его выплачивают тремя равными частями в следующем квартале. Часть вносят раз в месяц до 25 числа. Например, компанию исключили из реестра в марте. Первую часть НДС она платит до 25 апреля, вторую — до 25 мая и третью — до 25 июня.

    Сдача отчетности при закрытии ИП на упрощенной системе налогообложения

    Владелец бизнеса на упрощенке платит налог и подает декларацию по форме УСН до 25 числа следующего месяца после прекращения работы ИП. Например, если компания закрылась 2 апреля, то сдать отчет нужно до 25 мая.

    Отчетность при закрытии ИП на вмененке

    Когда собственник переходит на ЕНВД, он становится на учет как плательщик единого налога на вмененный доход. Поэтому при закрытии ИП на вмененке предприниматель сначала подает заявление о снятии с учета в налоговую, потом сдает отчетность и оплачивает сам налог. Заявление нужно подать не позднее 5 дней с даты исключения из реестра индивидуальных предпринимателей. С налогом и декларацией по форме ЕНВД разбираются по итогам квартала. Декларацию сдают до 20 числа, налог оплачивают до 25.

    Какая нужна отчетность при закрытии ИП с работниками

    Если собственник нанял работника, нужно отчитаться в ПФР и Фонд социального страхования. Сделать это необходимо до подачи заявления в налоговую о закрытии компании.

    Если фирма не сдавала отчеты в ФСС и Пенсионный фонд, закрыть компанию не получится. Порядок действий такой:

    • сдать в Пенсионный фонд отчет по форме РСВ-1 и расчеты по страховым взносам;
    • сдать отчеты по взносам на травматизм в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС;
    • оплатить взносы. Срок — 15 дней после исключения из ЕГРИПа.
    • сняться с учета. Когда фирма нанимает работников, она становится на учет в фонды как работодатель. Чтобы сняться с учета, подаете заявления в ПФР и Фонд социального страхования.

    Отчитываться в налоговую необязательно — ведомство само запросит информацию у фондов.

    Закрытие ИП в середине года: какую сдавать отчетность

    Документы не зависят от периода, но меняется сумма страховых взносов в фонды. Их платят только за время работы индивидуального предпринимателя. Собственник отчитывается за период с первого января по дату исключения из ЕГРИПа. Например, в 2019 году компанию выписали из реестра 20 июня. Она заплатит взносы с 1 января по 20 июня. В Пенсионном фонде помогают рассчитать сумму взносов.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector