Какие налоги платит ИП с зарплаты работников

Налоги для работодателя – 2019: во сколько обходится сотрудник

Перед официальным открытием любой компании будущему бизнесмену необходимо продумать, какие сотрудники ему потребуются и во сколько обойдется их содержание. В данной ситуации лучше всего взять калькулятор и просчитать все предстоящие расходы.

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников». Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

Читать еще:  Сколько стоит добавить ОКВЭД для ИП

«Перевод» сотрудников в самозанятых

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Во сколько сотрудник обходится работодателю?

Производя денежные выплаты сотрудникам, работодатель обязан вести расчеты и с государством — с зарплат в обязательном порядке должны уплачиваться налоги, которые, к слову, являются довольно тяжелой ношей. А вы можете точно сказать, в какую сумму обходитесь работодателю? Портал Rabota.ru и эксперты рынка труда посчитали, сколько стоит работник, и оценили величину налога.

Непростая арифметика

Налоги — головная боль практически для каждого работодателя, но деться от нее никуда нельзя. Однако некоторые компании все-таки стараются минимизировать участие закона в процессе уплаты налоговых отчислений российскому правительству, идут в обход и выводят зарплаты в «тень». Между тем более законопослушные работодатели так или иначе стараются нести на своих плечах тяжкое бремя под названием «налог».

Мы решили выяснить, сколько стоит официально нанятый работник, какие налоги уплачивает работодатель за сотрудника и какие суммы уходят на это из бюджета компании.

Во сколько организации обойдется работник, получающий за свой труд вознаграждение, например, в 30 и 60 тысяч рублей? Бесспорно, не каждый работодатель может с абсолютной точностью дать ответ на этот вопрос. Разобраться в этом деле нам помогли эксперты — Мария Останина, ведущий консультант по налоговому учету, и Анна Макарова, специалист по бухгалтерскому учету, ГК «РУСКОНСАЛТ».

Каждому из нас известно, что заработная плата облагается 13%-ным налогом на доходы физических лиц.

По их словам, с суммы начисленной заработной платы сотрудника компания обязана уплатить взносы:

— в Пенсионный фонд РФ — 26%;
— в Фонд социального страхования РФ (ФСС) — 2,9%;
— в Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС)— 5,1%.

В итоге компания должна уплатить сумму, равную 34% зарплаты работника.

«Кроме этого, — говорят эксперты, — если компания находится на общей системе налогообложения, то чтобы выплатить работнику заработную плату и оплатить налоги, компания должна получить доход, в который включен НДС».

Итак, вместе с экспертами мы рассчитали и выяснили реальную величину налоговой нагрузки. Как видим, суммы впечатляют. К примеру, специалист, претендующий на зарплату в размере 30 тысяч рублей (до вычета 13%-ного налога), в реальности обойдется компании, находящейся на ОСН (общей системе налогообложения), практически в 50 тысяч рублей. Если работодатель выплачивает своему сотруднику заработную плату в 60 тысяч рублей, то в этом случае компании придется заложить «под специалиста» бюджет практически в 100 тысяч рублей. Кроме того, необходимо отметить, что в приведенных нами расчетах не были учтены расходы, например, на коммуникации и прочие траты.

Конечно, в каждой компании расчеты происходят по-своему. Кроме того, кто-то действует в соответствии с законом и выплачивает своим работникам официальную «белую» зарплату, а кто-то прибегает к «серому» механизму выплаты денежных средств. Есть и такие работодатели, среди которых особой популярностью пользуется практика выплаты работникам их кровно заработанных целиком в конверте. Но так или иначе, по проведении соответствующих расчетов вывод о величине налогового бремени напрашивается сам собой.

Кстати.

С 1 января 2011 года размер страховых взносов, отчисляемых работодателями в соответствующие фонды, был увеличен российским правительством с 26% до 34%. Естественно, это вызвало протест среди представителей бизнеса. Однако спустя некоторое время правительство РФ все-таки осознало негативный эффект от данной меры. И весной этого года президент РФ Дмитрий Медведев поручил чиновникам разработать проект по снижению страховой ставки до 30%. Но вот незадача — снижение страховой ставки приведет к дефициту и так давно «дырявого» бюджета Пенсионного фонда. Решение проблемы нашло Министерство финансов — ввести дополнительный 10%-ный налог на высокие зарплаты. Столь радикальное предложение Минфина вызвало множество споров. Но в конце августа вышеупомянутое ведомство опубликовало утвержденный премьер-министром Владимиром Путиным документ «Основные направления налоговой политики РФ на 2012–2014 годы».

Со следующего года отчисления по 30%-ной ставке будут производиться с годовых зарплат на сумму до 512 тысяч рублей, в 2013 году эта сумма увеличится до значения в 567 тысяч рублей. Однако вместе со снижением размера страховых взносов будет введен дополнительный тариф для работников-«богачей». Если их заработок будет превышать установленную планку, то с зарплат будет взиматься дополнительный сбор в 10% с так называемого «хвоста», превышающего установленный предел. К слову, ведомство поспешило «обрадовать» трудящихся и сообщило, что снижение максимального тарифа страховых взносов является всего лишь временной мерой — на период с 2012 по 2013 гг.

Если работник «не дотягивает» до статуса «богача», то выгода от снижения ставки страховых взносов будет очевидна — работодатели будут производить отчисления по 30%-ной ставке. Но если сотруднику за его труд выплачивается достойное финансовое вознаграждение, которое будет превышать установленный порог? Ответ очевиден — налоговая нагрузка будет снова увеличена.

Действительно ли увеличение налогов — единственный выход из положения? Ведь ситуация складывается двояко — экономике и ее росту в нашей стране не позавидуешь, а налоги продолжают увеличиваться. И кто пострадает от этого в первую очередь — сами компании или непосредственно работники? Очевидно, что обе стороны.

Post scriptum

Произведя соответствующие расчеты, можно понять, какие суммы затрачивает компания на «содержание» одного работника. Вывод о тяжести налогового бремени напрашивается сам собой. К слову, совсем скоро налоговая нагрузка на бизнес будет увеличена еще больше, что может повлечь за собой самые негативные последствия.

Налоги ИП в 2017 году с работниками и без работников

Перед тем, как официально зарегистрировать собственное дело в качестве ИП, будущий бизнесмен обычно подбирает для себя удобную систему налогообложения. В зависимости от вида деятельности, от необходимости в наемных работниках, от количества используемых ресурсов, предпринимателю предстоит сделать выбор в пользу одного из 5 вариантов налогообложения, разрешенных для ИП в РФ. От того, насколько обоснован будет этот выбор, зависит количество денег, которое в дальнейшем необходимо будет уплачивать ИП в государственную казну. Поэтому очень важно знать некоторые особенности уплаты налогов ИП с работниками в 2017 году и без работников, применяющих различные налоговые режимы.

Обязательные отчисления ИП в 2017 году

Какой бы налоговый режим ни выбрал ИП, он в любом случае обязан производить систематические отчисления за самого себя. Особенность такого рода отчислений состоит в том, что у ИП нет работодателя, а значит, нет и заработной платы, но у него есть доход от коммерческой деятельности. Как раз от величины этого дохода и будет зависеть размер взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды. Предпринимателей, которые должны платить налоги за наемного работника для ИП, в 2017 году ждут различные нововведения, о которых можно прочитать здесь.

Важно! Каждый ИП должен производить отчисления во внебюджетные фонды за самого себя, причем, совершенно неважно, ведётся ли им по факту предпринимательская деятельность, и приносит ли она ему доход.

Читать еще:  Выплата налогов ИП от вывода денег paypal

Сумма денег, подлежащих уплате, рассчитывается с учетом МРОТ. Необходимо перечислять 26 % от его величины в ПФР и 5,1% в ФФОМС. МРОТ в 2017 г. равен 7500 рублей. Исходя из этого можно рассчитать все обязательные отчисления. Для наглядности данные представлены в виде таблицы:

Показатель плательщика

ПФР

ФФОМС

Отчисления ИП, чей доход за год менее 300000 рублей

Отчисления ИП, чей доход за год превысил 300000 рублей

23400 руб. + 1% от дохода, превышающего 300000 руб.

Таким образом, общая фиксированная сумма взносов для ИП за самого себя составляет 27990 руб., а в случае, если его доходы превышают 300000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1 % от получившейся разницы.

Важно! В РФ узаконен предельный размер страховых взносов в ПФР для ИП. В 2017 г. он составляет 187200 руб.

Кроме обязательных отчислений ИП добровольно может переводить денежные средства еще и в ФСС. Сумма в 2017 г. составляет 2610 руб. за год. Если это условие будет выполнено, то при наступлении страхового случая бизнесмен будет вправе получить соответствующее пособие (например, по нетрудоспособности).

Налоги, которые платит ИП без работников

Какие еще обязательные выплаты предстоит производить предпринимателю? Рассмотрим для начала ИП, который осуществляет свою деятельность без привлечения сотрудников. Виды и сумма налогов, которые платит ИП без работников, зависят от применяемой им системы налогообложения (информация обо всех налоговых режимах находится по этой ссылке). Государство дает возможность бизнесмену самому выбрать между основным и специальными налоговыми режимами.

Основная система налогообложения (ОСН) – закрепляется за ИП при регистрации собственного дела сразу же «по умолчанию». Это важно знать, т.к. если эта система не подходит ИП, то ему нужно в установленный срок подать заявление о переходе. Для ОСН характерна уплата сразу нескольких налогов в государственную казну, вместе складывающихся в довольно-таки приличную сумму:

  • НДФЛ в размере 13%;
  • НДС в размере 10% либо 18%;
  • налог на имущество физических лиц.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – более гибкая система, которая позволяет существенно снизить расходы ИП. В данном случае объектом налогообложения является показатель коммерческой деятельности на выбор предпринимателя:

  • доходы со ставкой 6% — более подходящий вариант для ИП без работников;
  • прибыль со ставкой 15 %.

Из этого видео можно узнать о нюансах начисления налогов ИП с работниками и без:

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – также пользуется популярностью среди ИП без работников, потому что позволяет значительно уменьшить налоговое давление и избавиться от ведения отчетности. В этом случае бизнесмену вменяется определенный доход, который он может получить, а он платит 15% от этого дохода в качестве налога в государственную казну. Многих предпринимателей прельщает то, какие налоги ИП платит на работников в 2017 году, поэтому они выбирают из всех доступных налоговых режимов именно ЕНВД (о нем можно прочитать по этой ссылке).

При использовании ИП патентной системы налогообложения платить налог вообще не нужно. Необходимо только заплатить за патент 6% от базовой доходности ИП.

Применение единого сельскохозяйственного налога возможно только для производителей сельхоз товаров. ИП, применяющие ЕСХН, платят 6 % от своей прибыли.

Важно! Применение ИП любого из специальных режимов может быть обусловлено его видом деятельности, но есть случаи, когда использование того или иного режима невозможно по закону. Подробно об этом можно прочитать здесь.

Налоги ИП с наемными работниками

Если деятельность предпринимателя предполагает привлечение сотрудников с последующим их трудоустройством, то он уже выступает как работодатель. Соответственно, к его расходам добавляется не только выплата заработной платы, но и определенные взносы за каждого нанятого человека. Итак, рассмотрим, какие же налоги предстоит платить ИП с наемными работниками:

  1. НДФЛ – налог на доходы физических лиц – удерживается из заработной платы сотрудника и составляет 13 % от ее величины. В этой ситуации ИП играет роль посредника (налогового агента) между работником и Налоговой инспекцией.
  2. Обязательные страховые отчисления во внебюджетные фонды:
  • ПФР – 22 % от заработной платы;
  • ФФОМС – 5,1 %;
  • ФСС – 2,9 %.

Фактически, НДФЛ выплачивается не из кармана ИП, а вычитается из дохода нанятого им работника. А страховые взносы – это как раз и есть те дополнительные расходы бизнесмена, которые неизбежны при найме сотрудников. Устанавливая размер заработной платы, каждый предприниматель хочет знать, сколько ИП платит налогов за работника в 2017 году. ИП должен понимать, что кроме нее он должен будет перечислять еще 30% от размера оклада в адрес внебюджетных фондов.

Есть ли возможность сэкономить для ИП с сотрудниками на налогах 2017 и страховых отчислениях? Есть, причем, на вполне законных основаниях. Существует перечень категорий плательщиков, которые в праве пользоваться пониженными ставками страховых взносов. К ним относятся, например ИП на УСН, которые занимаются производством пищевых продуктов, производством игр и игрушек и др.

Важно! В 2017 г. для отчисления страховых взносов за сотрудников в ПФР определен предельный годовой размер заработной платы – 876000 рублей. Если зарплата нанятого работника за год превышает этот показатель, то ИП платит только 10% с образовавшейся разницы.

Что делать ИП, чтобы избежать проблем с контролирующими органами?

В заключении хотелось бы добавить, что современному предпринимателю нужно очень ответственно подходить к вопросу уплаты налогов и перечисления страховых взносов. Если ИП имеет работников, какие налоги ему нужно платить следует узнать своевременно, в контролирующих органах. Важно все необходимые денежные средства переводить в установленные законом сроки. Это позволит избежать штрафных санкций и других нежелательных последствий.

Налоги ИП с работниками в 2019 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

В 2019 году предприниматели, имеющие наемных работников, оплачивают налоги в соответствие с выбранной системой налогообложения, а также перечисляют в бюджет НДФЛ, выполняя обязанности налогового агента. В статье разберем налоги ИП с работниками в 2019 году: какие налоги платят предприниматели, а от каких платежей ИП освобождены, каков срок уплаты налога ИП с работниками на УСН, ЕНВД, ПСН, какую отчетность подают ИП с работниками в контролирующие органы.

Какие налоги платят ИП с работниками в 2019 году

Налоги ИП с работниками

Как и в предыдущие годы, перечень налогов ИП с работниками зависит от системы налогообложения, применяемой предпринимателем в 2019 году.

  • для УСН – глава 26.2 НК РФ;
  • для ЕНВД – глава 26.3 НК РФ;
  • для ПСН – глава 26.5 НК РФ.

Предприниматели-«спецрежимники» освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС. При этом ИП имеют право не платить указанные налоги только в отношении определенных операций. Особенности освобождения от уплаты налогов для ИП с работниками в 2019 году – в таблице ниже:

Предприниматель обязан начислять и выплачивать НДС в отношении следующих операций:

  • ввоз импортного товара на таможенную территорию РФ;
  • операции в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  • для плательщиков ПСН – операции, на которые не распространяется действие патента.

ИП на спецрежиме обязан исчислять и удерживать НДФЛ при выплате зарплаты сотрудникам, после чего перечислять налог в бюджет.

Предприниматель-«спецрежимник» обязан уплачивать налог в отношении:

  • личного и прочего имущества, не используемого в коммерческой деятельности;
  • недвижимости, которая является объектом налогообложения согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Налоги ИП с работниками в 2019 году: таблица для УСН, ЕНВД, ПСН

В 2019 году порядок расчета и уплаты налога для ИП на спецрежимах с работниками остался прежний.

Таблица с перечнем налогов, сроками их уплаты, отчетностью для ИП на УСН, ЕНВД, ПСН с работниками – таблице ниже:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 1 полугодие 2019 – до 25.07.2019;
  • за 9 мес. 2019 – до 25.10.2019.

Окончательный расчет (годовая сумма налога за вычетом авансов)
– до 30.04.2020

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020
  • за 1 кв. 2019 – до 20.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 20.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 20.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 20.01.2020.
Читать еще:  Может ли ИП торговать алкоголем в розницу

Патент сроком от 1-го до 6-ти месяцев – полная оплата до окончания срока действия ПСН.

Патент сроком от 6-ти до года:

  • оплата 1/3– в течение 90 дней с начала действия ПСН;
  • оплата 2/3 – до окончания действия ПСН

Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2019 – до 30.04.19;
  • за 1 полугодие 2019 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2019 – 31.10.19;
  • за 2019 год – до 31.03.2020.
    Бланк ⇒ 6-НДФЛ

Дополнительные налоги ИП с работниками в 2019 году

В случаях, предусмотренных действующим законодательством, ИП с работниками могут выступать плательщиками:

  • налога на имущество – в отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также недвижимости, налога на имущество по которой рассчитывается на основании кадастровой стоимости);
  • НДС – в отношении операций по ввозу товара на таможенную территорию, расчетов в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом, а для ИП на патенте – в отношении операций, не относящихся к деятельности в рамках патента;
  • транспортный налог – при наличии транспортных средств, которые выступают объектами налогообложения согласно гл. 28 НК РФ.

Таблица со сроками оплаты налога и подачи декларации по перечисленным налогам – ниже.

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020

Ежеквартально в электронном виде:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020

Страховые взносы для ИП с работниками в 2019 году

Помимо налогов, ИП с наемными сотрудниками в 2019 году выплачивают страховые взносы за себя и за работников.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году

В отличие от предыдущих лет, в 2019 году страховые взносы ИП за себя не зависят от МРОТ, а являются фиксированными и составляют:

  • по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) – 29.354 руб.;
  • по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – 6.884 руб.

Указанные суммы взносов действительны в случаях, когда ИП находился на учете в ЕГРИП в течение всего 2019 года. Если в течение налогового периода ИП был снят с учета, то сумма взносов рассчитывается пропорционально периоду регистрации в ЕГРИП:

СтрВзнИП без работников = (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП,

где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.

Кроме того, ИП, доходы которого превысили 300.000 руб., по итогам календарного года, помимо фиксированной суммы взносов, оплачивает дополнительных взнос по ОПС в размере 1% от разницы между фактической суммой дохода и предельно установленной величиной:

ДопВзносОПС = (ФактДоход – 300.000 руб.) * 1%,

где ФактДоход – фактический доход, рассчитанный ИП за год в соответствие с используемой системой налогообложения.

Взносы по обязательному социальному страхованию ИП за себя в 2019 году не выплачивают.

Оплата, ведение и сдача отчетности для ИП с работником в 2019 году

Как только начинается отчетный период, у предпринимателей и компаний появляется необходимость в сдаче налогов и отчетности. Причем принципы их составления и ведения могут значительно отличаться. Так, для индивидуальных предпринимателей устанавливаются свои правила в зависимости от наличия или отсутствия в штате работников. Теперь расскажем, как нужно действовать в таких случаях ИП с работниками, что надо платить, вести и сдавать в 2019 году.

Какую отчетность сдают ИП за работников

Список отчетов, которые ИП нужно будет давать в 2019 году за работников, будет зависеть от их количества и выбранного налогового режима. Есть именно 4 отдельные группы отчетностей, которые обязательно должен сдать владелец в налоговую инспекцию — по используемой налоговой декларации, кассовым операциям, работникам компании и дополнительным налогам.

Налоги для ИП с работниками в 2019 формируются в зависимости от направления. Всю подобную отчетность, сдаваемую за людей, числящихся в штате предприятия, возможно поделить на три крупные категории:

  • Для Федеральной налоговой службы.
  • Для Пенсионного Фонда России.
  • Для Фонда социального страхования.

Если рассматривать общий список документов, который предпринимателю необходимо сдавать за своих работников, то можно указать следующие обязательные справки и расчеты:

  1. Среднесписочная численность работников по итогам календарного года и не позднее 20 января.
  2. Справки типа 2-НДФЛ по итогам календарного года.
  3. Расчеты 6-НДФЛ по итогам каждого квартала и не позднее 1 числа следующего после него месяца.
  4. Расчеты по страховым взносам за один квартал.
  5. Отчет по форме СЗВ-СТАЖ, содержащий сведения о страховом стаже всех застрахованных лиц.
  6. Отчет по форме СЗВ-М, содержащий информацию о действиях работающих пенсионеров.
  7. Отчет по форме 4-ФСС, включающий сведения только по травматизму и профзаболеваниям.

Во всех этих документах указывается, сколько ИП платит за работника, в том числе в 2019 году. Сроки сдачи тоже могут отличаться и варьироваться в пределах от одного квартала (3 месяцев) до 9 месяцев текущего года.

Налоги с зарплаты

При учете взносов ИП за сотрудников в 2019 году обязательно учитывается и предоставляемая заработная плата. О доходах, полученных работниками за текущий год, работодатель сообщает в налоговые органы через справку формы 2-НДФЛ.

Предоставляется она в Федеральную Налоговую Службу по месту жительства, причем оформляется на каждого сотрудника по отдельности. Подавать заявление в налоговый орган следует ежегодно и не позднее 1 апреля следующего года.

На патенте

Патентная система налогообложения (ПСН) из всех имеющихся наиболее проста и разработана скорее чисто для предпринимателей. У крупных организаций и юридических лиц нет возможности приобретения патента, стоимость которого просто заменяет сразу все виды налогов. Тем самым ИП освобождается от необходимости сдачи отчетности.

Для тех индивидуальных предпринимателей, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, необходима сдача одноименной декларации. Производиться эта операция должна ежегодно, причем не позднее 30 апреля следующего года.

Даже если за год на упрощенке не было никаких доходов и изменений, предприниматель сдает отчет, указывая факт неведения деятельности. Другими словами, это называют нулевой декларацией. В ином случае, в том числе сдаче неполной отчетности, потребуется закрытие ИП.

Разбираясь в том, как действуют ИП с наемными работниками и какие отчеты сдают в каждом случае, стоит обязательно упомянуть и декларацию «Единый налог на вмененный доход». В подобных ситуациях обязательно требуется сбор информации и сдача декларации ЕНВД. В налоговую службу она должна предоставляться ежеквартально не позднее 20 числа месяца следующего квартала.

Страховые взносы за рабочих

Для индивидуальных предпринимателей с наемными работниками также необходима ежеквартальная сдача данных по страховкам. Для этого была специально принята форма бланка отчетности 4-ФСС. В нем указывается буквально вся информация по внесенным в ФСС страховым выплатам за каждого работника.

Причем те организации, у которых среднесписочная численность сотрудников не превышает 25 человек, отчетность должна сдаваться в бумажной форме. Тем, у кого этот показатель превышает 25 человек, отчет можно сдавать в электронном виде. И для каждого из них установлены свои сроки — в первом случае это 20 число месяца следующего квартала, а втором — 25 число.

Разница ИП с сотрудниками и без них

Разница между ИП, работающими с сотрудниками и без таковых, совершенно невелика. Состоит она в том, что первые должны обязательно сдавать отчетность в Пенсионный и Страховой фонды по каждому нанятому работнику, а для вторых этого делать не нужно. В сети даже есть множество специальных калькуляторов, помогающих рассчитать сумму налогов для оплаты в региональный налоговый комитет.

Разобраться в налоговой отчетности и сроках ее сдачи для ИП не так уж и трудно. Главное — своевременно вносить платежи, составлять по ним документы или отчеты, и предоставлять их в соответствующие регулирующие органы. Индивидуальным предпринимателям, не имеющим в штате работников, в дальнейшем придется сдавать куда меньше бумаг и отчетов, но при этом у них отсутствует возможность снижения доходов на сумму страховых выплат.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector