Ип на енвд транспортные услуги какой документооборот

ИП на ЕНВД осуществляет деятельность по оказанию транспортных услуг, зарегистрирован в г. Екатеринбурге. ИП отчитывается по налоговой декларации по автомобилю, который у него в собственности (один физический показатель). Он заключил с ООО договор на оказание транспортных услуг — доставка товаров в магазины. ИП не сможет справиться с этой работой без привлечения других ИП на ЕНВД. Если ИП привлечет троих ИП на ЕНВД, то в декларации он должен указать четыре физических показателя (свой и три наемных)? Какой договор индивидуальному предпринимателю заключить: договор аренды транспортного средства или договор оказания транспортных услуг?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
По нашему мнению, вариант оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов силами третьих лиц не самый выгодный вариант с точки зрения налоговой нагрузки. Оптимальным вариантом может являться договор аренды (с экипажем или без экипажа).
При использовании арендованных автомобилей в деятельности по перевозке грузов физический показатель увеличится до 4.

Обоснование вывода:
Порядок применения системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (далее также — ЕНВД, единый налог) регулируется нормами главы 26.3 НК РФ.
На территории г. Екатеринбурга указанная система налогообложения может применяться, в частности, в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (п. 1, пп. 5 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 346.26 НК РФ, пп. 5 п. 1 решения Екатеринбургской городской Думы от 08.11.2005 N 13/3).
Таким образом, для целей применения ЕНВД следует учитывать только те транспортные средства, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения).
Под иным правом (пользования, владения и (или) распоряжения) Минфин России подразумевает в числе прочего аренду автотранспортных средств. То есть при исчислении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по перевозке пассажиров и грузов в число транспортных средств, имеющихся у налогоплательщика, включаются автотранспортные средства, полученные им по договорам аренды (субаренды) и лизинга (письма от 10.10.2012 N 03-11-06/3/69, от 20.09.2012 N 03-11-09/74). Так, по мнению финансистов, в целях применения гл. 26.3 НК РФ услуги по перевозке пассажиров и грузов при фактическом использовании арендованного транспортного средства, предоставляемые в рамках договора аренды транспортного средства с экипажем, рассматриваются как предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по перевозке пассажиров и грузов, которая может быть переведена на ЕНВД (письма от 29.08.2011 N 03-11-11/219, от 05.07.2012 N 03-11-06/3/45)*(1).
В письмах Минфина России от 22.08.2018 N 03-11-11/59546, от 10.10.2012 N 03-11-06/3/69, от 27.06.2011 N 03-11-06/3/75, от 28.12.2010 N 03-11-06/3/173, от 28.12.2010 N 03-11-06/3/173 специалисты финансового ведомства отметили, что в главе 26.3 НК РФ не установлено ограничений для применения ЕНВД в случае привлечения организацией, оказывающей автотранспортные услуги по перевозке грузов, транспорта сторонних лиц для оказания данных услуг. При этом плательщиками ЕНВД при осуществлении деятельности в сфере оказания услуг по перевозке грузов с привлечением для этих целей транспорта субподрядчиков будут признаваться только те организации, с которыми заказчики заключают договор на перевозку. При этом в число транспортных средств при исчислении ЕНВД необходимо включать и автомашины субподрядчика. Некоторые суды соглашаются с таким подходом (постановление АС Северо-Кавказского округа от 10.03.2016 N Ф08-944/2016, АС Уральского округа от 27.05.2015 N Ф09-2713/15).
В то же время у налоговых органов по данному вопросу иная точка зрения. Об этом свидетельствуют дела, рассматриваемые арбитражными судами. Позиция инспекторов заключается в том, что налогоплательщик, применяющий ЕНВД, должен оказывать именно услуги по перевозке, а не управлять процессом перевозки.
Так, в постановлении АС Московского округа от 08.10.2018 по делу N А41-91844/2017 судьи пришли к противоположному выводу. Деятельность по организации автотранспортных услуг по перевозке грузов не является автотранспортными услугами по перевозке грузов в целях применения пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. По мнению проверяющих, при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов с помощью третьих лиц (юридических и физических лиц) предприниматель не являлся реальным исполнителем. В связи с этим такая деятельность фактически сводилась к управлению процессом перевозки, и у предпринимателя отсутствовали правовые основания применять спецрежим в виде ЕНВД.
В постановлении ФАС Поволжского округа от 18.06.2013 N А65-22025/2012 суд выступил на стороне налоговых органов, согласившись с тем, что «предприниматель предоставлял услуги по обеспечению перевозок грузов, а не собственно автотранспортные услуги по перевозке грузов» (аналогичное мнение выражено в постановлении Двенадцатого ААС от 16.08.2019 N 12АП-8490/19).
В постановлении АС Дальневосточного округа от 10.08.2016 N Ф03-2409/2016 рассматривался вопрос доначисления ИП налога по УСН в связи с невключением в налоговую базу дохода от оказания услуг по перевозке грузов в рамках договоров субподряда (предприниматель применял ЕНВД по услугам по перевозке и УСН по прочим видам деятельности). По мнению суда, деятельность в виде оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов силами третьего лица, то есть посредством транспортных средств, не принадлежащих налогоплательщику на каком-либо праве, положениями гл. 26.3 НК РФ в целях применения специального налогового режима не предусмотрена. Судьи посчитали такую деятельность налогоплательщика не услугами по перевозке, а организацией процесса перевозок, заключающейся в ведении учета перевозок и осуществлении оперативного руководства работой автомобилей, принадлежащих иным лицам (ИП).
При этом Верховный Суд РФ в определении от 25.12.2017 N 302-КГ17-19445 поддержал позицию судов (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 01.09.2017 N Ф02-3976/2017) о том, что при определении возможности использования ЕНВД по автотранспортным услугам перевозки пассажиров и грузов в число транспортных средств включается весь имеющийся у налогоплательщика транспорт, в том числе находящийся на консервации, а также полученный от других лиц.
Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, при определении возможности применения ЕНВД в автотранспортных услугах главным является наличие соответствующего права на использование транспортных средств (своих или привлеченных), независимо от характера их использования и эксплуатационного состояния. В этом случае при определении транспортных средств для применения ЕНВД подлежат учету все транспортные средства, принадлежащие ИП, а также транспортные средства третьих лиц, привлеченных ИП для оказания указанных услуг.
Таким образом, позиция специалистов Минфина России и судей в ситуации, связанной с перевозкой грузов сторонними лицами на их собственном транспорте, представляется неоднозначной.
Учитывая, что в рассматриваемом случае вариант оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов силами третьих лиц не самый выгодный вариант с точки зрения налоговой нагрузки, оптимальным вариантом может являться договор аренды (с экипажем или без экипажа).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
— Энциклопедия решений. Количество транспортных средств и количество посадочных мест при оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов при ЕНВД;
— Учет транспортных средств при применении ЕНВД (И. Русаков, журнал «Малая бухгалтерия», N 1, январь-февраль 2018 г.);
— Договор аренды или перевозки: оформляем правильно (Е.С.Казаков, «Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение», N 1, январь-февраль 2014 г.);
— Вопрос: ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», использует арендованное транспортное средство, предназначенное для перевозки грузов, для оказания услуг по перевозке грузов юридическим и физическим лицам. Форма расчетов — только безналичная. Имеет ли право ИП применять систему налогообложения в виде ЕНВД? Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении транспортно-экспедиционных услуг, осуществляемых ИП? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2015 г.)

Читать еще: Найти ИП по огрнип на сайте налоговой

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Цориева Зара

Ответ прошел контроль качества

31 октября 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) При этом не относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и соответственно не переводится на ЕНВД деятельность по передаче в аренду транспортных средств (в том числе с экипажем) (письма Минфина России от 25.06.2013 N 03-11-11/24002, от 23.01.2012 N 03-11-11/9, от 27.06.2011 N 03-11-06/3/74, ФНС России от 07.11.2011 N ЕД-4-3/18523@, от 23.08.2010 N ШС-17-3/1040). Однако, как разъяснил Минфин России, передача в аренду автомобиля с экипажем может относиться к деятельности по оказанию автотранспортных услуг и подпадать под систему налогообложения в виде ЕНВД, если услуги по перевозке пассажиров и (или) грузов (услуги по управлению транспортным средством и по его технической эксплуатации) оказываются непосредственно арендодателем (письма от 03.06.2010 N 03-11-11/154, от 25.02.2010 N 03-11-11/33). Основным и существенным обстоятельством для разграничения правоотношений по аренде транспортного средства с экипажем и по перевозке груза является то, что при перевозке груза перевозчику передается груз, в то время как по договору аренды собственнику груза передается транспортное средство (постановление ФАС Уральского округа от 24.10.2013 N Ф09-11491/13).

ИП на ЕНВД транспортные услуги: документооборот

VIKTOROVA_SASHA

Правильный расчет налоговых обязательств предпринимателя на ЕНВД – одна из главных задач в построении взаимоотношений с контролирующими органами. Для реализации этого задания необходимо знать ИП на ЕНВД (транспортные услуги), какой документооборот должен быть организован на всех этапах деятельности. Для лиц, занимающихся оказанием транспортных услуг это положение актуально из-за необходимости уплаты транспортного налога.

Правила работы ИП на ЕНВД

Режим ЕНВД может применяться предпринимателями до 2021 года. Право перехода на эту систему налогообложения возникает у перевозчиков, если:

· ИП на ЕНВД оказывает транспортные услуги и это подтверждается направлением деятельности, указанным в регистрационной документации;

· в процессе работы задействованы транспортные средства, предназначенные для осуществления конкретных видов перевозок;

· в автопарке предпринимателя числится максимум 20 единиц техники.

Для ЕНВД характерна законодательная регламентация налоговой базы. Критерием для определения размера налогооблагаемой суммы является уровень доходности направления деятельности коммерсанта. ИП предоставляется возможность отказаться от ведения полноценного бухгалтерского учета (ст. 6 закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Оказание транспортных услуг ИП при ЕНВД сопровождается уплатой налога с привязкой к определенному показателю вмененного дохода, что исключает необходимость ведения книги учета доходов и расходов.

В расчете применяются значения физических показателей (для грузоперевозок за основу берется количество автомобилей, а при перевозке пассажиров – количество пассажирских мест), базовой доходности и двух коэффициентов. В регистрационных документах указывается основной и дополнительный вид деятельности – ОКВЭД 2018 (транспортные услуги, грузоперевозки) ИП на ЕНВД выбирается из группы кодов 49.4.

Реализация основной деятельности предпринимателем осуществляется с применением нескольких категорий документов:

1. Документация, оформляемая на грузы, которая готовится заказчиком услуги. В эту категорию входят транспортные и товарно-транспортные накладные, доверенность, сертификаты на продукцию, техпаспорт.

2. На транспортное средство и управляющего им водителя. Применение ЕНВД в 2018 для ИП (транспортные услуги) сопряжено с необходимостью оформления водительских удостоверений, диагностических карт, полиса ОСАГО, выписки путевых листов.

3. Для фиксации факта проведения грузоперевозки (договор с заявкой);

4. Договор страхования перевозимых ценностей.

Сумма транспортного налога на ЕНВД

Предпринимателю, специализирующемуся на перевозках грузов, необходимо своевременно оплачивать не только фиксированный налог по ЕНВД, но и рассчитанную сумму транспортного налога (ст. 346.26 НК РФ). Исключение предусмотрено для транспортных средств, причисляемых к речным, морским, воздушным судам, на которые у предпринимателя оформлено право собственности. Транспортный налог относится к разряду региональных, ставки по нему устанавливаются в разных субъектах РФ отдельно.

Регионы могут применять рекомендованную НК РФ шкалу процентов или менять значение ставок в рамках установленного кодексом диапазона. Для дорогих автомобилей предусматривается система повышающих коэффициентов.

Формы обязательной отчетности

Предприниматели могут не вести бухучет, но обязаны сдавать правильно заполненную отчетность. Соблюдение сроков и полнота отражаемой в документах информации – ключевые требования контролирующих органов. ИП на ЕНВД (транспортные услуги) отчетность сдают по налогу на вмененный доход ежеквартально. Обязательства по уплате налога и подготовке отчетной документации не зависят от фактических результатов коммерческой деятельности.

Формат отчета утвержден законодательно. Правила его заполнения:

· данные вписываются в ячейки бланка, начиная с крайних левых граф;

· пустых ячеек быть не должно – если нет числового значения, то вместо него проставляют прочерк;

· текстовая информация приводится печатными заглавными буквами;

· показатели округляют до целых чисел по стандартным арифметическим правилам;

· при ручном заполнении отчета разрешается использовать пасту черного, синего цвета или фиолетового оттенка;

· каждая страница документа должна иметь проставленный код нумерации;

· в отведенных местах надо указать дату формирования отчета, что подтверждается подписью ИП и печатью.

ИП, работающий в сфере перевозок, причисляется к категории плательщиков транспортного налога. Если он должен уплачивать этот вид налога, то у него возникает обязательство по подаче в ФНС декларации по транспортному налогу. Отчеты могут быть поданы:

· в бумажном формате лично инспектору или посредством почтового отправления;

· в электронной форме через интернет-сервисы.

ИП на ЕНВД и транспортные услуги: какой документооборот

Оказание услуг, связанных с транспортными услугами, подпадает под установленный НК РФ перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться «вмененка». Применение этого режима не влечет отмену для ИП необходимости платить транспортный налог и оформлять необходимые документы, предусмотренные законодательством. От того, какой документооборот у ИП на ЕНВД (транспортные услуги), зависит, в т.ч., правильность исчисления и уплаты вышеуказанных налогов.

Документооборот на вмененном налоге

Возможность применения ЕНВД действующим законодательством продлена до 2021 года.

ИП вправе заниматься перевозками в случае:

если его деятельность соответствует понятию перевозок;
если он использует транспортные средства, предназначением которых являются соответствующие перевозки;
если он использует не более 20 средств.

Если ИП выбрал для себя режим уплаты ЕНВД, то налоговая база для исчисления налога определяется законодательством. Это происходит вне зависимости от того, доходна ли деятельность коммерсанта.

Коммерсант, применяющий данный режим, платит налог соответственно конкретному вмененному доходу. Следовательно, необходимость уплаты налога не зависит от фактической доходности деятельности коммерсанта. По этой причине необходимости ведения книги учета доходов и расходов у него нет. Эта информация актуальна и для 2017 года.

Следовательно, у ИП на ЕНВД нет нужды:

вести бухучет;
вести учет в книге доходов и расходов.

Значения физических показателей для данного режима указаны в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Кроме этих значений при расчете применяется базовая доходность.

При грузовых перевозках:

физический показатель – число автомобилей;
базовая доходность – 6000.

При пассажирских перевозках:

физический показатель – количество мест для пассажиров;
базовая доходность – 1500.

При расчете также применяется коэффициент-дефлятор К1 (определяется под влиянием конкретизированных условий на результаты коммерческой деятельности). Он обновляется ежегодно. Кроме этого, применяется коэффициент К2 (его величина составляет от 0,005 до 1 и устанавливается властями на местах).

Транспортный налог ИП на ЕНВД

Самое важное, что следует помнить предпринимателю, – это то, что ЕНВД и транспортный налог – это два разных налога и их нужно исчислять и платить вне зависимости друг от друга. Применение ЕНВД на обязанность по уплате транспортного налога никак не влияет (ст. 346.26 НК РФ).

Читать еще: Какие кадровые документы должны быть у ИП

Автомобили, в т.ч. используемые предпринимателем при оказании транспортных услуг, переведенных на уплату ЕНВД, облагаются транспортным налогом (гл. 28 НК РФ).

Если же для перевозок как основного вида деятельности ИП используются собственные морские, речные и воздушные суда, то на такие транспортные средства рассматриваемый налог не начисляется.

Для автомобилей налоговой базой является мощность в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются региональными властями исходя из показателей, предусмотренных в ст. 361 НК РФ, и могут уменьшаться или увеличиваться в определенных пределах.

Для автомобилей ставка, предусмотренная ст. 361 НК РФ, составляет:

до ста л.с. – 2,5 процента;
более ста л.с. – 3,5 процента.

Для особенно дорогих легковых авто (стоимостью свыше 3 миллионов рублей) предусмотрены повышающие коэффициенты.

Ип на енвд грузоперевозки какие документы должен вести

Какие документы нужно вести ИП при ЕНВД

Для налоговых органов она также не представляет особого интереса, т.к. ни величина доходов, ни величина расходов на сумму налогов к уплате не влияет. Несмотря на то, что ИП не обязаны вести учет, они могут это делать для личных целей, чтобы отслеживать динамику поступления выручки. 2 ИП нп ЕНВД обязаны вести учет физических показателей, по которым производится расчет налоговой базы.

Они варьируются в зависимости от вида деятельности.

Например, для бытовых услуг в качестве физического показателя выступает количество работников. Таким предпринимателям необходимо вести учет количества работников и табель рабочего времени. Для розничной торговли налогооблагаемая база зависит от торговой площади.

Как вести учет грузоперевозок на ЕНВД?

В этом списке указана возможность упрощенного налогообложения для бизнесменов, ведущих автоперевозки грузов и пассажиров.

самоходными средствами не являются и значит налогообложению не подлежат.

Обязательным условием для ЕНВД является государственная регистрация средства передвижения в органах ГИБДД. Причем автомобильный транспорт должен быть зарегистрирован как транспорт, предназначенный для движения по дорогам общего пользования.

Внедорожники налогу не подлежат.

При перевозке грузов и пассажиров обязательным требованием является также наличие путевого листа.

Ип на енвд транспортные услуги какой документооборот

Невыполнение этих обязательных требований может закончиться привлечением к ответственности.

Чтобы выполнить все обязательные требования, правильно рассчитать и уплатить налоги, учесть доходы и расходы, подготовить и сдать налоговую отчетность предпринимателю потребуются услуги профессиональных бухгалтеров.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ИП НА ЕНВД — оказывающих услуги по перевозке грузов или как быть готовым к проверке налоговой.

Какие же документы нужно оформлять по сделкам с Заказчиками и предоставлять на проверку в налоговые органы, когда к вам придет требование о предоставлении Документов и информации.

Применение ЕНВД при грузоперевозках

Поэтому ЕНВД является одним из видов .Так же как и при пассажирских перевозках, не все грузоперевозки будут облагаться ЕНВД.

Это зависит от условий договора.

Платить вмененный налог не надо, если предприниматель не получает деньги за перевозку.

Ведь в этом случае он не оказывает никаких услуг. К примеру, доставка грузов в офис со склада.Многие ИП доставляют грузы своим покупателя и получают за это плату.

Здесь нужно смотреть условия договора. Если заключен договор перевозки, то это уже транспортные услуги и они подлежат налогообложению.Если доставка товаров предусмотрена договором купли-продажи, то налог не нужен. В указано, что одним из условий договора купли-продажи может быть транспортировка грузов покупателям.

Такая деятельность не относится к транспортным услугам.

Чтобы не было неясности, включите доставку в стоимость продукции.

И тогда проблемы на дорогах вас не коснутся.Как и при

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

Определить, какую форму лучше выбрать и сколько налогов нужно платить в бюджет, можно при сравнении условий разных режимов.

Выбор осуществляется в зависимости от индивидуальных условий ведения деятельности. Одним из основных критериев выбора служит количество транспорта, используемое при оказании услуг по перевозке грузов.

Кроме числа собственного или привлеченного транспорта необходимо учитывать:

Наличие штатных единиц по обслуживанию документооборота.
Объем налоговых обязательств, которые необходимо платить.
Объем планируемых заказов.

Имеются некоторые ограничения при выборе формы учета.

Законодательством установлено ограничение для ЕНВД по числу транспортных средств, участвующих в получении дохода.

Применение системы допускается при наличии парка не более 20 единиц техники. Внимание! Имеется ограничение по применению одновременно ЕНВД и патента.

Расчет ЕНВД на транспортные услуги в 2019 году

Причем абсолютно не имеет значения, в собственности находятся ТС или компания распоряжается ими как арендованным имуществом.

Использование режима уплаты для осуществления транспортных услуг разрешено только в том случае, если это установлено законодательными актами региональных властей.Вследствие того, что государство на федеральном уровне устанавливает общие случаи применения данного режима, власти субъектов вправе вносить в этот перечень свои корректировки, дополняя его.Компания, оказывающая транспортные услуги, обязана зарегистрироваться по месту ведения деятельности (если речь идет о предпринимателе, то по месту регистрации).Вмененный налог для каждого конкретного вида бизнеса рассчитывается по-разному, несмотря на единый уровень ставки в регионе.

При расчете вмененного налога одним из важных показателей, используемых

Контур.Эльба

Иначе предприниматель теряет право на этот спец.

Что касается непосредственно количества машин, то в него входят абсолютно все транспортные средства, которые находятся в собственности, взяты в лизинг или аренду для предпринимательской деятельности. Не имеет значения, используются ли они в течение налогового периода или нет ,независимо от причин (ремонт, сдача в аренду третьим лицам и т.д.).

Но в число транспорта для нужд ЕНВД не включаются те, которые не связаны с оказанием платных услуг по перевозке грузов, к примеру, служебные машины (письмо Минфина № 3-11-11/24 от 02.02.2010).

ЕНВД для ИП по грузоперевозкам в 2019 году

Они имеют особенности, которые необходимо учитывать при выборе того или иного налогового режима.Система ЕНВД часто применяется к деятельности ИП, в том числе и к работе, связанной с грузоперевозками.

«Вменёнка» имеет некоторые особенные черты, которые отличают её, скажем, от патентного режима. Рассмотрим более подробно вопрос, связанный с применением этой процедуры взимания пошлин к бизнесу, который связан с перевозкой грузов.Содержание статьи

На данной системе налогообложения основными плательщиками являются частные предприниматели и организации, которые осуществляют грузоперевозки.

Ип вмененка транспортные услуги

Расчет ЕНВД на транспортные услуги в 2019 году

Использование режима уплаты для осуществления транспортных услуг разрешено только в том случае, если это установлено законодательными актами региональных властей.

Вследствие того, что государство на федеральном уровне устанавливает общие случаи применения данного режима, власти субъектов вправе вносить в этот перечень свои корректировки, дополняя его.

Компания, оказывающая транспортные услуги, обязана зарегистрироваться по месту ведения деятельности (если речь идет о предпринимателе, то по месту регистрации).

Вмененный налог для каждого конкретного вида бизнеса рассчитывается по-разному, несмотря на единый уровень ставки в регионе.

При расчете вмененного налога одним из важных показателей, используемых для исчисления, является физический.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней. Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса.

Читать еще: Можно ли совмещать ИП и основную работу

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности: Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов.

Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.

ЕНВД: транспортные услуги

Чтобы стать плательщиком вмененного налога, надо соответствовать ряду критериев. Вот некоторые из них: такой вид деятельности, как транспортные услуги, должен быть разрешен для применения ЕНВД в вашем регионе (дело в том, что ЕНВД — муниципальный налог, и каждый регион сам определяет, какие виды деятельности на его территории подпадают под вмененку); количество транспортных средств, которые находятся в собственности или аренде и используются для получения прибыли, не должно превышать 20 единиц (к ним могут относиться легковые и грузовые автомобили, а также автобусы);

на конец налогового периода на предприятии должно быть не больше 100 работников, трудящихся по найму (в том числе и тех, кто работает по совместительству); деятельность организации не является совместной и не подразумевает

ИП на ЕНВД и транспортные услуги: какой документооборот

Это происходит вне зависимости от того, доходна ли деятельность коммерсанта.

Предприниматели в отличие от юридических лиц вправе не применять положения Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», если они ведут учет на основании НК РФ (). Коммерсант, применяющий данный режим, платит налог соответственно конкретному вмененному доходу. Следовательно, необходимость уплаты налога не зависит от фактической доходности деятельности коммерсанта.

По этой причине необходимости ведения книги учета доходов и расходов у него нет. Следовательно, у ИП на ЕНВД нет нужды:

вести бухучет;
вести учет в книге доходов и расходов.

Значения физических показателей для данного режима указаны в .

физический показатель – число

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году

ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.

ИП и организации, оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.

Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней.

К региональным относятся организации, отвечающие следующим условиям:

Активы находятся в пределах от 100 млн.
Объем доходов за год составляет от 2 до 20 млрд. руб.
Среднесписочная численность сотрудников не менее 50 человек.

Какие услуги автомобильных перевозок подпадают под ЕНВД

ч. используемых другими перевозчиками, привлеченными по договорам субподряда), не превышает 20 единиц (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина России от 28 декабря 2010 г.

№ 03-11-06/3/173);

в муниципальном образовании предусмотрено применение ЕНВД

ЕНВД для грузоперевозок

Необходимо чётко понимать, что данный вид налогообложения может распространяться лишь на предоставление услуги по транспортировке груза на возмездной основе.Для того, чтобы перейти на ЕНВД, индивидуальным предпринимателям необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в налоговом органе по месту жительства, а организациям – по месту нахождения организации. На основании Письма ФНС России от 10.06.16 № СД-4-3/10366@ позволяет предпринимателям оценить возможность своего перехода на ведение деятельности, позволяющей применять ЕНВД.

В письме дано разъяснение налоговыми органами о том, кто может воспользоваться данной системой налогообложения. Если у предпринимателя или организации на праве собственности или другом праве (пользования, владения и (или) распоряжения) находится не более 20 транспортных средств, то в данном случае вполне уместно применение системы налогообложения ЕНВД.

ЕНВД: грузоперевозки и транспортные услуги 2019

Расчет ЕНВД за квартал производится по следующей формуле (, , ): Сумма ЕНВД = Базовая доходность за месяц * (Величина физического показателя за первый месяц квартала + Величина физического показателя за второй месяц квартала + Величина физического показателя за третий месяц квартала) * К1 * К2* Ставка налога Базовая доходность за месяц для перевозок грузов составляет 6 000 рублей.

Физический показатель будет равен количеству транспортных средств, перевозящих грузы (). Прочитать про коэффициенты К1 и К2 можно в отдельной .

Прочитать про ставку ЕНВД, а также налоговые вычеты, уменьшающие единый налог, можно в отдельной . Исчисление вмененного налога за квартал при оказании транспортных услуг по перевозке пассажиров производится по той же формуле что и расчет ЕНВД при грузоперевозках. Базовая доходность за месяц для услуг по перевозке пассажиров составляет 1500 рублей.

Физический показатель будет равен количеству посадочных мест ().

ЕНВД для ИП по грузоперевозкам в 2019 году

Они имеют особенности, которые необходимо учитывать при выборе того или иного налогового режима. Система ЕНВД часто применяется к деятельности ИП, в том числе и к работе, связанной с грузоперевозками.

«Вменёнка» имеет некоторые особенные черты, которые отличают её, скажем, от патентного режима.

Рассмотрим более подробно вопрос, связанный с применением этой процедуры взимания пошлин к бизнесу, который связан с перевозкой грузов. Содержание статьи

Они должны иметь в собственности автомобили, общее число которых не должно превышать 20 штук и осуществлять коммерческие перевозки. Отличительной особенностью является тот факт, что не все грузоперевозки облагаются пошлиной при данном налоговом режиме.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ИП НА ЕНВД — оказывающих услуги по перевозке грузов или как быть готовым к проверке налоговой.

у себя и аккуратно подшить в папки, а еще лучше вести электронный архив документов.То есть все документы, которые были выданы заказчикам или получены от поставщиков отсканировать, подписать и сохранить на специальную флешку.Какие же документы нужно оформлять по сделкам с Заказчиками и предоставлять на проверку в налоговые органы, когда к вам придет требование о предоставлении Документов и информации.Журнал путевых листов, сами путевые листы,Иметь перечень транспортных средств,Заявки на оформление пропусков,Реестры путевых листов или талоны заказчика,Документы подтверждающие поставку товараСчета-фактуры или УПД от поставщиков,Товарно-транспортные накладные,Платежные поручения, подтверждающие оплату за выполненные работы, – документы из клиент-банка нужно в обязательном порядке распечатывать.Акт сверки расчетов

Транспортные услуги и ЕНВД в 2019–2019 годах

Организация, оказывающая грузо- и пассажироперевозки, должна встать на учет и уплачивать налог по месту своего нахождения, предприниматель — по месту своего жительства (п.

2 ст. 246.28 НК РФ). Этот же принцип действует, когда услуги по перевозке осуществляются в другом городе или регионе. Использование режима ЕНВД возможно только в том случае, если оно разрешено региональным законодательством. Таким образом, в первую очередь необходимо ознакомиться с законами региона, чтобы выяснить, подпадает конкретный вид деятельности под ЕНВД в данной местности или нет.

Внимание! Сдача в аренду автотранспорта с экипажем на вмененку .

Рассмотрим порядок расчета единого налога на вмененный доход при оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов в 2019–2019 годах. Об общем порядке расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход читайте в этой . 1. На первом этапе определяется налоговая база по формуле, приведенной в ст.