Рентабельность производственных фондов формула расчета по балансу

Формула рентабельности производственных фондов по балансу

Понятие рентабельности производственных фондов

Для эффективного и точного сравнения деятельности организаций и анализа извлечения ими прибыли используется система относительных показателей, важнейшими из которых являются показатели рентабельности.

Уровень рентабельности можно определить практически для любых составляющих, главное, что бы они соотносились друг с другом. Формула рентабельности производственных фондов по балансу основана на прибыли-нетто или прибыли-брутто (до и после момента уплаты налогов).

С помощью рентабельности производственных фондов соотносится величина полученной прибыли и средства, затраченные на ее извлечение (количественное отношение прибыли в каждом рубле израсходованных производственных фондов).

Формула рентабельности производственных фондов по балансу

Формула рентабельности производственных фондов по балансу требует данных бухгалтерской и финансовой отчетности. Сумму балансовой прибыли можно взять из отчета о финансовых результатах (строки 2300 формы № 2).

Цифры, находящиеся в знаменателе формулы, берут из аналитических бухгалтерских регистров.

Таким образом, формула рентабельности производственных фондов по балансу выглядит так:

Рпф = Пр/(Сос+Собс) *100%

Здесь Рпф – показатель рентабельности производственных фондов,

Пр – сумма прибыли, определяемая в соответствии с объемами производства,

Сос – сумма основных средств,

Собс – сумма оборотных средств.

Формула рентабельности производственных фондов по балансу можетрассчитываться не зависимоот сферы деятельности предприятия, при этом происходит отражение базовой концепции отношения получаемой прибыли к суммепроизводственных фондов, которые затрачены на ее получение.

Многие компании практикуют расчеты рентабельности по каждому отдельному производству, поскольку формула рентабельности производственных фондов дает возможность определения рентабельность отдельного участка (цеха), в том числе и по каждому видупроизводимой продукции.

Значения рентабельности производственных фондов

Рентабельность производственных фондов увеличивается в зависимости от уменьшения стоимости фондов, которые используются в процессе получения соответствующей суммы прибыли. При этом эффективность деятельности организации растет.

Рост рентабельности производственных фондов свидетельствует о следующих факторах:

  • Снизилась себестоимость,
  • Выросло качество продукции,
  • Возросло количество прибыли.

Если показатель рентабельности производственных фондов уменьшается, то говорят о следующих факторах:

  • Основные и оборотные фонды используются неэффективно,
  • Снизилось качество продукции,
  • Увеличилась себестоимость.

Способы увеличения рентабельности производственных фондов

После подробного рассмотрения формулы рентабельности производственных фондов по балансу, можно сделать вывод, что роста рентабельности производственных фондов можно достичь несколькими путями:

  • Увеличив размер прибыли,
  • увеличив стоимость и эффективность использования основных фондов,
  • увеличив стоимость и эффективность использования оборотных фондов.

Примеры решения задач

1 – 1 250 000 руб.,

2 – 1 700 000 руб.

Сумма основных и оборотных фондов

Вычислить рентабельность производственных фондов по двум предприятиям и сравнить показатели.

Пр= 1 250 000 – 400 000 = 850 000 руб.

Пр= 1 700 000 – 750 000 = 950000 руб.

Формула рентабельности производственных фондов по балансу для решения данной задачи выглядит так:

Рпф = Пр/(Сос+Собс) *100%

Вывод. Мы видим, что прибыль и выручка и прибыль больше у второй компании, но в процессе расчета рентабельности производственных фондов мы выяснили, что первая компания отработала с большей рентабельностью, то есть более эффективно.

Как определить рентабельность производства (формула)?

Для чего рассчитывают рентабельность производства

Желаемый результат деятельности каждого предприятия — прибыль. Однако прибыль в абсолютном выражении (в рублях, тысячах или миллионах) — это просто цифра в отчете о финансовых результатах. Для собственника или инвестора она, конечно, важна, но недостаточно информативна. Для того чтобы понять, каким трудом эта прибыль получена, существуют относительные показатели прибыльности, именуемые показателями рентабельности. Один из них — рентабельность производства.

Рентабельность производства соотносит величину полученной прибыли с размером средств, которые позволили ее получить, показывает сумму прибыли в расчете на 1 руб. затраченных производственных фондов. Чем меньше фондов использовано для получения определенной суммы прибыли, тем выше рентабельность производства, а значит, выше эффективность деятельности компании.

О других показателях рентабельности читайте наши статьи:

Формула рентабельности производства

Рентабельность производства — это отношение общей суммы прибыли (балансовой прибыли) к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.

Формула расчета рентабельности производства имеет следующий вид:

Rпроизв = Пр / (ОФ + ОбС) × 100,

Rпроизв — рентабельность производства;

ОФ — средняя для расчетного периода стоимость основных производственных фондов;

ОбС — средняя стоимость оборотных средств.

Где взять цифры для расчета

Информацию для расчета рентабельности производства берут частично из финансовой отчетности и частично из бухгалтерской аналитики.

Так, сумму балансовой прибыли мы получаем из отчета о финансовых результатах — из строки 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» формы 2.

Данные для знаменателя дроби, скорее всего, придется искать в аналитических бухгалтерских регистрах. Взять цифры из баланса вряд ли получится. Например, потому, что в нем отражаются совокупные данные об основных средствах предприятия, а для расчета рентабельности производства нужны остатки именно производственных фондов. А значит, необходима развернутая информация об ОС.

Читать еще:  Как рассчитать бухгалтерский баланс пример

Рентабельность производства, рентабельность продукции и рентабельность продаж — есть ли разница?

Безусловно, есть. Это отдельные виды рентабельности, три самостоятельных показателя. Выше уже говорилось, что рентабельность производства показывает долю прибыли на 1 руб. затраченных производственных фондов.

В свою очередь, рентабельность продукции демонстрирует сумму прибыли на 1 руб. себестоимости (полной или производственной). Она рассчитывается по формуле:

Rпр = Пр / Сс × 100,

где: Rпр — рентабельность продукции;

Подробнее о рентабельности продукции вы можете узнать из статьи «Как рассчитать рентабельность продукции?».

Что касается рентабельности продаж (ее еще именуют общей рентабельностью), то она несет информацию о сумме прибыли на 1 руб. выручки. Ее считают по формуле:

ROS = Пр / Оп × 100%,

где: ROS — рентабельность продаж;

Оп — объем продаж или выручка.

Как видим, показатели действительно различаются и по смыслу, и по расчету. И путать их не следует.

Как рассчитать рентабельность основных средств

Для чего используют показатель

Основные фонды классифицируются как производственные и непроизводственные. Основные ПС — это фонды, непосредственно или опосредованно задействованные в производстве. Непроизводственные объекты — обслуживающие социальные потребности и находящиеся на балансе организации ОС.

Рентабельность определяет эффективность использования основных средств и капитальных вложений. Чем выше показатель РОПС, тем выше продуктивность от применения производственных основных фондов. Если показатель начал резко снижаться, то руководство делает вывод о неэффективности функционирования того или иного объекта ОС и принять решение о его списании.

Анализ критерия доходности ОПС направлен на поиск малоэффективных и нерезультативных сегментов производственных процессов на предприятии, на оценку качества работы и степени профессионализма сотрудников, задействованных в производстве и использующих специализированное оборудование. Внешние и внутренние пользователи экономической отчетности при помощи РОПС понимают, насколько успешно организация ведет финансово-хозяйственную деятельность, и насколько высока отдача от инвестиций в основные средства и капитальные вложения.

Формула расчета рентабельности основных фондов

Экономический показатель РОПФ определяется как отношение балансовой, чистой прибыли к среднегодовой стоимости ОС.

Данные о прибыли и о среднегодовой стоимости фондов найдете в ежегодной бухгалтерской отчетности — в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.

Расчет по балансу производится несколькими способами. Основная формула по балансу рентабельности основных средств:

Величина ОПФ в 2018 году — 1 060 000 рублей, в 2019 — 1 890 000,00 рублей.

Чистая прибыль учреждения за 2019 год составила 2 300 000,00 рублей.

Среднегодовая стоимость ОС определяется как среднее арифметическое показателей 2018 и 2019 гг.: (1 060 000 + 1 890 000) / 2 = 1 475 000,00 руб.

РОПФ = (2 300 000 / 1 475 000) × 100 % = 156 % — реальная доходность организации от использования ОПС.

Для определения величины доходности необходимо вычислить среднегодовую стоимость ОПФ:

При известном значении производственных объектов ОС показатель РОПФ определяется следующим способом:

Пример расчета

Рассмотрим рентабельность основных производственных средств на примере. Исходные условия:

  • чистая прибыль организации за 2019 год составила 8350 рублей;
  • ОПФ на начало года — 53 635 рублей;
  • ОПФ на конец года — 64 970 рублей.

Доходность производственных основных средств за 2019 год составила:

Среднегодовая стоимость ОПФ: (53 635+ 64 970) / 2 = 59 302,50 руб.

РОПФ = (8350 / 59 302,50) × 100 % = 14,1 %.

Рентабельность основных средств: порядок расчета и анализа

В современной экономике любое предприятие нацелено на максимально эффективное использование своих ресурсов. Для оценки хозяйственной деятельности применяются экономические показатели.

Абсолютным показателем работы является прибыль, которая показывает сумму денежных средств, полученную разницей между выручкой и затратами. Для получения прибыли компании используют оборотные и внеоборотные активы, собственный и заемный капитал. Чтобы оценить эффективность их работы применяется показатель рентабельности (предприятия, активов, продукции, продаж и др.).

Основные средства, входящие в состав внеоборотных активов, есть на каждом предприятии. На многих они составляют большую долю всех активов и оказывают непосредственное воздействие на результат производственного процесса. Поэтому необходимо знать насколько эффективно они работают.

Понятие основных средств и рентабельности

В себестоимости готовой продукции их стоимость закладывается через начисление амортизации (износа).

К основным средствам относят:

  • Здания (основные и вспомогательные цеха, административно-бытовые корпуса, школы, детские сады, культурные учреждения);
  • Сооружения (скважины, плотины, насосно-аккумуляторные станции);
  • Передаточные устройства (электротехнические, паровые, гидротехнические);
  • Вычислительная техника (компьютеры, ноутбуки, принтеры, факсы);
  • Машины и оборудование (станки, производственное и лабораторное оборудование, прессы, станы, печи, турбины, трансформаторы, двигатели);
  • Транспортные средства (принадлежащие предприятию);
  • Инструмент (с длительным сроком использования и стоимостью более 40 тыс. руб.);
  • Рабочий скот и земельные участки.
Читать еще:  НДС по приобретенным ценностям в балансе это

Классифицируются основные средства по различным признакам. При расчете рентабельности ведущие экономисты берут основные производственные фонды (далее ОПФ) – это средства труда, непосредственно участвующие в производстве.

Непроизводственные фонды, которые числятся на балансе предприятия, в основном обслуживают социальную сферу.

Доля ОПФ в основных средствах и во всех активах наибольшая (70 – 90%) в тяжелой, нефтехимической промышленности, электроэнергетике, металлургии. У всех компаний с высоким уровнем электрификации и химизации производства и где применяются автоматизированные системы управления стоимость ОПФ и их удельный вес достаточно высок. На предприятиях телекоммуникаций и связи доля ОПФ достигает 93-95% в общей структуре активов из-за невещественного характера продукции.

Рассчитывается отношением прибыли к затратам, выручке, капиталу, активам. Часто этот показатель выражают в процентах.

Для владельца фирмы и инвестора рентабельность показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого вложенного рубля. Сравнение показателей в динамике позволяет выявить убыточные производства и нерентабельные активы, а также резервы повышения производительности труда и прибыли.

Понятие рентабельности ОПФ

То есть, какова отдача от инвестиций в эти активы. Чем выше рентабельность ОПФ, тем более эффективно они используются. Уменьшение этого показателя может констатировать необходимость вывода неэффективно работающих объектов из основных средств.

Оценка фондорентабельности дает возможность найти проблемные участки в производственных процессах, которые требуют оптимизации. Также анализируется качество работы персонала на производственном оборудовании. Для клиентов, инвесторов, банков значение этого показателя является одним из критериев успешной деятельности предприятия.

Порядок и формула расчета

Для расчета рентабельности ОПФ берется значение чистой прибыли и стоимости ОПФ в денежном выражении. Иногда в формулу ставят балансовую прибыль.

Эти показатели содержатся в формах №1 и 2 бухгалтерской отчетности – «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах». Стоимость ОПФ в течение года меняется: происходит ввод, выбытие основных средств, начисляется амортизация. Учитываются также и арендованные ОПФ. Поэтому их стоимость по балансу на начало года может быть одной, а в конце года – совершенно другой.

Чтобы корректно рассчитать рентабельность вычисляется средняя стоимость ОПФ за год по формуле:

Если известна величина поступивших и убывших в течение года ОПФ, то расчет можно провести по другой формуле:

Когда известна среднегодовая стоимость ОПФ, можно провести расчет рентабельности по формуле:

При экономическом анализе финансово-хозяйственной деятельности фондорентабельность рассматривается совместно с рентабельностью продаж, собственного капитала и всех активов.

Пример расчета

Для расчетов и анализа возьмем завод черной металлургии, который производит детали для атомных электростанций, машиностроения и судостроения.

  • Чистая прибыль за 2015 год – 7320 тыс. руб.
  • ОПФна нач. года – 49540 тыс. руб.
  • ОПФна кон. года – 54830 тыс. руб.

Проведем расчет рентабельности ОПФ:

Таким образом, в 2015 году с каждого рубля стоимости ОПФ завод получил 14,03% чистой прибыли.

Анализ полученных результатов

Чтобы проанализировать рентабельность ОПФ нужно сравнить данные с 2014 годом.

Для наглядности построим таблицу:

Наблюдается положительная динамика рентабельности ОПФ. Это произошло под влиянием 2 факторов: увеличение чистой прибыли и среднегодовой стоимости ОПФ.

Чтобы определить какое именно воздействие они оказали на рост рентабельности, воспользуемся методом цепных подстановок:

  • влияние чистой прибыли вычислим по формуле:
  • влияние ОПФср. год. вычислим по формуле:

Общее влияние (баланс) 2 факторов рассчитаем по формуле:

Увеличение чистой прибыли повысило фондорентабельность за 2015г. на 2,08%. Рост стоимости ОПФ снизил их отдачу на 0,87%. Положительное влияние больше – поэтому наблюдается прирост рентабельности по сравнению с прошлым годом на 1,21%.

Из вышеприведенных расчетов видно, что темпы роста прибыли выше темпов роста среднегодовой стоимости ОПФ. Именно по этой причине деятельность предприятия в части обновления основных средств достаточно эффективна. В 2015 году был закуплен новый штамповочный пресс для увеличения производственных мощностей. Это позволило начать выпуск более сложных и дорогих деталей, востребованных у заказчиков. Часть морально устаревшего оборудования была досрочно списана. Благодаря этим изменениям увеличилась прибыль. Работа персонала в освоении нового оборудования прошла быстро и успешно (иначе не удалось бы наладить серийный выпуск). Модернизация производства в данном случае является правильным управленческим решением и соответствует запросам рынка в более дорогой продукции.

Нормативные значения показателя

Точных нормативов рентабельности ОПФ в экономическом анализе нет, так как все предприятия отличаются по отраслевой принадлежности, размерам, специфике производства.

Читать еще:  Выписка из баланса по основным средствам образец

В сфере производства примерное значение этого показателя от 10 до 35%. Стоимость ОПФ в отрасли черной металлургии достаточно высокая. Поэтому значение фондорентабельности 14,03% и положительная динамика являются одним из признаков эффективной работы предприятия в целом.

У предприятий торговли рентабельность ОПФ выше по причине относительно невысокой стоимости основных средств и внеоборотных активов.

Финансовые организации (банки, кредитно-потребительские кооперативы) могут иметь рентабельность ниже – в этой сфере высокая конкуренция.

Снижение уровня рентабельности может сигнализировать о неэффективной модернизации ОПФ. Однако, если компания работает в отрасли с высокой конкуренцией и затраты на производство трудно снизить, то показатель также может уменьшаться за счет падения или медленного роста прибыли. Низкая рентабельность ОПФ при большой прибыли может рассматриваться как второстепенный показатель.

Чрезмерно большое значение фондорентабельности (100–200%) может говорить о слишком высоких ценах, о невысокой конкуренции в отрасли, где работает предприятие. Возможно, компания экономит на зарплате, социальных расходах, использует дешевое сырье.

Методы повышения рентабельности ОПФ

По результатам проведения экономического анализа на каждом предприятии разрабатывается комплекс мероприятий, направленных на повышение рентабельности ОПФ.

Все методы повышения рентабельности ОПФ можно разделить на 2 группы.

Методы, связанные с изменениями внутри предприятия, совершенствованием технологии и организации производства. К ним относят:

  • изменение численности работников предприятия;
  • сокращение сроков монтажа и ввода новых основных средств;
  • снижение себестоимости путем сокращения брака, развития специализации и кооперирования, поиск более дешевого и качественного сырья и его возможных альтернатив;
  • пересмотр ценовой политики и изменение номенклатуры продукции;
  • переоценка стоимости ОПФ, продажа или сдача в аренду основных средств, которые мало или совсем не задействованы в производственном процессе. Крупные предприятия выводят непрофильные активы путем образования самостоятельных дочерних обществ.

Методы, связанные с повышением эффективности работы действующих ОПФ. Они подразделяются на 2 категории:

  1. повышение интенсивности эксплуатации. Методы могут быть следующими:
    • контроль над качеством и своевременностью проведения текущих и капитальных ремонтов ОПФ;
    • перераспределение загрузки оборудования;
    • сокращение простоев и создание условий ритмичной работы.
  2. повышение экстенсивности использования. Эти методы бывают следующие:
    • поиск и внедрение прогрессивного оборудования, оснастки;
    • автоматизация производства и уменьшение безвозвратных отходов;
    • улучшения транспортного сообщения между отдельными участками;
    • повышение квалификации и мотивации персонала;
    • контроль над стоимостью заделов (уровень незавершенного производства) и их количеством в серийном производстве.

На практике использование одного метода косвенно и затрагивает другие. Для предприятий с высоким износом ОПФ особенно важно техническое перевооружение. В нашей стране к таким относятся большое количество заводов черной и цветной металлургии, машиностроения, энергетических и нефтехимических компаний, а также сфера жилищно-коммунального хозяйства.

О применении коэффициентов рентабельности, в том числе и основных средств смотрите в следующем видеосюжете:

Показатель рентабельности производственных фондов

Единица измерения:

Объяснение сущности показателя

Отличие рентабельности производственных фондов от рентабельности активов состоит в том, что первый показатель учитывает только продуктивные активы, то есть те, которые принимают участие в производственном процессе. К ним относятся основные средства (которые введены в производственный процесс), запасы и прочее. Показатель рассчитывается как соотношение чистой прибыли к среднегодовой сумме производственных активов. Он является индикатором эффективности производственного процесса в компании.

Связанные материалы

Нормативное значение:

Очевидно, что компания будет заинтересована в более высоких значениях данного коэффициента, так как это будет указывать на эффективное использование приносящих доход активов. Значение стоит сравнить со значением конкурентов.

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Если текущий и плановый уровень загруженности оборудования позволяет продать часть основных средств (если они не нужны в ближайшей перспективе), то это следует сделать. Если уровень запасов является слишком большим, то необходимо оптимизировать их структуру и продать излишки. В дальнейшем необходимо поддерживать минимальный объем запасов, но который обеспечит беспрерывный производственный процесс.

Формула расчета:

Рентабельность производственных фондов = Чистая прибыль (убыток) / Среднегодовая сумма основных средств и запасов * 100 % (1)

Среднегодовая сумма основных средств и запасов = (Размер основных средств и запасов на начало года + Размер основных средств и запасов на конец года) / 2 (2)

Для более точного определения среднегодовой суммы можно использовать значение показателей на конец квартала или на конец года:

Среднегодовая сумма основных средств и запасов = (Сумма стоимости основных средств и запасов на конец каждого квартала) / 4 (3)

Среднегодовая сумма основных средств и запасов = (Сумма стоимости основных средств и запасов на конец каждого квартала) / 12 (4)

Выбор формулы зависит от возможностей того, кто анализирует данные и от того, какая у него есть информация.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector