Рентабельность оборотных активов формула расчета по балансу

Формула рентабельности оборотных активов

Понятие рентабельности оборотных активов

Формула рентабельности оборотных активов вычисляет сумму денежных средств, приходящуюся на каждую единицу активов в наличии предприятия.

Рентабельность оборотных активов показывает, в какой степени велика отдача средств, вкладываемых в имущество компании, то есть какую прибыль приносит компании каждый рубль, вложенный в ее оборотные активы.

Формула рентабельности оборотных активов

Формула рентабельности оборотных активов представлена в следующем виде:

R = П / СОА ср. × 100%,

Здесь R – показатель рентабельности оборотных активов;

П – сумма прибыли компании в соответствии с определяемой доходностью – чистая прибыль или прибыль от реализации продукции (строка 2400 баланса);

СОАср – средняя стоимость оборотных активов предприятия за определенный период.

Можно сказать, что рентабельность активов относится к группе относительных показателей, поэтому ее вычисление происходит в процентном соотношении.

Значение рентабельности активов по балансу

На практике формула рентабельности оборотных активов применяют финансовые аналитики для диагностики эффективности предприятия. Показатель рентабельности оборотных активов характеризует финансовую отдачу от использования оборотных активов.

Основной целью применения рентабельности оборотных активов можно считать рост его значения в процессе учета ликвидности компании. При помощи данного показателя любой финансовый аналитик способен точно и быстро проводить анализ состава активов предприятия, включая оценку их вклада в сумму общего дохода. Если определенный актив не отдает вклад в доходы предприятия, то можно говорить об отказе от него в дальнейшей деятельности (продать или снять с баланса предприятия).

Показатели рентабельности оборотных активов

Для того, что бы вычислить среднюю стоимость оборотных активов за год или другой период используется простая формула. Расчет проводится путем сложения показателей на начало и конец периода (например, года) с последующим делением данной суммы на 2 (или умножением на 0,5). Оборотные активы отражаются по строке 1200 формы № 1 (бухгалтерский баланс).

Показатель прибыли, размещенный в числителе формулы рентабельности оборотных активов, можно взять из отчета о финансовых результатах (форма №2):

  • Сумма прибыли от продаж отражена по строке 2200;
  • Сумма чистой прибыли по строке 2400.

Примеры решения задач

Сумма чистой прибыли по строке 2400 ОФР

1 год – 622 тыс. руб.,

2 год – 985 тыс. руб.,

3 год – 5212 тыс. руб.,

Стоимость оборотных активов по строке 1200 ББ

1 год – 52300 тыс. руб.,

2 год – 76500 тыс. руб.,

3 год – 83900 тыс. руб.

R = Пчист. / СОА × 100%

R = строка 2400/строка 1200 * 100%

Вычислим показатель рентабельности за каждый год:

Вывод. Таким образом, рентабельность оборотных активов увеличилась с 1,19 % до 6,21 % за третий год. Можно сказать о росте эффективности работы компании.

Рентабельность оборотных активов — формула

Любая предпринимательская деятельность независимо от своего масштаба для достижения наивысшей эффективности работы всех ресурсов требует правильного анализа финансовых показателей.

Определение рентабельности оборотных активов дает возможность выяснить насколько эффективно организация использует ресурсы, предоставленные ей для ведения основной хозяйственной деятельности.

Формула рентабельности активов: коэффициенты и баланс

Рентабельность активов вычисляется по формуле, показатели для которой берутся из основной финансовой отчетности.

Источниками показателей для определения эффективности использования активов являются такие бухгалтерские документы:

  • баланс (форма 1);
  • отчет о прибылях и убытках, формирующийся на основе баланса (форма 2);

Существует несколько способов расчета рентабельности активов организации. Все они характеризуются как отношение чистой прибыли полученной за определенный период времени к активам, задействованным на этом же временном отрезке.

Расчет рентабельности активов или расчет коэффициента рентабельности активов можно провести следующими способами:

  • используя стандартную экономическую формулу;
  • используя формулу с данными баланса;
  • используя формулу расчета коэффициента с поправкой на сумму процентов по кредитам (если таковые существуют);
  • используя чистые активы предприятия или текущие;

Экономическая формула рентабельности активов

Стандартная формула выявления эффективности работы активов организации состоит из двух частей:

  • числителя, в котором находится величина чистой прибыли полученной за определенный временной отрезок;
  • знаменателя, в котором находится средняя величина активов, задействованных организацией на том же временном отрезке, на котором и получена прибыль, находящаяся в числителе.

Чистая прибыль — это остаток денежных средств после вычета из суммарного дохода всех издержек и суммы налогов за определенный период.

Формула коэффициента рентабельности активов

Есть другой вариант расчета коэффициента рентабельности активов. Он корректируется на сумму процентов, заплаченных по кредитам фирмой.

Этот способ делает расчет показателя независимым от источника финансирования основной деятельности организации.

При таком виде формулы используются уже 4 показателя:

  • чистая прибыль за определенный период;
  • проценты, выплаченные по кредитам и займам за тот же период;
  • предельная ставка налога на прибыль организации;
  • средняя величина суммированных активов;

Среднюю величину суммированных активов можно рассчитать путем сложения всех активов на начало периода и на конец и деления полученного числа пополам.

Формула рентабельности активов по балансу

Формулу расчета эффективности работы активов организации можно представить и в ином виде, используя данные баланса и отчета о прибылях (убытках):

Формула рентабельности чистых активов

Рентабельность чистых активов показывает сколько прибыли можно получить из каждой вложенной единицы в деятельность компании.

Для ее расчета используется всего два показателя:

  • читая прибыль в числителе;
  • чистые активы в знаменателе;

Обозначать данный показатель принято RONA:

Формула рентабельности текущих активов

Эффективность использования текущих активов или рентабельность оборотных активов вычисляют с использование величины средних суммированных активов.

Обозначается данный коэффициент ROCA:

По какой формуле ведут расчет рентабельности активов предприятия?

Все вышеизложенные формулы используют для определения эффективности работы всех ресурсов предприятия и рациональность их использования.

Читать еще:  Бух баланс предприятия ООО пример заполненный

Что такое рентабельность активов предприятия, и что она показывает?

Рентабельность активов организации показывает насколько эффективно работают все ресурсы, имеющиеся в наличие, то есть сколько прибыли можно получить из каждой копейки вложенной в деятельность фирмы.

К таким ресурсам можно отнести:

  • материалы и сырье нужное для производства или реализации;
  • основные средства, которые нужны предприятию для производства или реализации;
  • денежные средства необходимые для оплаты труда персонала;

Рентабельность активов (ROA– return on assets)

Рентабельность активов принято обозначать аббревиатурой ROA. Это означает return on assets. В переводе это словосочетание звучит как доходность активов.

В качестве временного отрезка на котором рассматривают этот показатель обычно является один год, то есть четыре полных квартала.

Как правильно рассчитать рентабельность активов

Что понимается под рентабельностью активов

При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия необходимо рассматривать абсолютные и относительные показатели. Абсолютные показатели — это объем продаж, выручка, расходы, кредиты, прибыль и проч. Относительные показатели позволяют компании провести более точный анализ о текущем финансовом состоянии организации. Одним из таких критериев и является коэффициент рентабельности активов (КРА).

Рентабельность активов характеризует эффективность их использования предприятием и влияние, которое они оказывают на норму прибыли. Рентабельность активов показывает, какую величину прибыли получит организация на каждую единицу вложенного в активную составляющую рубля. РА иллюстрирует способность капитального имущества создавать прибыль.

Рентабельность активов подразделяется на три взаимосвязанных показателя:

  • ROAвн — Коэффициент внеоборотных активов;
  • ROAоб — показатель для оборотных активов;
  • ROA — рентабельность совокупных активов (суммарных).

Внеоборотные активы — имущество организации, которое отражается в разделе I бухгалтерского баланса у средних предприятий, и в строках баланса 1150 и 1170 — у малых учреждений. Внеоборотные активы могут быть использованы организацией в период более чем 1 год. Они не теряют своих технических свойств и качественных характеристик в процессе эксплуатации и частично переносят стоимость на себестоимость производимых товаров. Внеоборотные активы бывают материальными, нематериальными и финансовыми.

Оборотные активы — это имущество, которое вносится в раздел I бухгалтерского баланса у средних организаций, и в строки баланса 1210, 1230 и 1250 — у малых. Оборотные активы подлежат использованию в период менее одного года или производственного цикла и сразу переносят стоимость на себестоимость производимой предприятием продукции. ОБА также подразделяются на материальные (запасы), нематериальные (дебиторская задолженность) и финансовые (краткосрочные вложения).

Суммарные активы — это совокупная величина ВОА и ОБА.

Как рассчитать коэффициент

Формула расчета в общем виде выглядит следующим образом:

Для расчета коэффициента рентабельности активов зачастую применяют показатель чистой прибыли. Можно также использовать в расчете вариант прибыли до налогообложения и рассчитать рентабельность совокупных активов (РСА). Формула рентабельности:

  • ПДН — прибыль до налогообложения;
  • Ас — средняя стоимость имущества активов за отчетный период.

Рентабельность чистых активов (ЧА) рассчитывается по следующей формуле:

Рассчитывая коэффициент РА, можно использовать и сведения из бухучета и бухгалтерской отчетности на актуальную дату. Согласно Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010, коэффициент рентабельности активов можно вычислить, используя данные из бухгалтерского баланса и отчетности о финансовых результатах.

Рентабельность активов — формула по балансу:

  • стр. 2400 ОП ОФР — ПЧ за отчетный период;
  • стр. 1600 НП ББ — величина активов на начало периода;
  • стр. 1600 КП ББ — показатель на конец периода.

ROAвн также рассчитывается по значениям бухгалтерского баланса и получается из отношения величины прибыли за отчетный период и итога раздела I (строка 1100) бухгалтерского баланса.

Прибыль берется из строк 2400 (ПЧ) или 2200 (от продаж) отчета о финансовых результатах.

Таким же образом можно просчитать рентабельность каждого показателя ВОА (материальных, нематериальных, финансовых) — основных средств или иного имущества.

ROAоб также исчисляется посредством отношения величины прибыли из отчета о финансовых результатах и среднего значения стоимости ОБА. Если необходимо вычислить рентабельность по всем показателям, то для расчета берется итоговая строка раздела II активной части бухгалтерского баланса. В том случае, когда необходимо рассчитать конкретный вид ОБА, сведения находятся из соответствующей строки раздела II баланса.

Как проанализировать значения

РА — это важный инструмент не только для аналитиков и финансистов, рассчитывающих показатели эффективного увеличение капитала и прибыли в компании, но также и для бухгалтеров. Правильно исчисленный коэффициент показывает реальное текущее финансовое состояние предприятия, что является ценнейшей информацией для проверяющих органов (Приказ ФНС № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007). Нормативное значение для индекса РА — больше нуля. Отклонение от нормы установлено для каждой отрасли отдельно (п. 4 Приказа ФНС № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007). Однако по общему правилу считается, что отклонение, превышающее средний отраслевой норматив на 10 % и выше, является критическим, то есть финансово-хозяйственная деятельность учреждения проблемная и находится в убытке.

Пример расчета

Рассчитаем КРА для некоммерческой организации «Сила» за 2017 год.

Для этого нам нужны данные из бухгалтерского баланса:

  • чистая прибыль за отчетный период (строка 2400 отчета о финансовых результатах) — 320 000 руб.;
  • величина активных средств на начало периода (строка 1600 НП ББ) — 4 100 000,00 руб.;
  • аналогичная величина на конец периода (строка 1600 КП ББ) — 5 300 000,00 руб.

Таким образом, КРА = 320 000,00 / (4 100 000 + 5 300 000) / 2 = 320 000,00 / 4 700 000,00 = 0,068 × 100 % = 6,8 %.

Читать еще:  Как определить балансовую стоимость активов по балансу

Средний КРА по отрасли составляет 5 %. Таким образом, НКО «Сила» успешно работает и у нее высокая отдача (эффективность) от финансово-хозяйственной деятельности.

Рентабельность оборотных активов: формула расчета

Автор: Полина Таланова
Руководитель проектов

Рентабельность оборотных активов (ОА) — один из базовых экономических показателей, определяющих результативность бизнеса.

Разбираемся, чем этот показатель важен для руководителя и бухгалтерской службы предприятия.

Что показывает рентабельность текущих активов?

Цель функционирования любой частной организации — получение прибыли. Расчет рентабельности текущих активов позволяет понять, насколько окупаются вложения в бизнес, а именно, сколько прибыли получает предприятие за каждый рубль, вложенный в оборотные средства.

Очевидно, что чем больше рентабельность, тем выше эффективность работы предприятия. В свою очередь, отрицательное значение этого показателя говорит о нерациональном использовании ресурсов организации.

На основании полученных данных разрабатывается план мероприятий по повышению ликвидности оборотных активов.

В частности, принимаются активные меры по:

  • сокращению складских запасов;
  • повышению производительности труда;
  • изменению ценовой политики;
  • снижению себестоимости продукции и т. д.

Рекомендуется анализировать рентабельность в динамике за несколько последовательно идущих отчетных периодов.

Зачастую неразумная экономия активов, породившая резкое увеличение рентабельности в одном периоде (например, закуплено недостаточное количество сырья для обеспечения бесперебойного производственного процесса), может привести к простоям в хозяйственной деятельности уже в следующем периоде, что закономерно приведет к снижению прибыли и падению рентабельности.

При этом оборотные активы не должны накапливаться и оседать в виде излишка на складах или дебиторской задолженности. Ведь чем быстрее происходит оборот, тем больше прибыли получает предприятие.

Важно!

Задача руководителя — обеспечить грамотное управление ресурсами своей компании. Такой подход не только гарантирует предприятию финансовую устойчивость, но и обеспечивает его конкурентоспособность на рынке и привлекательность для инвесторов.

Что относится к оборотным средствам?

Под оборотными средствами подразумеваются краткосрочные активы, которые полностью потребляются предприятием в течение 12 месяцев и отражаются в р. II бухгалтерского баланса, а именно:

  • запасы;
  • денежные средства и денежные эквиваленты;
  • финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);
  • НДС по приобретенным ценностям;
  • дебиторская задолженность;
  • прочие оборотные активы.

Как рассчитать рентабельность оборотных активов: формула по балансу

Рентабельность ОА рассчитывается по формуле:

где для расчета средней стоимости ОА нужно сложить показатели на начало и конец периода, а потом поделить на 2.

Обычно рентабельность выражается в процентах, но изредка можно встретить употребление в форме коэффициента.

Пример расчета рентабельности

Предприятие занимается изготовлением готовых металлических изделий. Приведем расчет рентабельности ОА в динамике за последние 5 лет на основании данных отчетности:

Чистая прибыль, тыс. руб.

Среднегодовая стоимость ОА, тыс. руб.

Результаты расчетов показывают, что первые 4 года компания стабильно наращивала обороты, грамотное управление обеспечивало высокую ликвидность оборотных средств, что, в свою очередь, способствовало росту прибыли.

Снижение рентабельности за последний отчетный период было связано со сверхнормативными закупками материалов, продиктованными грядущим повышением цен.

Тем не менее, показатель рентабельности ОА остался достаточно высоким, однако, если в текущем периоде излишек активов не будет израсходован, то организация недополучит запланированную прибыль, что негативно отразится на ее платежеспособности и приведет к дальнейшему падению рентабельности.

Нормативное значение

Никаких единых нормативных значений рентабельности не установлено, но с 2007 года налоговая служба планирует проведение выездных проверок на базе Концепции, утвержденной приказом № ММ-3-06/333.

В приложении 4 этого НПА приведены среднеотраслевые значения показателей, характеризующих ФХД компаний в разрезе по видам деятельности, в том числе и рентабельности активов, которые ежегодно корректируются и публикуются в свободном доступе на сайте ФНС.

Налогоплательщики, чьи показатели ФХД ниже среднеотраслевых на 10 и более %, включаются в план выездных проверок. Поэтому бухгалтерия предприятия перед сдачей отчетности должна просчитывать рентабельность активов и сопоставлять полученное значение с данными ФНС, чтобы не попасть под прицел ревизоров налоговой службы.

Стандарт бухгалтерского обслуживания нашей компании включает обязательный контроль показателей хозяйственной деятельности организации, включая рентабельность активов.

Перед сдачей ежегодной отчетности специалисты 1С-WiseAdvice всегда согласовывают с заказчиками результаты полученных расчетов и дают развернутые рекомендации по безопасной корректировке отчетных данных. Благодаря такому подходу наши клиенты могут не тревожиться о том, что их организация выбьется из установленных «нормативов» и привлечет к себе ненужное внимание со стороны налоговиков.

Рентабельность оборотных активов и её формулы расчёта

Сегодня, в условиях повышенной динамичности экономических отношений, субъекты хозяйственной деятельности, независимо от их типа и формы собственности, зачастую самостоятельно занимаются планированием своей деятельности.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Перспективы развития разрабатываются исходя из хозяйственных целей и социальных задач предприятия, а также, в зависимости от спроса и предложения, существующих на рынках сбыта.

Для правильного планирования будущих экономических показателей и эффективной оценки уже существующей деятельности предназначен такой показатель, как рентабельность. С его помощью можно проследить, как используются денежные, материальные и трудовые ресурсы в процессе хозяйственной деятельности.

Итак, рентабельность – это экономический показатель, который представляет собой отношение чистой прибыли, полученной в отчетном периоде или операционном цикле, если его длительность превышает один календарный год, к общему количеству понесенных затрат. Может выражаться как в долях, так и в процентах.

Рентабельность можно условно поделить на две основополагающие группы:

  1. Общие показатели рентабельности. Предназначены для анализа общей (балансовой) прибыли и средневзвешенной стоимости всех основных хозяйственных фондов и нормативных оборотных активов.
  2. Расчетная. Представляет собой соотношение планируемой (расчетной) прибыли к средней цене фондов производства, с которых взимается оплата.В процессе реализации продукции предприятие несет определенные расходы (издержки). Именно эти показатели и формируют затраты производства (себестоимость готовой продукции). Их величина непосредственно влияет на финансовый результат.
Читать еще:  Сколько стоит ликвидация ООО с нулевым балансом

Поэтому, именно показатель рентабельности необходим для правильного анализа эффективности производства. Ведь даже такой показатель, как величина чистой прибыли, не дает полной оценки производства в целом.

Общая сумма доходов может расти с каждым годом, но это совсем не говорит о том, что производственные силы используются максимально эффективно.

Существуют следующие виды рентабельности:

  • рентабельность активов предприятия или банка;
  • рентабельность фондов основного производства;
  • рентабельность капитала;
  • рентабельность капитальных инвестиций;

Принятие важных инвестиционных или управленческих решений, а также анализ надежности контрагентов просто невозможно представить себе без этих четырех показателей.

Особое внимание все же зачастую уделяется рентабельности активов предприятия. Это процентное соотношение, которое показывает, насколько деятельность предприятия является доходной. Другими словами, рентабельность активов отражает сумму дохода, полученную с каждого потраченного предприятием рубля.

Активы – это все имущество предприятия, находящееся у него под контролем. Стоимость учета активов может быть правильно определена, а их использование, как ожидается, принесет предприятию доход.

К активам предприятия относятся:

  1. Оборотные активы. Это самый ликвидный вид ресурсов предприятия. К нему относятся: денежные средства и эквиваленты, дебиторская задолженность поставщиков и покупателей, товары на складе, готовая продукция.
  2. Необоротные активы: здания, сооружения, основное и вспомогательное оборудование и т.д.
  3. Необоротные активы предприятия, которые удерживаются им для будущей продажи.

Формула расчета

Рентабельность активов предприятия можно рассчитать по формуле:

  • Rакт=ЧП / Ас * 100%;

Где:

  • Rакт – рентабельность активов предприятия;
  • ЧП – чистая прибыль, полученная в отчетном периоде;
  • Ас – среднегодовая стоимость всех активов;

Данные для расчета рентабельности хозяйственных средств можно найти в бухгалтерской отчетности предприятия. Сумма чистой прибыли указана в форме № 2 «Отчет о финансовых результатах», а средний показатель стоимости активов можно найти в форме № 1 « Бухгалтерский баланс».

Разновидности рентабельности активов

Рентабельность оборотных активов предприятия:

Где:

  • Rоб.акт – рентабельность оборотных активов;
  • Пч – прибыль с учетом налогообложения (чистая);
  • ОАср – среднегодовая стоимость оборотных активов;

Такое понятие, как рентабельность оборотных активов, отражает результативность процесса производства. С его помощью можно смело судить о характере выполнения хозяйственных и финансовых планов. Увеличение объемов производства и сбыта товаров, завоевание новых рынков сбыта, постоянно должно гарантироваться оборотными средствами.

Именно это задание ставит перед собой обеспечение рентабельности, ведь основные средства всегда должны использоваться рационально.

Этот показатель говорит о том, насколько компания способна добиться положительного финансового результата. Именно оборотные активы гарантируют предприятию непрерывность хозяйственной деятельности и финансовых операций.

Рентабельность внеоборотных активов определяется аналогично:

Где:

  • Rн.акт – рентабельность необоротных активов;
  • Пч – чистая прибыль;
  • НАср – среднегодовая стоимость необоротных активов;

Еще одним из важнейших показателей деятельности организации является рентабельность внеоборотных активов. Этот критерий показывает ту отдачу, которая генерируется фондами, предназначенными для хозяйственной деятельности. Именно благодаря ему прослеживается четкая взаимосвязь между активом и пассивом баланса и отчета о прибылях и убытках.

Узнать сумму прибыли, которую получает предприятие от каждого рубля выручки поможет показатель рентабельности реализации:

Где:

  • Rр – рентабельность реализации;
  • Пч. пр – сумма чистой прибыли, полученная от продаж;
  • В – выручка от продаж;

Само собой, чем выше этот показатель, тем предприятию лучше. Но при анализе разноотраслевых компаний этот показатель может очень отличаться. Именно поэтому, сравнение рентабельности продаж нужно проводить только между конкурентными компаниями.

Добиться увеличения эффективности реализации можно следующими способами:

  1. Увеличить сумму прибыли.
  2. Уменьшить объем продаж.

Но самым оптимальным вариантом, конечно, будет одновременное воздействие и на числитель и на знаменатель формулы.

Благодаря всем этим показателям можно смело говорить о расхождениях между планируемыми показателями рентабельности и реальными данными, а еще можно понять, что стало поводом для расхождения.

С помощью показателей рентабельности, руководство предприятия имеет возможность оценить его доходность с различных сторон, в зависимости от интересов участников процесса хозяйствования. Рентабельность до недавних времен была исключительно относительным показателем финансовых результатов и эффективности деятельности.

В любом случае это один из самых важных направлений факторной среды образования доходов (прибыли) предприятия.

Именно поэтому, показатели рентабельности всегда занимают лидирующее место в процессах анализа операционного и инвестиционного состояния предприятия. Анализируя производственные показатели, рентабельность можно использовать в роли инструмента ценообразования и инвестиционной политики.

Оценка устойчивости и доходности

Стандартную оценку устойчивости и доходности предприятия принято проводить одновременно тремя методиками:

  1. Первая методика предполагает использование показателей рентабельности, которые неразрывно связаны друг с другом. Например, показатели рентабельности активов и фондоотдачи. Каждый из таких факторов несет одинаковую информационную нагрузку как для простых работников предприятия, как и для пользователей отчетной информации (кредиторов, банков, инвесторов и акционеров).
  2. Второй способ заключается в использовании показателей рентабельности в качестве одной из составляющих финансово-экономической оценки нынешнего состояния предприятия.
  3. Третья методика заключается в необходимости сопоставимого и динамического анализа показателей рентабельности отдельно по секторам хозяйственной деятельности. Сравнение принято проводить с аналогичными предприятиями-конкурентами.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector