Норма чистой прибыли формула расчета по балансу

Расчет нормы чистой прибыли (формула)

Норма прибыли является одной из характеристик деловой активности компании и используется не только при прогнозных расчетах, но и для оценки целесообразности инвестиций в фирму. Рассмотрим, что собой представляет этот показатель и как рассчитывается.

Норма чистой прибыли: смысл

Норма чистой прибыли (или коэффициент чистой рентабельности) — измеряемое в процентах отношение чистой прибыли к выручке (постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367). Т. е. этот показатель демонстрирует, сколько прибыли приходится на единицу (рубль) выручки. Соответственно, он служит характеристикой доходности (эффективности) осуществляемой деятельности.

Его следует отличать от иных показателей нормы прибыли (рентабельности), рассчитываемых от других баз, например, от:

Далее для краткости будем называть норму чистой прибыли нормой прибыли, а иные показатели нормы прибыли — показателями рентабельности.

Норма прибыли дает возможность оценить доходность бизнеса, которая имеет место после осуществления всех связанных с ним расходов и вычета причитающихся к уплате налогов. Хорошим считается значение этого показателя в пределах от 8 до 20%. Чем он выше, тем более высокой доходностью и эффективностью характеризуется бизнес.

Реальные значения нормы прибыли в немалой степени зависят от отрасли, в которой осуществляется деятельность, и конкретных условий работы того или иного юрлица. Если имеет место убыток или нулевая прибыль, данный показатель не рассчитывается.

Норма прибыли: применение

Норму прибыли можно использовать не только для оценки величины дохода, получаемого с каждого рубля выручки, но и для иных целей, таких как:

  • Регулирование цен продажи.
  • Составление прогнозных расчетов.
  • Оценка эффективности инвестиционных вложений в бизнес. При этом определения одной нормы прибыли для этого будет недостаточно. Понадобятся расчеты ряда других коэффициентов, в первую очередь показателей рентабельности инвестиций, капитала, активов и затрат. Норма прибыли — только одна из величин, определяемых при такой оценке. Но с ее ожидаемой величиной будут сравниваться, например, процентные ставки по инвестиционным кредитам и займам. И если эти ставки окажутся выше, чем норма прибыли, такие вложения окажутся невыгодными.
  • Определение целесообразности предоставления юрлицу кредита или займа на пополнение оборотных средств. Если эти поступления целиком направляются непосредственно на вложения в себестоимость выпускаемой продукции или приобретение товаров для перепродажи, то при сохранении цен реализации норма прибыли покажет, в состоянии ли лицо будет оплачивать проценты за предоставление ему этих средств. Если норма прибыли выше, чем процентная ставка, то вероятность возврата заемных средств и процентов по нему высока. Если же имеет место обратная картина, то возврат средств может оказаться невозможным.
  • Оценка инвестиционной привлекательности, ряд показателей для которой, в т. ч. величина нормы прибыли, рассчитывается за несколько лет. Хорошей характеристикой будет устойчивый рост нормы прибыли.

Таким образом, норма прибыли представляет интерес:

  • для собственников;
  • инвесторов;
  • банков и заимодавцев;
  • руководства и финансово-экономической службы самого юрлица.

Перечисленным лицам также полезно знать величину коэффициентов ликвидности, характеризующих субъекта. Читайте о них в статье «Проведение анализа коэффициентов ликвидности (нюансы)».

Формула расчета нормы прибыли

Формула расчета нормы прибыли представляет собой выраженное в процентах (путем умножения на 100) частное от деления суммы чистой прибыли на величину выручки от реализации, очищенной от налогов (НДС и акцизов), за один и тот же период.

В условных обозначениях формула имеет следующий вид:

Нп = 100 х ЧП / Выр,

где: Нп — норма прибыли;

ЧП — величина чистой прибыли;

Выр — сумма выручки без НДС и акцизов.

Данные для расчета берут из отчета о финрезультатах. Его действующая форма утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Выраженная через номера строк полной формы этого отчета (приложение 1 к приказу № 66н), вышеприведенная формула будет выглядеть так:

Нп = 100 х стр. 2400 / стр. 2110,

где: Нп — норма прибыли;

2400 — номер строки отчета о финрезультатах, в которой показана величина чистой прибыли;

2110 — номер строки отчета о финрезультатах, в которой показана сумма выручки без НДС и акцизов.

Отчет о финрезультатах может составляться по упрощенной форме (приложение 5 к приказу № 66н), в которой номера строк не указаны, но все необходимые для расчета данные присутствуют.

С наименованиями строк, содержащих эти данные, формула получится такой:

Нп = 100 х Чистая прибыль / Выручка,

где: Нп — норма прибыли.

При необходимости проанализировать рассматриваемый показатель за ряд предшествующих лет может понадобиться сделать его расчет по той форме отчета о финрезультатах, которая действовала до отчетности за 2011 год и называлась отчетом о прибылях и убытках. Это форма была утверждена приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н, и номера строк в ней имели другую нумерацию.

С номерами этих строк формула выглядит так:

Нп = 100 х стр. 190 / стр. 010,

где: Нп — норма прибыли;

190 — номер строки отчета о прибылях и убытках, в которой показана величина чистой прибыли;

010 — номер строки отчета о прибылях и убытках, в которой показана сумма выручки без НДС и акцизов.

О том, какие еще данные можно получить из отчета о финрезультатах, читайте в статье «Методы проведения анализа отчета о прибылях и убытках».

Расчет показателей формулы

В отчет о финрезультатах показатели, входящие в формулу нормы прибыли, попадают из данных бухучета.

Выручка, показанная по строке 2110, соответствует величине, образовавшейся по кредиту счета 90, за вычетом числящихся в дебете этого же счета налогов (НДС и акцизов).

Величина чистой прибыли может быть взята как сальдо счета 99 до реформации баланса. В отчете о финрезультатах она последовательно рассчитывается от выручки (строка 2110) путем совершения с этой суммой арифметических действий с участием данных, попавших в каждую последующую строку этого отчета с определенных счетов бухучета:

  • В строку 2120 — как показанные по дебету счета 90 цифры, поступившие со счетов 20, 23, 41, 43.
  • В строку 2210 — как показанные по дебету счета 90 цифры, поступившие со счета 44.
  • В строку 2220 — как показанные по дебету счета 90 цифры, поступившие со счета 26.
  • В строки 2310, 2320, 2340 — как равные доходам, показанным по кредиту счета 91, за вычетом НДС, если эти доходы его содержат.
  • В строки 2330 и 2350 — как равные расходам, показанным по дебету счета 91, за вычетом сумм НДС, относящихся к доходам, отраженным по дебету счета 91.
  • В строку 2300 — как равные сумме, списанной со счетов 90 и 91 на счет 99.
  • В строку 2410 — как равные сумме налога на прибыль, начисленной по декларации и показанной в начислениях по кредиту счета 68.
  • В строку 2421 — как равные разнице между ПНО и ПНА, попавшими на счет 99 со счета 68.
  • В строку 2430 — как равные разнице между кредитовым и дебетовым оборотами ОНО по счету 77 (положительной величиной при преобладании кредитового оборота и отрицательной при преобладании дебетового).
  • В строку 2450 — как равные разнице между дебетовым и кредитовым оборотами ОНА по счету 09 (положительной величиной при преобладании дебетового оборота и отрицательной при преобладании кредитового).
  • В строку 2460 — как равные сумме иных данных (кроме вышеуказанных), присутствующих на счете 99.
Читать еще:  Затраты основного производства отражаются в балансе

Все значения в отчете о финрезультатах отражаются с учетом знака: положительные — в своих абсолютных значениях, а отрицательные — в круглых скобках. Таким образом, чтобы получить конечный результат в виде значения чистой прибыли, нужно просуммировать значения всех перечисленных строк с учетом того знака, который для них указан.

При упрощенной форме отчета определение чистой прибыли будет аналогичным и через наименования строк будет иметь следующий вид:

Выручка + обычные расходы (со знаком –) + проценты к уплате (со знаком –) + прочие доходы + прочие расходы (со знаком –) + налог на прибыль (со знаком –).

При использовании старой формы отчета о финрезультатах (отчета о прибылях и убытках, утвержденного приказом № 67н) указанные номера строк действующего отчета будут заменены следующим образом:

  • 2110 на 010;
  • 2120 на 020;
  • 2210 на 030;
  • 2220 на 040;
  • 2310, 2320, 2340 на 080, 060, 090;
  • 2330 и 2350 на 070 и 100;
  • 2410 на 150;
  • 2421 на 200;
  • 2430 на 142;
  • 2450 на 141;
  • 2460 на дополнительно введенный в старую форму отчета номер строки.

Норма чистой прибыли — показатель, достаточно важный для оценки инвестиционных возможностей хозсубъекта и перспектив регулирования цен продажи. Его расчет несложен, но зависит от качества данных, участвующих в расчетной процедуре.

Норма прибыли: формула расчета

Для понимания успешности деятельности предприятия одним из основных критериев является величина прибыли. В общем виде под прибылью понимают разницу между денежными средствами, полученными от продаж, и затратами предприятия. Существует понятие нормы прибыли, формулу расчета и экономическую сущность которой рассмотрим ниже.

Понятие нормы прибыли

В Постановлении Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» дано определение нормы чистой прибыли как отношения суммы чистой прибыли к сумме выручки без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, включенных в цену реализации товаров или услуг предприятия.

Норма прибыли показывает, сколько копеек прибыли приходится на каждый рубль выручки. Данный показатель позволяет оценить, насколько эффективно соотношение затрат предприятия и полученных от продаж средств.

Формула расчета нормы прибыли

Норма прибыли = Чистая прибыль / Выручка

В числителе стоит показатель чистой прибыли, который является конечным показателем прибыльности предприятия, отчищенным от всех возможных расходов.

По строкам формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» формула рассчитывается как:

Чистая прибыль = Прибыль (убыток) до налогообложения – Текущий налог на прибыль – Изменение отложенных налоговых обязательств – Изменение отложенных налоговых активов – Прочее

В знаменателе стоит показатель выручки, отражающий сумму полученной предприятием выручки от реализации товаров и услуг в данном отчетном периоде, за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов. В форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» данный показатель отражен по строке 2110 «Выручка».

Применение нормы прибыли

Норма прибыли применяется руководством компании для:

  • отслеживания динамики рентабельности бизнеса, когда показатель сравнивается с предыдущими периодами;
  • сравнения эффективности деятельности филиалов, подразделений или дочерних зависимых обществ компании для целей анализа эффективности того или иного актива и последующего решения о трансформации структуры портфеля активов;
  • бенчмарк с другими предприятиями отрасли, если известна средняя норма прибыли для аналогичных компаний, что позволяет сохранять или достигать конкурентные преимущества по цене при низких издержках;
  • ожидаемая норма прибыли используется для принятия решения о запуске или отказе от инвестиционного проекта или при выборе из нескольких инвестиционных проектов, когда предпочтение отдается инвестиции с наивысшей нормой прибыли.

Факторы, оказывающие влияние на норму прибыли

Норма прибыли формируется отношением двух показателей доходности, соответственно, факторы, влияющие на числитель и знаменатель, оказывают влияние и на итоговое значение.

Числитель, выручка, зависит от объема продаж в натуральных единицах измерения и от цены реализации товаров или услуг компании. В то же время ценовая политика компании, установленные правила по оплатам – с отсрочками, авансовыми платежами и так далее – оказывают влияние и на объем продаж.

Чистая прибыль зависит как от цены и объема продаж, так и от всех затрат, понесенных предприятием в процессе хозяйственной деятельности, как производственных, так и связанных с другими обеспечивающими процессами в компании.

Так, компания может реализовывать большие объемы продукции по приемлемым для неё ценам, но если при этом себестоимость очень высока и прочие затраты также выше, чем их приемлемый уровень, то весь эффект от больших продаж будет нивелирован неэффективными процессами производства и управления.

Норма прибыли – формула расчета

Норма прибыли – формула расчета

Похожие публикации

Важный показатель эффективности деятельности бизнеса – это норма прибыли (НП). Этот критерий наглядно показывает, сколько прибыли приносит каждый вырученный рубль. Разберемся, как рассчитать норму чистой или валовой прибыли за заданный период – формулы приведены далее.

Норма чистой прибыли – значение в управленческом учете

При анализе успешности и активности финансово-хозяйственной деятельности компании используются различные показатели. Одним из них является норма чистой прибыли (НЧП). Согласно Постановлению Правительства № 367 от 25.06.03 г. под НЧП в процентах понимается уровень доходности организации, который выражается путем отношения полученной чистой прибыли за период к величине выручки. При этом из суммы выручки исключаются НДС и акцизы.

Еще одно наименование этого показателя – это коэффициент чистой рентабельности. Кроме того, существуют такой критерий, как норма прибыли (рентабельности), определяемый путем соотношения прибыли к заданной базе. В роли последней обычно выступают суммы активов (рентабельность активов), капитала (рентабельность капитала), издержек (рентабельность затрат), инвестиций (рентабельность инвестиций) и т.д. Далее мы рассмотрим, как рассчитать НЧП.

Норма прибыли – формула расчета

Показатель НЧП позволяет управленцам оценить уровень доходности организации. Чем выше значение, тем, соответственно, больше извлеченная прибыль и эффективнее управление бизнесом. Как правило, при вычислении используется нижеприведенная методика.

Норма чистой прибыли – формула расчета

НЧП = ЧП / В, где:

  • ЧП – это значение чистой прибыли по стр. 2400,
  • В – значение выручки по стр. 2110.
Читать еще:  Коэффициент абсолютной ликвидности формула по балансу

Все данные берутся из бухгалтерского отчета по ф. 2. Величину чистой прибыли также можно найти в ф. 2 «О финрезультатах» предприятия за заданный период. Этот показатель определяется так:

  • ЧП по стр. 2400 = Прибыль или убыток до налогообложения по стр. 2300 – Текущий налог с прибыли по стр. 2410 – Изменение ОНО по стр. 2430 – Изменение ОНА по стр. 2450 – Прочие суммы по стр. 2460.

Обратите внимание! Если компанией получен за отчетный (налоговый) период убыток по итогам хоздеятельности, показатель НЧП можно рассчитать по общему алгоритму, но при этом его значение будет отрицательным. Учитывая, что успешный уровень доходности характеризуется высокими показателями НЧП, в такой ситуации нельзя говорить об эффективности бизнеса.

Норма валовой прибыли – формула

Термин норма валовой прибыли (НВП) рассчитывается по аналогии с НЧП, но составными частями формулы будут не чистая прибыль и выручка, а валовая прибыль и выручка. Показатель характеризует, сколько прибыли получено предприятием непосредственно от продаж, то есть до того, как учтены все прочие, сопутствующие основной деятельности, расходы и доходы.

  • ВП – это значение финансового результата по стр. 2100 отчета ф. 2,
  • В – это значение выручки по стр. 2110.

НВП означает эффективность основной деятельности бизнеса, без учета коммерческих и управленческих издержек, выданных и привлеченных займов, а также дополнительных направлений работы предприятия.

Практическое применение нормы прибыли

Оба показателя помогают оценить в динамике абсолютные и относительные отклонения в рентабельности всей компании или по ее подразделениям, выявить расхождения по сравнению со среднеотраслевыми статистическими значениями; сделать долгосрочные и краткосрочные корректировки управления бизнесом. Помимо различных прогнозных расчетов НЧП позволяет регулировать ценообразование, а НВП – оценить успешность инвестиционной и финансовой деятельности. Для повышения точности анализа показатели рекомендуется использовать комплексно.

Определение и формулы расчета нормы чистой прибыли

Получение прибыли – главная цель работы любой компании. Оценить эффективность ее достижения позволит расчет нормы чистой прибыли, относительного показателя, который демонстрирует, сколько прибыли содержится в каждом рубле выручки. Оптимальным является значение на уровне 8-20 %. Но оно может быть и выше.

Получение прибыли – естественное ожидание от результата ведения деятельности любого предприятия. Это разница между доходами и расходами, которая выражается в денежном эквиваленте. В зависимости от методов расчетов, прибыль может быть разной (бухгалтерской, балансовой, маржинальной, номинальной, реальной, от конкретных операций).

Норма прибыли

Норма чистой прибылиЧП) – относительный показатель, который используется для оценки целесообразности инвестирования в фирму и при прогнозировании дальнейшего развития компании. Это отношение чистой прибыли к выручке компании. Используется как показатель доходности от ведения деятельности компании, позволяет оценить эффективность бизнес-процессов и управления в целом.

Простыми словами: Показатель означает, какова доля чистой прибыли в каждом рубле выручки.

Формула расчета

НЧП определяется по формуле:

  • Пч – чистая прибыль;
  • В – выручка за вычетом НДС и суммы активов.

Формула расчета по балансу:

  • Стр. 2400 – значение строки 2400;
  • Стр. 2110 – значение строки 2110.

Значение строки 2110 получают как разницу между суммой по кредиту счета 90 и НДС с акцизами, а 2400 – как разницу между 2110 и всеми расходами.

Определение и расчет чистой прибыли

Особое место в системе расчетов занимает чистая прибыль. Это доход компании за вычетом всех издержек (налогов, сборов, прочих отчислений в бюджет). Его размер определяет эффективность деятельности всей компании. Чем выше показатель, тем лучше.

Для расчета используется несколько формул.

  • В – выручка;
  • С – себестоимость товаров/работ/услуг;
  • РУ – управленческие расходы;
  • РК – коммерческие расходы;
  • РП – прочие расходы;
  • Н – налоги.
  • ПНД – прибыль до налогообложения;
  • Н – налоги.

Есть также другие варианты расчета этого показателя, но все они дают один и тот же результат.

В балансе чистая прибыль отражается в строке 2400. Рассчитывается как:

ПЧ (стр. 2400) = с. 2110 – с.2120 – с. 2210 – с.2220 – с.2310 – с.2320 – с.2330 – с.2340 – с.2350 – с.2410, где:

  • С. 2110 – значение строки 2110 (выручка);
  • С. 2120 – значение строки 2120 (себестоимость продаж);
  • С. 2210 – значение строки 2210 (коммерческие расходы);
  • С. 2220 – значение строки 2220 (управленческие расходы);
  • С. 2310 – значение строки 2310 (доходы от участия в организациях);
  • С. 2320 – значение строки 2320 (проценты к получению);
  • С. 2330 – значение строки 2330 (процент к получению);
  • С. 2340 – значение строки 2340 (прочие доходы);
  • С. 2350 – значение строки 2350 (прочие расходы);
  • С. 2410 – значение строки 2410 (налог на прибыль).

Рис. 1. Доля прибыли по отношению к выручке

Чистая прибыль – то, что остается для дальнейшего развития компании. Она влияет на платежеспособность предприятия, характеризует его финансовую устойчивость и надежность.

Норматив показателя НЧП

Считается хорошим знаком норматив прибыли на уровне 8-20 %. Однако нужно стремиться к максимальной величине: чем выше показатель, тем эффективнее работает компания. Но единого значения, которое бы подошло для всех организаций, нет.

Внимание! Значение НЧП во многом зависит от сферы деятельности компании, особенностей бизнеса, технологических процессов, условий работы и прочих внешних и внутренних факторов.

Показатель не может быть отрицательным. Это всегда положительное число. Его измеряют в процентах.

Важно! При убытке (отрицательном показателе прибыли) НЧП не рассчитывается. В этом нет смысла.

Пример расчета

Рассчитывать показатель лучше всего за несколько лет, чтобы иметь возможность проанализировать его в динамике. Для примера найдем НЧП за последние 7 лет работы условной компании. Все данные можно скачать в табличном виде в Excel.

Таким образом, НЧП на предприятии за последние 7 лет была в рекомендуемых пределах. Однако в течение этого времени наблюдаются скачки значения в диапазоне 10,4-20,5 %.

Рис. 2. Изменения НЧП

Для чего нужно считать НЧП? Экономический смысл коэффициента

Показатель представляет интерес для собственников бизнеса, приглашенных управляющих, банков, инвесторов, других заинтересованных лиц.

Собственникам и управленцам он нужен для оценки финансового положения компании, поиска возможностей для привлечения инвестиций, оценки внутренней ситуации на фирме, проведения конкурентного анализа. Он используется для составления прогнозов, регулировки цен на товары и услуги, выявления скрытых возможностей финансирования, оценки финансовой устойчивости. Если показатель слишком низкий или высокий, то в первую очередь стоит оценить адекватность цен, сравнить их с прямыми конкурентами. Если цены находятся на приемлемом уровне, значит, дело в неэффективном управлении или кризисе.

Банки и инвесторы интересуются НЧП для оценки целесообразности вложений в бизнес. Это вспомогательный показатель, который нужен для представления полной картины о финансовом положении компании и позволяет увидеть, если фирма приносит убытки. Помимо нормы чистой прибыли, в расчет берутся значения рентабельности (инвестиций, капитала, затрат, активов).

Читать еще:  Среднегодовая стоимость оборотных активов в балансе

Справка! Если компания собирается брать кредит в банке, то его процентная ставка не может быть выше НЧП. В противном случае обслуживание долга окажется неподъемной ношей.

Банки рассчитывают значение показателя с этой же целью – оценить платежеспособность потенциального клиента. После нахождения НЧП становится понятно, сможет ли предприятие выплачивать проценты при сохранении текущего уровня цен.

Норма чистой прибыли является вспомогательным показателем для оценки финансовой устойчивости компании, он выражается в процентном отношении чистой прибыли к выручке. Полезен для собственников и управляющих бизнесом, банков и потенциальных инвесторов.

Норма прибыли: формула

Может ли прибыли оказаться слишком много? Конечно, нет. Однако и у нее есть своя норма. Что это такое, как она рассчитывается и, главное, какое ее значение соответствует виду деятельности вашей организации? Об этом читайте в статье.

В широком смысле норма прибыли – это та же рентабельность, так как рассчитывается как отношение финансового результата к какому-либо показателю (инвестициям, расходам по обычным видам деятельности, активам и т.д.).

В узком смысле этот термин чаще всего применяют к норме чистой прибыли. Дать определение термину можно, как минимум, с трех сторон:

  1. С точки зрения формулы расчета – это отношение чистой прибыли к выручке. Показывает, сколько рублей чистого финансового результата содержится в каждом рубле дохода от обычных видов деятельности;
  2. С позиции экономического смысла – это характеристика соотношения доходов и расходов предприятия. Чем выше значение, тем меньше расходная часть по сравнению с доходной;
  3. На основании роли в сравнительном анализе – это критерий, с помощью которого можно оценить эффективность собственного бизнеса на фоне среднеотраслевых значений, принять решение о выгодности кредита/займа или о целесообразности инвестиций.

У термина есть и другие названия: например, рентабельность продаж иили коэффициент чистой прибыли.

Гость, уже успели прочесть в свежем номере?

Норма чистой прибыли: формула

Рассчитать показатель можно по следующей формуле:

где НЧП – норма чистой прибыли;

ОФР – отчет о финансовых результатах.

Такой подход к вычислению легко адаптировать и под другие виды нормы прибыли. Например, если требуется расчет нормы валовой прибыли (НВП) или прибыли от продаж(НПП), то используйте схожие по смыслу формулы:

Адаптивная модель в Power BI покажет прибыль на 5 лет вперед

Для нормы чистой, валовой прибыли или прибыли от продаж характерны одни и те же особенности:

  1. Их вычисляют исключительно по данным отчета о финансовых результатах – так называемой «второй формы» финансовой отчетности. Есть расхожее заблуждение, для расчета нормы чистой прибыли нужна формула по балансу. Это неверно. Единственный вид прибыли, который показан в бухгалтерском балансе – нераспределенная. Но она для таких вычислений не подойдет. Выручки же, используемой в знаменателе всех формул, в балансе и вовсе нет;
  2. Любой из показателей НП может принять отрицательное значение. Это будет так, если у организации расходы превысили доходы и получен валовый убыток, убыток от продаж или чистый убыток. В данном случае правильно говорить о норме убытка или убыточности. Важно понимать: величина с минусом – крайне негативный сценарий ведения бизнеса. Он показывает, что:
  • об эффективности деятельности нет и речи,
  • предприятие «проедает», а не наращивает собственный капитал,
  • скоро начнутся или уже есть проблемы с платежеспособностью;
  1. Норма прибыли измеряется чаще всего в процентах. Однако допустима оценка в обезличенных единицах (как некий коэффициент) или в рублях на рубль;
  2. Ожидаемая динамика: для нормы прибыли – рост, для нормы убыточности – снижение;
  3. Сравнивать полученные значения нормы прибыли можно:
  • за разные периоды внутри организации,
  • с данными предприятий-конкурентов,
  • со среднеотраслевыми показателями.

Это так, потому что никаких единых нормативов для уровня прибыльности нет, ведь величина финансового результата очень сильно связана со спецификой бизнеса.

Расчет нормы прибыли

Узнайте, как выглядит ваша организация на фоне конкурентов по отрасли

Мы определили среднюю расчетную нормы прибыли в разрезе видов экономической деятельности по приведенным выше формулам. Расчет сделали на основе официальных данных Росстата за 2017 год (показатели 2018 года пока не обобщены). Обратите внимание, что сам Росстат нормы чистой, валовой прибыли и прибыли от продаж не вычисляет.

Ниже приведена диаграмма со значениями нормы чистой прибыли.

Рассчитать норму прибыли: пример

Значение НП используется:

  1. Для оценки того, насколько сбалансированы расходы по отношению к доходам. Если разумный баланс не соблюдается, то значение нормы прибыли будет либо невелико, либо вообще примет отрицательное значение. Причем балансировку можно делать сразу по нескольким уровням:
  • Если речь идет о норме валовой прибыли, значит, анализируется соотношение доходов от обычных видов деятельности и себестоимости продаж или, условно говоря, переменной части расходов.
  • Если о норме прибыли от продаж, то оценка затрагивает уже полную величину расходов по основному виду деятельности.
  • Норма чистой прибыли иллюстрирует соотношение выручки с расходами предприятия в целом, в том числе и по прочим операциям;
  1. Как элемент ценовой политики. Норму чистой прибыли можно интерпретировать как процент, на который выручка превышает расходы фирмы. В упрощенной трактовке – это торговая наценка. Чем больше норма прибыли, тем больший маневр с точки зрения формирования цены есть у организации;
  2. Для принятия решения о том, куда вкладывать средства и у кого их брать взаймы:
  • Если норма чистой прибыли меньше, чем процентная ставка по заемным средствам, то нужно сто раз подумать, прежде чем брать такой кредит или заем. В таком случае «дорогие» деньги вовлекаются в оборот, отдача от которого не перекроет их стоимость.
  • Иная ситуация, когда внутренняя норма доходности (или ожидаемая норма прибыли) от потенциального инвестиционного проекта меньше, чем сложившаяся норма чистой прибыли предприятия. Нужно поискать более выгодное предложение или вообще не выводить средства на сторону, так как велик риск забрать их из бизнеса с высокой доходностью и отдать туда, где она меньше;
  1. Для расчета по модели Дюпона. Как в двух-, так и в трехфакторной модели присутствует рентабельность продаж. Это и есть норма чистой прибыли. Таким образом, существует прямая связь между ее высокими значениями и величиной рентабельности активов и собственного капитала предприятия.

Покажем на примере, как определить норму валовой, чистой прибыли и прибыли от продаж по данным ПАО «ГМК «Норильский никель» и приведенным выше формулам.

Таблица 1 – Расчет нормы прибыли для ПАО «ГМК «Норильский никель»

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector