Коэффициент реальной стоимости имущества формула по балансу

Экономический обзор

Для оценки финансовой устойчивости необходимо рассчитать следующие показатели:

Коэффициент независимости (автономии) — показывает, какая часть имущества предприятия сформирована за счет собственных источников. Рассчитывается по формуле:

где СК — собственный капитал;

ВБ — валюта баланса.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств — показывает, сколько заемных источников привлекало предприятие на рубль собственного капитала.

где ЗК — заемный капитал;

СК — собственный капитал.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств — показывает долю источников, привлекаемых на долгосрочной основе в общей величине источников.

где СК — собственный капитал;

ДЗК — долгосрочный заемный капитал;

ВБ — валюта баланса.

Коэффициент маневренности собственного капитала — показывает долю собственного капитала, вложенного в оборотные активы.

где СОС — собственные оборотные средства;

СК — собственный капитал.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами — показывает долю оборотных активов, обеспеченных собственными оборотными средствами.

где СОС — собственные оборотные средства;

ОА — оборотные активы.

Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия — показывает долю основных средств в стоимости имущества предприятия.

где ОС — основные средства;

ВБ — валюта баланса.

Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия — показывает долю основных и материальных оборотных средств в стоимости имущества предприятия.

где ОС — основные средства;

ВБ — валюта баланса.

ВЫВОД: Видно, что коэффициент независимости находится «в норме», так как он превышает 50%, а это значит, что и в 2010 и в 2011 году предприятие практически полностью финансируется за счет собственных источников. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств как раз показывает, что заемный капитал в составе собственного составляет всего 48% и 30% соответственно в 2010 году и в 2011 году. Доля источников, привлекаемых на долгосрочной основе составляет в 2010 году 83%, в 2011 — 87%.

В оборотные активы вложено в среднем за два года 32% собственных источников, это не очень много, так как даже не достигает 50%, и соответственно это значит, что предприятие вкладывает свои собственные средства во внеоборотные активы, а часть оборотных активов финансируется за счет заемного капитала. 22% в 2010 и 34% в 2011 году занимают основные средства в общей стоимости имущества предприятия, а реальная стоимость основных и материальных средств в имуществе предприятия составляет 34% и 45% соответственно.

Немного больше об экономике сегодня

Инфляция и методы ее регулирования в Российской Федерации
Инфляция — одна из основных проблем нашей сегодняшней экономической жизни. Это проблема не только предпринимателей, которые вынуждены работать в условиях нестабильной макроэкономической ситуации, а, значит, в условиях большей неопределенности; не только государства, которое должно все время предпринимать какие-то .

Инфляция спроса и предложения. Кривая Филлипса
Исходя из состояния спроса и предложения различают два типа инфляции. Когда возникает избыток денег по отношению к количеству предложенных товаров и экономика реагирует повышением цен налицо инфляция спроса. Экономика второй половины ХХ в. характеризуется не только инфляцией спроса. Для современной экономики .

Меню сайта

Сущность и причины экономического роста

Инструменты макроэкономической политики государства

Понятие корпоративной собственности как экономической категории

Характеристика мехатронной мобильной транспортной платформы

Коэффициент реальной стоимости имущества формула по балансу

Коэффициент реальной стоимости имущества (коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе организаций) — определяет, какую долю в стоимости имущества организации составляют средства производства. Наиболее интересен этот коэффициент для производственных организаций. [c.351]

Высоко оценивается авторами также коэффициент финансовой независимости, равный 0,6 и выше, показывающий долю собственных средств (капитала и резервов, по бухгалтерскому балансу) в валюте (итог) баланса, т.е. во всей стоимости имущества — 17 баллов. [c.41]

Выручка от реализации Стоимость имущества Коэффициент общей оборачиваемости Г стр. 010 (ф. № 2)1 [c.509]

Коэффициент реальной стоимости имущества рассчитывается как частное от деления суммарной стоимости основных средств, запасов сырья и материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и незавершенного производства на общую стоимость имущества предприятия (валюту баланса). Перечисленные элементы активов, включаемые в числитель коэффициента, — это по существу средства производства, необходимые условия для осуществления основной деятельности, т.е. производственный потенциал предприятия. Следовательно, коэффициент Кр отражает долю в составе активов имущества, обеспечивающего основную деятельность предприятия. Понятно, что этот коэффициент имеет ограниченное применение и может отражать реальную ситуацию лишь на предприятиях производственных отраслей, причем в разных отраслях он будет существенно различаться. [c.113]

Относительная величина реальной стоимости имущества производственного назначения (см. коэф. 7) уменьшилась за отчетный период и составляет на конец года 0,494. Такой уровень данного коэффициента является приемлемым, так как исходя из практики хозяйствования целесообразен его уровень от 0,5 и выше. [c.78]

В целом коэффициенты накопления амортизации (износа) и реальной стоимости имущества свидетельствуют о наличии достаточного производственного потенциала для нормального функционирования предпри- [c.78]

Значение коэффициента финансовой независимости (i/3) выше критической точки, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации, т.е. собственникам принадлежат 63,9% в стоимости имущества организации. [c.85]

Важнейший показатель данной группы индикаторов — коэффициент концентрации собственного капитала. Его называют также коэффициентом независимости, автономии (К3л)- Он показывает долю собственных средств в стоимости имущества пред-приятия. [c.450]

Эффект финансового левереджа (рычага) рассчитывается как изменение ставки доходности собственного капитала фирмы вследствие изменения доли заемных средств в общей стоимости имущества фирмы. Положительный эффект финансового левереджа будет достигаться, если ставка доходности собственного капитала фирмы (р) будет выше средней ставки процента по займам фирмы (г), то есть р>г. Разница между рил, скорректированная на величину налоговых отчислений, называется дифференциалом финансового рычага, d = (l-T j(p-r), где Тс— налоговая ставка, выраженная в процентах. При этом положительный или отрицательный знак дифференциала финансового рычага будет определять соответственно положительный или отрицательный характер эффекта финансового рычага. Сила воздействия или плечо финансового рычага будет равно коэффициенту соотношения заемных и собственных средств фирмы п = Кз/с = Кз/Кс- В итоге эффект финансового рычага будет представлять собой произведение своего дифференциала на свое плечо. Отметим, что попытки усилить воздействие финансового рычага за счет увеличения его плеча ведут к повышению финансового риска вложений в корпорацию и могут изменить знак дифференциала с плюса на минус. Поэтому использование финансового рычага в финансовой политике фирмы требует точных и обоснованных расчетов. [c.161]

Читать еще:  Досрочный выкуп лизингового имущества на балансе лизингополучателя

Рассчитать график лизинговых платежей при условии, что имущество относится к 4-й амортизационной группе, применяется линейный способ начисления амортизации и коэффициент ускорения 3. Предполагается аванс лизингодателю в размере 30% от стоимости имущества, при этом у лизинговой компании есть возможность кредитоваться в банке на срок договора лизинга под 20% годовых, но с ежеквартальным погашением кредита. Выплаты процентов по кредиту ежеквартальные, периодичность выплат лизинговых платежей также ежеквартальная. [c.460]

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами определяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств предприятия за исключением фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей к общей стоимости имущества (активов). [c.540]

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами определяется как отношение просроченных обязательств предприятия (долгосрочных и краткосрочных) к общей стоимости имущества (активов). [c.540]

Данный подход к определению банкротства основан на бухгалтерском балансе и учитывает остатки неоплаченных обязательств на определенную дату, наличие одной части которых обусловлено тем, что сроки оплаты не наступили, а другой — тем, что она может быть просрочена. Поступление денежных средств после даты составления баланса может обеспечить выплаты по всем обязательствам. Но главное — показатель имущества — в балансе отсутствует. Исходя из определения среднегодовой стоимости имущества для налогообложения в его состав включаются активы разделов I и II бухгалтерского баланса до дебиторской задолженности (стр.110 — 150, 210 — 220). Статьи дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, которые и должны обеспечить платежеспособность при расчете коэффициента банкротства, не учитываются. В условиях инфляции и проводимой переоценки основных средств, нематериальных активов, незавершенного строительства и товарно-материальных ценностей этот коэффициент может быть очень маленьким и вряд ли найдется покупатель на старые износившиеся основные фонды для погашения платежа. [c.192]

В заключение анализа рассмотрим воздействие ценового фактора или долгосрочного влияния инфляции на налоговые выплаты. Решение этого вопроса нуждается в самостоятельном исследовании. Однако в первом приближении можно утверждать, если при дефлировании удастся устранить искажающее воздействие инфляции, то изменение величины налоговых выплат по НДС и налога на пользователей автомобильных дорог будет поставлено в зависимость от объема реализации продукции, предусмотренного в проекте, и коэффициента неоднородности по отдельным видам продукции, а также индекса внутренней инфляции иностранной валюты. Величина налога на прибыль после процедуры дефлирования денежных потоков будет находиться в зависимости от рентабельности конкретных видов продукции, структурных сдвигов в ассортименте по отдельным шагам расчета, коэффициента неоднородности и индекса внутренней инфляции инвалюты. Наконец, значение налога на имущество после дефлирования будет зависеть от стоимости имущества и коэффициента неоднородности [c.255]

Доходные вложения в материальные ценности Коэффициент по этой статье должен отражать реальную стоимость имущества, переданного в лизинг [c.126]

Долговой коэффициент (= сумма долга/общая стоимость имущества). [c.178]

В-третьих, предлагается изменить и порядок исчисления налога. Среднегодовая стоимость имущества, подлежащего налогообложению, определяется как /13 суммы, полученной при сложении стоимостей такого имущества на 1-е число каждого месяца отчетного года и 1-е число следующего за ним года. Если продолжительность налогового периода составляет более одного года, усредненная по этому налоговому периоду стоимость такого имущества принимается равной средней стоимости этого имущества, определенной по итогам календарного года, входящего в этот налоговый период. При этом соответствующий коэффициент принимается равным /365 числа дней налогового периода. Если продолжительность налогового периода составляет менее одного года, усредненная по этому налоговому периоду стоимость такого имущества принимается равной сумме, полученной при сложении стоимостей этого имущества на 1-е число каждого начинающегося в налоговом периоде месяца и на 1-е число следующего за налоговым периодом года (если окончание налогового периода совпадает с окончанием календарного года), деленной на число слагаемых в этой сумме. При этом соответствующий коэффициент принимается равным /365 числа дней налогового периода. [c.266]

ОСн и ОСк — расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года, тыс. д.е. Q — коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества. Если используются заемные средства, то Q = 1. [c.354]

Ускоренная амортизация является целевым методом более быстрого по сравнению с нормативными сроками службы основных фондов перенесения их стоимости на издержки производства и обращения. В результате установления нормы годовых амортизационных отчислений с коэффициентом ускорения 2 срок договора по лизингу в рассматриваемом примере сокращается до 2,5 лет. Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается только за три периода (табл. 13.7). [c.365]

Читать еще:  Коэффициент мобильности имущества формула по балансу

Общий коэффициент оборачиваемости, исчисленный путем деления выручки (валового дохода) от реализации продукции (работ, услуг) к стоимости имущества, показывает сумму реализованной продукции, приходящуюся на каждый рубль имущества. [c.23]

Если при определении стоимости имущества не представляется возможным установить затраты, отнесенные к завершенной производством продукции (работам, услугам), затраты на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, рассчитываются исходя из общей суммы затрат в том же отчетном периоде с применением коэффициента 0,25. [c.209]

Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения представляет соотношение суммы основных средств, [c.40]

Этот коэффициент характеризует деловую активность предприятия, показывая долю средств собственника, вложенную в общую стоимость имущества. Он имеет важное значение для кредиторов, так как определяет степень их риска на вложенный в предприятие капитал. Оптимальным считается значение коэффициента менее 0,5, но оно может быть и меньше, если для расширения производства привлечены долгосрочные ссуды. Чем выше доля собственного капитала в общем объеме привлеченных ресурсов, тем выше финансо- [c.78]

Сумма амортизации имущества для каждого очередного учетного периода пропорционально уменьшается на один и тот же коэффициент — постоянная дег-рессивная амортизация. Для предпоследнего учетного периода норма амортизации имущества вырастает до 50 процентов и для последнего учетного периода — до 100 процентов. Общая сумма амортизации, как правило, не равна разности первоначальной и ликвидационной стоимости имущества. Функция АМОРУМ использует такие же параметры, что и функция АМОРУВ. При расчете АМОРУМ применяются коэффициенты, учитывающие общий срок эксплуатации имущества. [c.441]

В марте компания продала новую генераторную станцию за 132 млн дол. группе банков, возглавляемой Bank of Ameri a, и затем арендовала станцию. Это не влияет на краткосрочную динамику прибыли. Но в конечном счете эта сделка уберет огромные по стоимости активы из базы расчета коэффициентов, соответственно понижая потенциальные прибыли и ослабляя рейтинг облигаций SDG E. «Рейтинговые агентства рассматривают обязательство в 132 млн дол. как долгосрочный долг», — объясняет Роберт Е. Моррис, президент компании8. Лизинг влияет на бухгалтерскую прибыль. Баланс фирмы и отчет о прибыли могут выглядеть лучше с лизингом, поскольку он либо увеличивает бухгалтерскую прибыль, либо уменьшает балансовую стоимость имущества, либо и то и другое вместе. [c.721]

Размещение активов предприятия в сфере производства и сфере обращения также оказывает сильное влияние на ликвидность предприятия. В этих целях используется так называемый коэффициент реальной стоимости имущества производственного назна- [c.102]

Основываясь на том, что продукты исследований слишком неопределенны и с трудом поддаются количественному выражению, бухгалтерские стандарты обычно требуют, чтобы все расходы на НИОКР записывались в том же самом периоде, когда они были произведены. Это имеет несколько последствий, но одно из наиболее глубоких связано с тем, что ценность активов, созданных благодаря исследованиям, не появляется в бухгалтерском балансе как часть общей стоимости имущества фирмы. Это, в свою очередь, создает эффект волны в отношении измерения капитала и коэффициентов прибыльности для фирмы. Мы обсудим вопрос, как капитализировать расходы на НИОКР, в первой части раздела, а затем, во второй части раздела, распространим нашу аргументацию на другие капитальные затраты. [c.305]

Одновременно с получением кредитов под залог имущества организацией-залогодателем составляются бухгалтерские проводки на сумму переданного залога по оценочной стоимости в соответствии с договором займа под залог имущества (определяется по коэффициентам оценки переданного залога, т.е. договорный коэффициент умножается на балансовую стоимость переданного в залог имущества) д-т сч. 009 Обеспечения обязательств и платежей выданные на балансовую стоимость имущества, переданного в залог д-т сч. 01, 04, 06, 10, 41 и других счетов учета имущества, субсч. Имущество, переданное в залог (к каждому синтетическому счету имущества отдельно), к-т сч. 01, 04, 06, 10, 41 и других счетов учета имущества в зависимости от вида имущества, переданного в залог, т.е. имущество переводится из состава собственного в состав заложенного (стоимость залога должна обеспечить возврат полученного кредита и уплату суммы процентов, начисленных за пользование кредитом) на сумму НДС, начисленного на балансовую стоимость имущества, переданного в залог, составляется бухгалтерская проводка д-т сч. 19, субсч. НДС по имуществу, переданному в залог , к-т сч. 19, по соответствующим субсчетам. [c.357]

Как рассчитывается коэффициент реальной стоимости имущества

Как понять, что производственный потенциал активов организации используется эффективно. Коэффициент реальной стоимости активов позволяет руководителю оценить то, какая именно часть средств производства приносит прибыль. Дает понять, нужно ли инвестировать в развитие средств производства либо, наоборот, начать перераспределять активы.

Мощность организации

Чтобы оценить производственный потенциал компании, необходимо понимание того, какая доля реальной стоимости производственного имущества содержится в общей массе активов.

Для решения этой задачи используют коэффициент реальной стоимости имущества. Это один из финансово-экономических показателей, которые применяются при анализе финансово-хозяйственной деятельности организации.

Коэффициент реальной стоимость имущества дает представление о стоимости имущества производственного назначения.

Как рассчитать

Рассчитывается по формуле:

Крси – коэффициент реальной стоимости имущества;

ОС – основные средства;

НЗП – незавершенное производство.

Простыми словами

У организации есть активы: деньги, готовая продукция, запасы на складах, товары для перепродажи, недвижимость, транспорт, оборудование. По принципам бухучета стоимость активов по видам суммируется и объединяется в статьи.

Например, все затраты, которые понес фермер на посаженный, но еще не собранный урожай, бухгалтер бы отнес к статье «незавершенное производство».

Читать еще:  Сколько разделов включает бухгалтерский баланс

Постепенно в течение производственного цикла активы могут перемещаться по статьям. Так, после сбора выращенного урожая значение незавершенного производства уменьшится, а объем готовой продукции на складах увеличится.

Есть также трактора, комбайны и склады, которые помогают собирать и сохранять урожай – все это основные средства. Они же − внеоборотные активы.

Справка. Внеоборотные активы – это имущество, которое прослужит более 1 года.

Сырье и запасы (ГСМ, запчасти, семена, удобрения) постоянно расходуются фермером со склада и превращаются в незавершённое производство. Статья сырье и запасы постоянно подпитывается за счет денег, собственных или привлеченных.

Валютой баланса называют сумму всех статей активов, т.е. запасы, незавершенное производство, деньги, основные средства, готовая продукция, финансовые вложения. Однако не все они создают производственную мощь предприятия.

Коэффициент расчета реальной стоимости имущества позволяет увидеть объем именно работающих активов, т.е. тех, которые создают конечный продукт. Таким образом, из расчета исключена, например, готовая продукция. Хотя это тоже актив, но непосредственно в производстве нового урожая собранная пшеница не участвует.

Нормативные значения

В каждой отрасли приняты разные нормативные значения, однако средним показателем считается Крси > 0,3-0,5.

Показатели ниже нормативных свидетельствуют о необходимости производства в увеличении доли реальных активов. Этого можно достичь, например, приобретя дополнительный станок или обеспечив бесперебойную подачу сырья на уже имеющийся.

Переизбыток работающих активов, напротив, означает простой дорогостоящего оборудования. Если руководитель наблюдает такую ситуация на производстве, то рациональным решением станет сокращение или перераспределение средств производства.

Измерить состояние работающих активов «на глазок» невозможно. Визуально производственный цикл может не выглядеть болезненно до того момента, пока отклонение показателей не достигнет критического значения.

Пример расчета

Пример расчёта в табличном виде можно скачать в формате Excel

Баланс ООО «Фермер» на 01.04.2018 (упрощенная версия)

Коэффициент реальной стоимости имущества (формула расчета по балансу)

В статье разберем коэффициент реальной стоимости имущества предприятия, а также формулу расчета для бизнес-плана компании.

Коэффициент реальной стоимости имущества

Коэффициент реальной стоимости имущества ­– финансово-экономический показатель отражающий долю имущества в структуре капитала предприятия, которое обеспечивает производственный процесс. Экономический смысл данного коэффициента – это оценка производственного потенциала компании.

Коэффициент реальной стоимости имущества формула расчета по балансу

Формула расчета показателя представляет собой отношение основных средств, материалов и незавершенного производства (называются реальные активы) к размеру капитала предприятия (валюта баланса).

Коэффициент реальной стоимости имущества. Нормативное значение

В экономической практике финансового анализа рекомендуемое значение показателя Крси>0,5. Данный коэффициент имеет ограничение по использованию и может применяться только для предприятий, задействованных в производственном секторе. Увеличение данного коэффициента показывает рост реальных активов обеспечивающих производственную деятельность, что повышает финансовую устойчивость предприятия.

Более подробно читайте про другие показатели финансовой устойчивости в статье: “Коэффициент автономии (финансовой независимости). Пример расчета для ОАО “Северсталь”“. Общую оценку финансового состояния бизнеса необходимо сделать по основным группам: рентабельность, ликвидность, оборачиваемость и финансовой устойчивости.

Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Рассматриваемого предприятия

Коэффициент соотношения заемных (привлеченных) и собственных средств представляет собой частное от деления всей суммы обязательств по заемным (привлеченным) средствам (кредиты, займы, кредиторская задолженность) Сз к сумме собственных средств (собственному капиталу) Сс, т.е. сумму показателей строк 590 и 690 баланса, деленную на показатель строки 490. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Для анализируемого предприятия на начало года Kс = (1081711/1254705) = 0,862, на конец года Kс = (1435579/1238485) = 1,159.

Это наиболее важный показатель, характеризующий финансовую автономность (независимость) предприятия. В рассматриваемом примере финансовая независимость предприятия оставалась весьма низкой: на начало года на 1 руб. собственных средств приходилось 86,2 коп. заемных, к концу года на 1 руб. собственных средств приходилось уже 1,159 руб. заемных, что значительно выше критериального значения.

При увеличении коэффициента соотношения заемных и собственных средств зависимость предприятия от привлечения заемных средств усиливается и оно постепенно утрачивает финансовую устойчивость.

Финансовая автономность и устойчивость предприятия считается обеспеченной при Kс 1 финансовое положение предприятия становится критическим. Однако это не всегда так. При высоких показателях оборачиваемости оборотных средств критическое значение Kс может намного превышать единицу без существенных последствий для финансовой автономности предприятия.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств рассчитывается как отношение суммы долгосрочных кредитов и займов к сумме собственных Сс и долгосрочных заемных средств , т.е. частное от деления показателя строки 590 баланса на сумму строк 490 и 590. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств указывает на долю долгосрочных займов, привлеченных для финансирования активов предприятия наряду с собственными средствами. Рассматриваемое предприятие к долгосрочным заемным средствам (кредитам и займам) в течение года не прибегало.

Коэффициент маневренности собственных средств (собственного капитала) представляет собой частное от деления собственных оборотных средств Со на всю сумму источников собственных средств (собственного капитала): Kм = Сос, т.е. разность показателей строк 490 и 190, отнесенную к показателю строки 490. Коэффициент маневренности показывает степень мобильности (гибкости) использования собственных средств. По данным табл.10 видно, что этот показатель составил для организации на начало года 0,609 (60,9 %), а на конец года 0,647 (64,7 %). Это значит, что организация обеспечена собственными оборотными средствами и обеспеченность к концу года выросла на 3,8 %. Если Kм

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector