Коэффициент оборачиваемости денежных средств формула по балансу

Формула коэффициента оборачиваемости

Понятие коэффициента оборачиваемости

Формула коэффициента оборачиваемости характеризует эффективность эксплуатации оборотных средств с целью получения прибыли от осуществления основной деятельности.

Коэффициент оборачиваемости – относительная величина, отражающая количество оборотов, которые должны совершить мобильные средства для обеспечения заданной нормы выручки.

Для расчета показателя оборачиваемости нужны 2 величины:

Стоимость оборотного капитала.

Сумма дохода в рассматриваемом периоде может быть отражена посредством показателя выручки, а стоимость оборотного капитала посредством среднего остатка мобильных фондов.

Формула коэффициента оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости определяется отношением дохода к сумме оборотного капитала. Данный показатель измеряют в количестве оборотов за определенный период.

Общая формула коэффициента оборачиваемости оборотных средств выглядит следующим образом:

Коб = TR / Cоб,

Здесь К об — коэффициент оборачиваемости;

TR– сумма выручки в рублях;

Cоб – средняя величина фондов (руб.).

Для того, что бы определить показатель выручки, используют следующую формулу:

TR = P * Q,

Здесь Р– цена единицы продукции (руб.);

Q – количество произведенной (реализованной) продукции (руб.).

В свою очередь стоимость оборотных средств (среднегодовая) определяется с помощью следующей формулы:

Здесь Снп – стоимость оборотного капитала начала периода (руб.);

Скп – стоимость оборотного капитала по окончанию периода (руб.)

Формула коэффициента оборачиваемости по балансу

Для определения коэффициента оборачиваемости используют данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Формула коэффициента оборачиваемости по бухгалтерскому балансу выглядит следующим образом:

Коб = строка 2110 / (строка 1200нп + строка 1200кп )/2,

Здесь Коб – значение коэффициента оборачиваемости;

строка 2110 из отчета о финансовых результатах – выручка (руб.);

строка 1200нп и строка 1200кп из бухгалтерского баланса – стоимость оборотного капитала на начало и конец периода (руб.).

Значение коэффициента оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости является показателем, который отражает эффективность управления активами компании и характеризует активность и интенсивность использования оборотных средств.

При расчете показателя оборачиваемости, в отличие от показателей рентабельности, используется не чистая прибыль, а выручку от продажи продукции. По этой причине показателями оборачиваемости можно характеризовать уровень деловой активности, а показателями рентабельности уровень прибыльности по определенным видам актива.

Чем выше показатель оборачиваемости, тем выше платежеспособность компании и ее финансовая устойчивость. Коэффициент оборачиваемости отражает число оборотов, которое необходимо для окупаемости (погашения) капитала компании.

Примеры решения задач

Определить коэффициент оборачиваемости.

Коб = TR / Cоб,

Для того, что бы определить выручку, требуется из валовой прибыли вычесть себестоимость продукции:

Оборачиваемость оборотных средств

Определение

Оборачиваемость оборотных средств (активов) показывает, сколько раз за анализируемый период организация использовала средний имеющийся остаток оборотных средств. Согласно бухгалтерскому балансу, оборотные активы включают: запасы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочную дебиторскую задолженность, включая НДС по приобретенным ценностям. Показатель характеризует долю оборотных средств в общих активах организации и эффективность управления ими. В то же время, на него накладываются отраслевые особенности производственного цикла.

Расчет (формула)

Формула оборачиваемости оборотных активов следующая:

Оборачиваемость оборотных средств = Выручка / Оборотные активы

При этом оборотные активы берутся не на начало или конец анализируемого периода, а как среднегодовой остаток (т.е. значение на начало года плюс на конец года делят на 2).

Читать еще:  Рентабельность собственного капитала формула расчета по балансу

Наряду с коэффициентом оборачиваемости часто рассчитывают показатель оборачиваемости в днях.

Оборачиваемость оборотных средств в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

В данном случае оборачиваемость в днях показывает, за сколько дней предприятие получает выручку, равную средней величине оборотных средств.

Нормальное значение

Для показателей оборачиваемости, в том числе оборачиваемости оборотных средств, общепринятых нормативов не существует, их анализируют либо в динамики, либо в сравнение с аналогичными предприятиями отрасли. Слишком низкий коэффициент, не оправданный отраслевыми особенностями, показывает излишнее накопление оборотных средств (часто – наименее ликвидной их составляющей, запасов).

Коэффициент оборачиваемости денежных средств формула по балансу

Коэффициенты оборачиваемости

Высокая оборачиваемость капитала — один из признаков хорошего развития бизнеса. Из Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках также можно рассчитать некоторые показатели оборачиваемости, которых достигла фирма. Эти показатели обязательно нужно сравнивать с аналогичными показателями за прошлые годы и, очень желательно, с показателями конкурентов. Только в этом случае можно выявить тенденцию или узнать, отстает фирма от конкурентов или опережает их. В любом случае, чем быстрее оборачивается капитал, тем лучше для организации.

Коэффициент оборачиваемости всего капитала

Это отношение выручки ко всему капиталу фирмы. Крайне редко бывает, чтобы выручка за один год превзошла весь капитал предприятия. Как правило, он оборачивается только за несколько лет.

Формула для расчета:

В : (0,5 х (ОКнг + ОКкг)), где

В — выручка предприятия (строка 010 Отчета);

ОКнг — капитал фирмы в целом на начало года (строка 300 Баланса);

ОКкг — капитал фирмы в целом на конец года (строка 300 Баланса).

Коэффициент 0,5 означает, что величина капитала берется в среднем за год.

12 000 : (0,5 х (43 900 + 47 115)) = 0,26.

Можно найти период оборота капитала в днях. Для этого 360 дней (для целей расчета год условно принимается равным 360 дням) разделить на полученный коэффициент оборачиваемости:

360 дней : 0,26 = 1385 дней.

Столько времени потребуется, чтобы капитал полностью обновился.

В годах получается:

1385 дней : 360 дней = 3,8 года.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Это более информативный и важный показатель. Чем быстрее запасы — сырье, материалы, запасные части — уходят в производство, чем чаще приходится их пополнять, тем больше обороты оборотного капитала.

Замедление оборота дебиторской задолженности означает, что покупатели расплачиваются с фирмой с запозданием.

Формула для расчета:

В : (0,5 х (ОКнг + ОКкг)), где

В — выручка предприятия (строка 010 Отчета);

ОКнг — оборотный капитал фирмы на начало года (строка 290 Баланса);

ОКкг — оборотный капитал фирмы на конец года (строка 290 Баланса).

Коэффициент 0,5 означает, что величина капитала берется в среднем за год.

12 000 : (0,5 х (30 410 + 32 120)) = 0,38.

360 дней : 0,38 = 947 дней.

Это слишком много. Получается, что даже и за два года фирма не может обновить свои запасы. Также у фирмы большая дебиторская задолженность. Руководству фирмы стоит над этим подумать.

Читать еще:  Является ли бухгалтерский баланс коммерческой тайной

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Формула для расчета:

В : (0,5 х (ДСнг + ДСкг)), где

В — выручка предприятия (строка 010 Отчета);

ДСнг — денежные средства фирмы на начало года (строка 260 Баланса);

ДСкг — денежные средства фирмы на конец года (строка 260 Баланса).

Коэффициент 0,5 означает, что величина денежных средств берется в среднем за год.

12 000 : (0,5 х (550 + 700)) = 19,2.

360 дней : 19,2 = 19 дней.

Это означает, что денежные средства фирмы успевают прокручиваться почти два раза в месяц.

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности

Формула для расчета:

В : (0,5 х (КДЗнг + КДЗкг)), где

В — выручка предприятия (строка 010 Отчета);

КДЗнг — сумма краткосрочной дебиторской задолженности фирмы на начало года (строка 240 Баланса);

КДЗкг — сумма краткосрочной дебиторской задолженности фирмы на конец года (строка 240 Баланса).

Коэффициент 0,5 означает, что величина задолженности берется в среднем за год.

12 000 : (0,5 х (8 340 + 9 300)) = 1,36.

360 дней : 1,36 = 265 дней.

Это означает, что покупатели довольно долго не расплачиваются за приобретенную у фирмы продукцию.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Этот показатель интересен тем, что позволяет узнать, насколько быстро сама фирма расплачивается по своим долгам. Здесь оборот считается не от полученной выручки, а от себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг.

Формула для расчета:

З : (0,5 х (КЗнг + КЗкг)), где

З — себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг (строка 020 Отчета);

КЗнг — кредиторская задолженность фирмы на начало года (строка 620 Баланса);

КЗкг — кредиторская задолженность фирмы на конец года (строка 620 Баланса).

Коэффициент 0,5 означает, что величина задолженности берется в среднем за год.

9500 : (0,5 х (8 795 + 7 160)) = 1,19.

360 дней : 1,19 = 303 дня.

Вывод: фирма также не торопится расплачиваться со своими кредиторами, это и позволяет компенсировать невысокую платежную дисциплину ее покупателей.

Коэффициент оборачиваемости активов — формула расчета

Коэффициент оборачиваемости материальных запасов, покупных товаров или прочих активов организации дает представление о ее текущем финансовом состоянии. При помощи полученного значения коэффициента оборачиваемости руководители могут рассчитать периодичность необходимого пополнения товарных запасов, определить эффективность иных оборотных средств.

Что представляет собой коэффициент оборачиваемости активов?

Каждому субъекту предпринимательства необходимо проводить планирование своих затрат. Например, у торговых организаций запасы товаров могут являться наиболее существенными по стоимости активами. Их излишек способен привести к неплатежеспособности предприятия. Эффективное управление товарными запасами поддерживает необходимый уровень их ликвидности, платежеспособности организации, ее рентабельности и финансовой устойчивости.

Подробнее о расчете рентабельности экономического субъекта см. в материале «Показатели рентабельности ― коэффициент и уровень».

Основным инструментом при управлении товарными запасами выступает коэффициент оборачиваемости, который дает информацию о том, за какой период имеющиеся запасы могут быть реализованы.

Формулы для расчета коэффициента оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости активов в целом показывает соотношение выручки за определенный период к какому-либо виду активов или к суммарной активной части баланса:

Читать еще:  Фондооснащенность формула расчета по балансу

Ка ― коэффициент оборачиваемости активов;

А ― общая сумма активных статей баланса.

Подобным образом рассчитываются данные и по отдельным показателям. Например, формула коэффициента оборачиваемости денежных средств будет выглядеть следующим образом:

Кд ― коэффициент оборачиваемости денежных средств;

Д ― денежные средства.

Продолжительность самого периода оборота активов можно узнать при использовании следующей формулы:

Т ― продолжительность одного периода оборота активов;

365 ― количество дней в отчетном периоде (при желании можно получить данные с использованием других сроков);

Ка ― коэффициент оборачиваемости активов.

Необходимо помнить, что полученные при расчетах показатели коэффициентов оборачиваемости специфичны и имеют свои особенности в зависимости от характера вида деятельности субъекта.

Например, допустимо длительное хранение сырья в тех случаях, когда производственный цикл достаточно продолжителен. В то же время хранить в течение больших сроков товары для перепродажи нецелесообразно. В таком случае низкий коэффициент оборачиваемости будет говорить, скорее всего, о нерентабельности.

О том, как рассчитать коэффициент собственных оборотных средств, см. в материале «Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами».

Контроль за активами предприятия при помощи расчета коэффициента оборачиваемости дает представление о его текущем состоянии, исходя из специфики деятельности ― устойчиво ли его финансовое положение или же существует риск банкротства. Эффективное управление активами также способно снизить текущие расходы, связанные, к примеру, с хранением сырья и товарных запасов.

Оборачиваемость денежных средств (формула расчета по балансу)

В статье мы рассмотрим коэффициент оборачиваемости денежных средств предприятия, формулу расчета и нормативные значения.

Оборачиваемость денежных средств

Коэффициент оборачиваемости денежных средств – показатель, относящийся к группе показателей деловой активности, и характеризует скорость обращения денежных средств на предприятии. Коэффициент отражает количество оборотов, которые совершили денежные средства на счетах и в кассе предприятия.

Формула расчет оборачиваемости денежных средств

Коэффициент оборачиваемости денежных средств представляет собой отношение выручки от продаж товаров к среднему объему денежных средств в кассе и на счетах предприятия и рассчитывается по формам №1, №2 бухгалтерского баланса. Формула имеет следующий вид:

Следует заметить, что на практике, формулу расчета показателя иногда модифицируют и в знаменателе помимо денежных средств используют и краткосрочные финансовые вложения, таким образом, оценивается интенсивность оборота наиболее ликвидных активов предприятия. Более подробно про коэффициенты оборачиваемости активов читайте в статье “Коэффициенты оборачиваемости. 6 формул расчета“.

Формула расчета периода оборачиваемости денежных средств

Период оборачиваемости денежных средств показывает количество дней необходимых для совершения одного полного цикла. Формула расчета периода оборачиваемости денежных средств имеет следующий вид:

Конкретного нормативного значения для данных показателей деловой активности не существуют. Анализ коэффициентов происходит в оценке динамики их изменения. Так снижения коэффициента оборачиваемости денежных средств и увеличение цикла оборота свидетельствует о снижении эффективности использования высоколиквидных активов предприятия. Это негативная динамика может привести к уменьшению финансирования производственной деятельности компании и снижению финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе.

Видео-урок: “Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО “Газпром”

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector