Коэффициент критической ликвидности формула по балансу

Коэффициент критической ликвидности: что показывает

Для того чтобы понять, насколько эффективно работает компания и есть ли смысл делать в нее инвестиции, необходимо изучить ее показатели. Важнейшими показателями является ликвидность организации и ее платежеспособность. В этой статье мы разберем, что показывает коэффициент критической ликвидности, для чего он используется и в каких нормативных значениях он должен находиться.

Любой экономист или начинающий бизнесмен должен разбираться в теории и понимать значение ключевых терминов, а также уметь работать с коэффициентами, чтобы проводить анализ деятельности предприятия. Рассмотрим ключевые показатели более детально. Так, платежеспособностью называют возможность компании погасить имеющиеся у него краткосрочные обязательства по займам, кредитам и пр., используя имеющиеся у него финансовые активы. Ликвидность предприятия — это наличие у компании финансовых активов для погашения задолженностей на текущий момент.

Нередко неопытные экономисты путают данные понятия, но все же между ними имеется разница. Ее нужно понимать, чтобы правильно рассчитывать показатели компании и ее перспективы. Одним из важных показателей является коэффициент критической ликвидности, который показывает отношение высоколиквидного актива к пассиву, то есть как быстро компания может оплатить свои задолженности. Чем больше у компании высоколиквидных активов (финансовых средств, ценных бумаг, активных дебиторских задолженностей, акций и всего того, что можно продать максимально быстро), и чем это отношение ближе к единице (точнее, чем оно больше 0.7), тем лучшие перспективы у компании и тем ниже риски скатывания в банкротство и неплатежеспособность. Считается, что оптимальным значением является коэффициент в диапазоне от 0.7 до 1.

Смысл термина

Выше мы в целом описали, что обозначает данный термин, но чтобы вы понимали отличие от классической ликвидности, разберем его более подробно. Коэффициент критической ликвидности используется не только при изучении показателей предприятия, но и к всевозможным кредитным и финансовым заведениям, секторам экономики или целому рынку. Чем выше ККЛ, тем проще компании оплатить имеющиеся задолженности и тем эффективнее она работает. Коэффициент критической ликвидности высок, когда организация может своевременно исполнять свои обязательства и у нее есть высоколиквидные активы, которые она может быстро направить на погашение имеющейся задолженности по займам или выплатам. Соответственно, высоколиквидными считаются активы, которые можно легко трансформировать в деньги: акции, ценные бумаги и пр. А вот оборудование или недвижимость уже не назовешь высоколиквидным, поскольку зачастую продать его буквально за несколько часов у вас не получится.

Разница между пассивами и активами

Далее рассмотрим, как именно коэффициент критической ликвидности (формула по балансу будет представлена немного ниже) зависит от состояния активов и пассивов компании. Чтобы его высчитать, нужно получить доступ к бухгалтерским документам и балансу компании. Первое значение, которое вам понадобится, это активы организации. Под термином актив значатся все ресурсы, которые имеются под управлением компании, то есть все, что принадлежит ей прямо или посредственно. Активы делятся на три большие категории по степени ликвидности:

  1. А1 (высоколиквидные, то есть те, что можно максимально быстро превратить в живые деньги). Это сами денежные средства, которые находятся на счетах, это облигации и акции, банковские векселя и прочие ценные бумаги.
  2. А2 (ликвидные активы). В эту категорию попадает все то, что может быть превращено в деньги на протяжении какого-то небольшого срока. Например, дебиторские задолженности по поставленным товарам или оказанным услугам. То есть компания уже передала товар заказчику, но еще не получила полный расчет, хотя эти деньги уже можно считать заработанными. Некоторые дебиторские задолженности могут быть проблемными и их возвращение может быть осуществлено через суд, но в целом они относятся именно к данной категории.
  3. А3 (низколиквидные активы, которые еще часто называют запасами). В эту категорию попадает то, что компания не может быстро продать: складские запасы, неготовая продукция, транспорт, оборудование, недвижимость и пр. При реализации подобных активов возможны серьезные финансовые потери, поскольку продать их дороже, чем вы покупали, вряд ли получится, да и сам процесс продажи может занять продолжительное время.
  4. А4 (мертвые активы). В эту категорию попадают те средства компании, которые если и удастся вернуть, то на протяжении продолжительного периода. Обычно сюда относят дебиторку, которая «висит» на обанкротившихся компаниях, вклады в закрывшиеся банки и пр.

Внимание: четкого деления по срокам реализации активов нет. Считается, что высоколиквидные можно продать в течение нескольких дней, средние — на протяжении месяца, низколиквидные — дольше, чем месяц.

Далее рассмотрим, что такое пассивы. Их можно охарактеризовать, как имеющиеся у компании обязательства и различные задолженности. Существует четыре разновидности пассивов, которые обозначаются П1—П4, и их деление производится по датам, в которые необходимо погасить имеющиеся задолженности. Так, П1 — это те обязательства, которые нужно погасить в первую очередь (кредиторские задолженности), П2 — пассивы, которые нужно погасить в ближайшее время (резервы для оплаты товаров, выплаты зарплат и про), П3 — долгосрочные обязательства и П4 — это постоянные обязательства.

Чтобы компания была ликвидной и платежеспособной, необходимо, чтобы А1 было больше П1 и т. д, то есть чтобы все виды активов были больше пассивов. Если хоть одно равенство не соблюдается, то у компании могут возникнуть неприятности. Необходимые данные по активам и пассивам можно получить в балансе компании и в таблице платежеспособности.

Значения коэффициентов

На основе информации о типах и размерах активов и пассивов можно вывести три ключевых коэффициента, которые будут детально описывать уровень ликвидности и платежеспособности компании. Зная эти показатели, и владелец, и инвесторы будут понимать, сможет ли она отвечать по взятым на себя обязательствам и вовремя оплачивать счета по займам и обязательствам. Давайте разберем, что это за коэффициенты и как они высчитываются.

Читать еще:  Амортизация автомобиля в лизинге на балансе лизингополучателя

Коэффициент абсолютной ликвидности высчитывается путем сравнения высоколиквидного актива А1 с пассивом П1, который необходимо оплатить в первую очередь. Считается, что идеальным отношением будет интервал с 0.2 до 0.5 Второй коэффициент — текущая ликвидность, который показывает, насколько активы А1, А2 и А3 покрывают краткосрочные пассивы. Обычно его значение является равным 2, но чем оно больше, тем лучше. При значении меньше двух возникают определенные риски того, что компания свалится в неплатежеспособность. Третий коэффициент — это искомая нами критическая ликвидность, которая показывает, сможет ли компания в любой момент времени покрыть имеющиеся у него краткосрочные обязательства имеющимися у него активами.

ККЛ показывает, как соотносятся друг с другом П1 и остальные типы пассивов, за вычетом П4. Именно этот показатель демонстрирует риски разорения или банкротства компании. ККЛ это показатель того, как краткосрочные обязанности компании перекрываются оборотным капиталом компании, и рассчитать его можно по формуле (А1+А2)/П1. Нормативное значение коэффициента критической ликвидности обычно держится в районе 0.75 с небольшими отклонениями в ту или иную сторону. Это показывает, что два первых актива на 75% перекрывают первый пассив или краткосрочные обязательства организации.

Внимание: в расчете не учитываются пассивы П4, поскольку их практически невозможно продать, а также часто не затрагиваются запасы, так как при их реализации теряются деньги.

Давайте разберем, как именно определяется стоимость активов, которые принадлежат компании. Вы уже знаете, что ККЛ показывает, насколько организация покрывает свои краткосрочные задолженности своими высоколиквидными активами и имеющимися у нее дебиторскими задолженностями (речь идет о деньгах, которые должны компании, а некоторые должна она). Определить, как быстро активы А1 и А2 можно перевести в деньги, при этом не теряя их стоимости, достаточно сложно, поскольку многое зависит от самой компании, выстроенной ею схемы работы, качества актива, качества дебиторов и пр. Если говорить о практике, то инвестиционные банкиры предпочитают выкупать низколиквидные активы, при этом у них практически не теряется их реальная стоимость. Получается, что чем выше ликвидность, то тем больше его стоимость, а это означает, что с него можно получить минимальный доход. Для низколиквидных активов обычно рассматриваются низкие цены и существует поле для манипуляций, поэтому доход с них может быть получен больший.

Если же смотреть с точки зрения не инвестиционных банкиров, а предприятия, то ему выгоднее переводить средства в высоколиквидные активы, потому что их можно быстро и выгодно продать по рыночной цене. Благодаря этому, предприятие может быстро рассчитаться со своими задолженностями и получить максимальную прибыль, не теряя репутацию или проценты по займам. Всегда нужно помнить, что предприятие работает не в чистом поле, а среди сотен и десятков схожих компаний. Соответственно, у него имеются поставщики, у него имеются клиенты с задолженностями, у него есть заемщики и контракты с финансовыми организациями. Из-за этого происходит несбалансированность баланса, возникают кассовые разрывы, что приводит к уменьшению эффективности работы компании, нарастанию долгов, начислению процентов, судовым искам и последующему банкротству.

Как рассчитывается коэффициент критической ликвидности

Коэффициент критической ликвидности должен быть в пределах 0,7-1. Если он меньше, это говорит о проблемах с платежеспособностью, необходимости принимать меры по увеличению высоколиквидных активов (денег, легко возвращаемой дебиторской задолженности). Он может быть и больше 1, если имеются проблемы с возвратом денег за отгруженную продукцию.

Ликвидность – способность предприятия быстро и по среднерыночной цене оборачивать свои активы. В широком смысле, это отношение актива и пассива. Термин применяется для оценки платежеспособности компании, а другие показатели, рассчитываемые на его основе, указывают на скорость оборачиваемости.

Для оценки финансово-экономического состояния фирмы применяется коэффициент критической ликвидности (ККЛ). Он показывает, какая часть краткосрочной задолженности предприятия может быть погашена за счет наличности и ожидаемых денежных поступлений за отгруженную продукцию или выполненные работы (дебиторская задолженность).

Простыми словами: насколько быстро предприятие рассчитается с текущими платежами, если наступит критичная ситуация. То есть, как хорошо оно защищено от остановки деятельности благодаря высоколиквидным активам (наличности и дебиторки). При этом качество дебиторской задолженности (и то, будет ли она погашена вовремя) столь же важно.

Формула расчета ККЛ

Для расчета показателя используется формула:

  • АТ – активы текущие;
  • МПЗ – материально-производственные запасы;
  • ОК – обязательства краткосрочные.

В расчет не берутся товарные запасы. При расчете коэффициента считается, что их ликвидность равна нулю. То есть, берутся только те активы, с помощью которых можно быстрее всего закрыть долги. С наличными деньгами, денежными средствами на текущих счетах и ожидаемыми платежами за поставку продукции это получится скорее, чем с другими материальными ценностями. Запасы предстоит еще и продать, а это увеличивает время исполнения обязательств.

Коэффициент легко находится на основании бухгалтерского баланса предприятия (формы 1).

  • Стр. 1240 – значение строки 1240 (финансовые вложения за исключением наличности);
  • Стр. 1250 – значение строки 1250 (деньги);
  • Стр. 1260 – значение строки 1260 (прочие оборотные активы);
  • Стр. 1500 – значение строки 1500 (сумма краткосрочных обязательств);
  • Стр. 1530 – значение строки 1530 (доходы будущих периодов);
  • Стр. 1540 – значение строки 1540 (оценочные обязательства).

Рассчитывать коэффициент можно за разные промежутки времени. Но обычно его находят за год или квартал, гораздо реже – за месяц. Параллельно можно рассчитать коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности.

Пример расчета

Для расчета можно воспользоваться документом excel (скачать пример).

Формула коэффициента критической ликвидности по балансу

Понятие ликвидности

Формулу ликвидности можно определить отношением высоколиквидных активов, быстрореализуемых активов и медленно конвертируемых к наиболее срочным обязательствам и среднесрочным обязательствам.

Читать еще:  Рентабельность имущества формула расчета по балансу

Показатель критической ликвидности зависит от величин, которые отражены в бухгалтерском балансе предприятия. Бухгалтерский баланс любой организации состоит из двух частей:

  • Активы, включающие в себя ресурсы в денежной стоимости, которыми распоряжается компания;
  • Пассивы, состоящие из обязательств, которые появляются у предприятия при использовании им займов и кредитов.

Активы в соответствии со способностью продаваться подразделяются:

  • неликвидные,
  • высоколиквидные,
  • низколиквидные.

По отношению к бухгалтерскому балансу актив представляет собой часть таблицы, которая содержит имущественные права, принадлежащие предприятию:

  • денежные средства,
  • запасы,
  • дебиторскую задолженность и др.

Классификация активов и пассивов

Для лучшего понимания формулы коэффициента критической ликвидности по балансу, необходимо рассмотреть классификацию активов и пассивов.

Выделяют несколько видов активов и пассивов компании, из которых состоит формула ликвидности.

Активы классифицируются на следующие статьи:

  • А1– Высоколиквидные активы (стр. 1250) – ценные бумаги, векселя, денежные средства,
  • А2– Быстрореализуемые активы (стр.1230) – средства за отгруженную продукцию, оказанные услуги,
  • А3 — Медленно конвертируемые активы (стр.1220) – длительный период превращения в денежные средства.
  • А4 – Неликвидные активы (например, сомнительная задолженность).

Пассивы можно классифицировать так:

  • П1 — Самые срочные пассивы (стр.1520),
  • П2 — Среднесрочные пассивы (стр.1510),

Формула коэффициента критической ликвидности по балансу

Формула коэффициента критической ликвидности по балансу рассчитывается отношением суммы денежных средств, дебиторской задолженности и стоимости ценных бумаг к краткосрочным обязательствам. В процессе расчета показателя критической ликвидности большой вес имеет дебиторская задолженность, а именно средства, ожидаемые после отгрузки товара.

Формула коэффициента критической ликвидности по балансу отражает долю текущих обязательств, покрываемую за счет существующих активов, а также предстоящих поступлений.

В общем виде формула коэффициента критической ликвидности по балансувыглядит так:

ККЛ = (КЗдеб + ДС + КФВ) / (ЗСкр + КЗкр + ПКО)

Здесь ККЛ – показатель критической ликвидности,

КЗдеб – краткосрочная дебиторская задолженность,

ДС – денежные средства,

КФВ – сумма краткосрочных финансовых вложений,

ЗСкр – сумма краткосрочных заемных средств,

КЗкр – краткосрочная кредиторская задолженность,

ПКО – прочие краткосрочные обязательства.

Если разложить данные по строкам бухгалтерского баланса, то формула коэффициента критической ликвидности по балансу примет следующий вид:

ККЛ = (1230+1240+1250) / (1510+1520+1550)

Нормативное значение показателя критической ликвидности

Нормативом показателя критической ликвидности является единица. Это значит, что вся текущая задолженность может быть погашена за счет использования быстрореализуемых активов.

Если коэффициент больше единицы, то эта ситуация отражает состояние предприятия, при погашении долгов у которого останется быстрореализуемое имущество.

На практике все же не удается избежать кредиторской задолженности, поэтому показатель критической ликвидности в диапазоне от 0,5 до 0,8 считается приемлемым.

Примеры решения задач

Сумма денежных средств – 50 000 руб.,

Сумма краткосрочных финансовых вложений – 32 000 руб.,

Задолженность дебиторов, погашаемая в течение года – 126 000 руб.,

Задолженность кредиторов, к погашению в течение года – 115 000 руб.,

Прочие обязательства краткосрочного характера – 158 000 руб.,

Кредиты краткосрочные на сумму 98 000 руб.

ККЛ = (КЗдеб + ДС + КФВ) / (ЗСкр + КЗкр + ПКО)

Вывод. Предприятие за прошлый период отработало с коэффициентом критической ликвидности 0,56, что соответствует нормативному показателю.

Каким считается нормальное значение коэффициента критической ликвидности?

Изучение показателей ликвидности организации является важнейшим этапом при выборе лучших вариантов для инвестирования собственного капитала. Опытные вкладчики, прежде чем приступить к капиталовложениям, в обязательном порядке анализируют текущую деятельность компании-эмитента и делают выводы о ее платёжеспособности.

Объективно оценить платежеспособность организации можно путем подсчета коэффициента критической ликвидности. Показатель вычисляется на основании данных из публичного финансового отчета компании.

Что такое коэффициент критической ликвидности?

Говоря простым языком, коэффициент критической ликвидности дает оценку ликвидности предприятия.

Данный показатель в кругу специалистов называется кислотным тестом и рассчитывается на основании лишь части активов организации:

  • денежных средств;
  • легкореализуемых активов;
  • дебиторской задолженности.

Коэффициент является одним из важных показателей анализа ликвидности предприятия.

Так, при исследовании платежеспособности организации, применяются:

  • коэффициент абсолютной ликвидности для поставщиков материалов;
  • показатель критической ликвидности для банков;
  • показатель текущей ликвидности для инвесторов.

Что показывает коэффициент критической ликвидности?

ККЛ показывает, как быстро организация сможет заплатить все свои краткосрочные долги, если экономическое положение усугубится. В процессе расчета принято считать, что материальные запасы компании не имеют своей ликвидной стоимости и не учитываются.

Чтобы скрыть экономические проблемы, владельцы компаний прибегают к таким методикам, как:

  • покупка рисковых ценных бумаг;
  • выдача долгов сомнительным дебиторам.

Такие манипуляции позволяют подогнать ККЛ до удобоваримой отметки, однако, ввиду того, что мусорные активы не дают реальной прибыли, они могут сработать лишь временно. Как правило, подобные манипуляции в отчетности со стороны руководства компании приводят к серьезным последствиям в ближайшей перспективе.

При расчете показателя критической ликвидности используется отдельная классификация активов и пассивов.

В общем случае, все активы можно подразделить на такие группы:

  1. Высоколиквидные фонды или А1.
    В бухгалтерском учете такой вид активов обозначается как стр.1250. К высоколиквидным фондам относят векселя, облигации, акции, наличные денежные средства, финансы на банковском счету.
  2. Быстрореализуемые фонды или А2.
    По законодательству, в государственной финансовой отчетности такие фонды обозначаются как стр.1230. Среди быстрореализуемых активов выделяют средства за отгруженную продукцию, оказанные услуги, дебиторские задолженности, сроком до 12 месяцев.
  3. Среднереализуемые фонды или А3.
    Такой вид активов обозначается как стр.1220 и включает возвращенный налог на добавочную стоимость, запасы продукции.
  4. Фонды с низкой скоростью продажи или А4.
    Труднореализуемые фонды, как правило, содержат нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения или незавершенное строительство.
  5. Неликвидные фонды.
    Сюда относится не пользующая спросом продукция и дебиторская задолженность, которая никогда не будет возвращена.

Все задолженности компании разделяются на четыре основные группы:

  1. Срочные обязательства или П1.
    К такому виду пассивов относится задолженность организации перед другими субъектами хоздеятельности, долги по ссудам и просроченные кредиты.
  2. Обязательства умеренной срочности или П2.
    Пассивами второй группы принято считать краткосрочные кредиты в банке или микрофинансовой организации.
  3. Долгосрочные обязательства или П3.
    Долгосрочные обязательства включают кредиты, взятые на длительный срок.
  4. Постоянные пассивы или П4.
    Такой вид пассивов отображается в разделе Капитал и резервы. Кроме этого, постоянные пассивы фигурируют в показателях будущих периодов.
Читать еще:  Промежуточный бухгалтерский баланс образец

Формула коэффициента критической ликвидности

Формула показатели критической ликвидности представляет собой отношение быстрореализуемых активов к краткосрочным обязательствам.

В качестве быстрореализуемых фондов, как правило, выступают:

  • денежные средства в наличном виде;
  • финансы на банковских счетах;
  • краткосрочные финансовые вложения;
  • задолженность дебиторов перед организацией со сроком погашения менее 12 месяцев.

Краткосрочные обязательства представляют собой:

  • долги по краткосрочным займам;
  • проценты по кредитам;
  • краткосрочную кредиторскую задолженность;
  • другие срочные обязательства, не вошедшие в перечисленные выше группы.

В общем случае, формула расчета ККЛ выглядит следующим образом:

Ккл = (Кзд + Д + Кфв) / (Кз + Кзк + Пко), где:

Ккл – показатель критической ликвидности;

Кзд – краткосрочная дебиторская задолженность;

Д – величина финансовых средств;

Кфв – финансовые вложения на короткий срок;

Кз – величина средств, взятых в краткосрочный кредит;

Кзк – задолженность перед кредиторами с малым сроком погашения;

Пко – другие обязательства срочного характера.

Согласно принятой в 2010 году формулировке бухгалтерского баланса, Ккл может быть вычислен как:

Ккл = стр.1230 + стр.1240 + стр.1250 / стр.1510 + стр.1520 + стр.1550

При использовании группировки активов и пассивов по категориям следует применить такую формулу:

Ккл = А1 + А2 / П1 + П2, где:

А1 – активы с самой высокой скоростью продажи;

А2 – быстрореализуемые фонды;

П1 – самые срочные обязательства;

П2 – обязательства умеренной срочности.

Значение ККЛ

Ввиду того, что в расчетах показателя критической ликвидности используются быстропродаваемые активы, он имеет еще одно название – показатель быстрой ликвидности.

Для того, чтобы проанализировать финансовое состояние компании, имея подсчитанный ККЛ, нужно знать допустимые значения показатели. Аналитики западных стран считают, что нормативное значение быстрой ликвидности должно составлять 1.

Выводы о таком нормальном коэффициенте сделаны на основании соблюдения баланса между кредитами и депозитами. Другими словами, единица показывает, что организация соблюдает четкий баланс между долгами и активами и может, в критической ситуации, погасить все свои долги при помощи высоколиквидных фондов.

При низком уровне ККЛ руководству компании следует предпринять следующие шаги:

  • увеличить дебиторскую задолженность;
  • сократить бюджеты на основные траты;
  • эмитировать новые акции или облигации;
  • ввести поощрение покупателей за своевременную оплату товара и ввести санкции за просрочку платежей;
  • минимизировать привлечение заемного капитала;
  • составить план реформирования финансового бюджета.

Практика показывает, что большинство бизнесменов предпочитают иметь заниженный показатель быстрой ликвидности и жить в долг. Подобная практика позволяет накапливать собственные деньги и при этом инвестировать в перспективные производственные сферы.

Согласно статистическому исследованию, большинство крупных компаний стараются не доводить показатель ликвидности до единицы и оставляют его на уровне 0.5-0.8.

Формула коэффициента критической ликвидности

В общем случае схема ККЛ выглядит таким образом:

Коэффициент критической ликвидности: значение и формула расчета

Для того чтобы разобраться, что собой представляет коэффициент критической ликвидности (сокращенно ККЛ), потребуется начать с малого, а именного определения экономического термина «ликвидность», который обозначает способность текущих активов быстро продаваться без снижения цены. Для получения информации о состоянии финансовых ресурсов предприятия одним из анализов является расчет уровня ликвидности. Коэффициент критической ликвидности показывает платежеспособность предприятия на данный момент.

Ликвидность

Термин «ликвидность» применяется не только к предприятиям, но и к банкам, ценным бумагам, рынку. По отношению к банку ликвидность – это способность финансового учреждения своевременно и в полной мере исполнять свои обязательства. Рынок считается высоколиквидным, когда регулярно совершаются сделки купли-продажи товаров. А способность сохранять номинальную стоимость купюр – это относится к ликвидности денег, простыми словами, это возможность быстро обменивать средства на товар. Денежные средства – это самый высоколиквидный актив.

Активы и пассивы

Коэффициент критической ликвидности зависит от показателей, отраженных в бухгалтерском балансе предприятия, который представлен двумя частями: активами и пассивами.

Активы в экономической теории – это ресурсы, которые находятся в распоряжении предприятия и имеют денежную стоимость. По способности быстро продаваться делятся на: неликвидные, высоколиквидные и низколиквидные.

Относительно бухгалтерского баланса актив – это часть таблицы, где отражены имущественные права, принадлежащие юридическому лицу, а именно: денежные средства, запасы, дебиторская задолженность и другое.

Пассивы – это совокупность обязательств, возникающих при использовании займов и кредитов. Если срок погашения задолженности предусмотрен не более одного года, тогда это краткосрочные обязательства, иначе – долгосрочные.

Степень ликвидности активов

  1. АК1 – средства, готовые к немедленной реализации, точнее, наиболее ликвидные, это: ценные бумаги, денежные средства и банковские векселя.
  2. АК2 – быстрореализуемые активы: статья «Дебиторская задолженность» (неполученные денежные средства за отгруженную продукцию, ожидаемые в течение года после отчетного периода), товары.
  3. АК3 – неспешно реализуемые активы: запасы ТМЦ, НДС и другие оборотные активы, то есть для этой категории характерен длительный период превращения в готовую продукцию.
  4. АК4 – неликвидные (труднореализуемые) средства: сомнительная, маловероятная в получении, дебиторская задолженность и внеоборотные активы.

Степень ликвидности пассивов

Значение коэффициента критической ликвидности зависит не только от активов, но и от пассивов. Поэтому необходимо рассмотреть обязательства предприятия по периоду их погашения.

  1. ПС1 — срочные обязательства (задолженность предприятия другим субъектам хозяйственной деятельности, сроки возврата которой уже наступили);
  2. ПС2 – краткосрочные кредиты банка;
  3. ПС3 – долгосрочные кредиты банка;
  4. ПС4 – постоянные пассивы. Они отражены в разделе баланса «Капитал и резервы», а также показателях доходов будущих периодов.

Ликвидным считается баланс, когда: АК1 > ПС1; АК2 > ПС2; АК3 > ПС3; АК4

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector